Aliquota fiscale per regione Ungheria

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Imposta sul valore aggiunto (IVA) in Ungheria: una guida per SaaS e servizi digitali

L'Ungheria ha introdotto un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) nel 1988, con l'obiettivo di migliorare la conformità fiscale e generare entrate. L'aliquota IVA standard applicabile ai SaaS e ad altri servizi digitali in Ungheria è del 27%. Tuttavia, un'aliquota ridotta del 5% può essere applicata a specifiche categorie di beni o servizi. Alcuni servizi educativi e culturali, ad esempio, potrebbero essere esenti da IVA.

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Ungheria

L'Ungheria ha introdotto un sistema IVA nel 1988, concentrandosi sul miglioramento della conformità fiscale e della generazione di entrate.

Link ufficiale del governo: Amministrazione nazionale delle imposte e delle dogane

27.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

5.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Audiolibri, e-book e giornali hanno un'imposta ridotta

Categorie di prodotti esenti

Alcuni servizi educativi e specifici servizi culturali possono essere esenti da IVA.

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

I nuovi utenti devono selezionare l'opzione "Regime dell'Unione", mentre i soggetti passivi stabiliti devono scegliere l'opzione "Regime extracomunitario". Per registrarsi al portale MOSS ungherese, l'azienda deve fornire la propria denominazione completa e il proprio numero di identificazione. Al completamento della registrazione, riceveranno un'e-mail con un link di attivazione, che consentirà loro di accedere al portale MOSS utilizzando la propria e-mail e password.

Per i soggetti passivi non stabiliti nell'UE (regime extracomunitario), sono richieste le seguenti informazioni:

Denominazione sociale e nome commerciale (se diverso)
Indirizzo postale completo, indirizzo email e sito web
Nome e numero di telefono della persona di contatto
Codice BIC
Codice fiscale (se applicabile)
Paese di stabilimento dell'azienda
Codice IBAN o OBAN
Una dichiarazione elettronica che confermi che l'azienda non è registrata ai fini IVA all'interno dell'UE
Data di inizio utilizzo del regime

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

E-book, immagini, film e video, acquistati da piattaforme come Shopify o accessibili tramite servizi come Netflix, sono generalmente classificati come “Prodotti audio, visivi o audiovisivi” nella terminologia fiscale. Anche la musica scaricabile e in streaming, sia che si acquisti un MP3 o che si utilizzino servizi come SoundCloud o Spotify, rientra nella categoria audio.

Questa categoria comprende inoltre software basati su cloud e prodotti as-a-Service, come Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS). Inoltre, copre siti web, servizi di hosting di siti, provider di servizi Internet, annunci online e affiliate marketing.

Sanzioni

Sanzioni per presentazione tardiva:
Può essere inflitta una sanzione fino a 500.000 HUF (circa 1.406 €) per la mancata presentazione della dichiarazione IVA o per la presentazione tardiva. Questa sanzione può essere applicata per ogni dichiarazione dei redditi.
Dichiarazioni errate:
Se una dichiarazione IVA è incompleta o errata, potrebbe essere applicata una sanzione fino a 100.000 HUF (circa €270).
Sanzioni per pagamenti tardivi:
Gli interessi sui pagamenti IVA in ritardo sono calcolati giornalmente, sulla base del tasso di interesse di riferimento della banca centrale maggiorato di 5 punti percentuali, diviso per 365. Se l'autorità fiscale scopre una passività fiscale durante un controllo, può essere applicata al contribuente una sanzione pari al 50% dell'imposta dovuta.
Mancata Conformità:
In caso di mancata registrazione o di registrazione tardiva, può essere applicata una sanzione fino a 500.000 HUF.
Contribuenti a Rischio:
Ai contribuenti a rischio possono essere applicate sanzioni aggiuntive, che possono arrivare fino al 150% del tasso di interesse generale di mora.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro il 20° giorno del mese successivo al periodo di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

È necessario conservare i registri per 8 anni dopo la vendita del servizio ed essere pronti a fornirli se richiesto.

Guide pratiche: IVA SaaS Ungheria

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° maggio 2004, l'Ungheria richiede ai fornitori extra-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Ungheria di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, l'Ungheria applica una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle aziende extra-UE.

Passo: 2 Registrazione aziendale

È richiesta la registrazione del contribuente presso l'Amministrazione fiscale e doganale nazionale ungherese (Nemzeti Adó- és Vámhivatal) prima di avviare l'attività; il numero di identificazione fiscale funge anche da codice IVA.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Denominato numero di identificazione IVA ungherese (uguale al numero di identificazione fiscale); rilasciato dalla NAV al momento della registrazione.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'IVA standard in Ungheria è del 27% (si applica a SaaS/Servizi Digitali).

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo della tua imposta, utilizza questa formula:

 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 27%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica alle vendite transfrontaliere B2B di SaaS. Se il tuo acquirente è un'azienda ungherese registrata ai fini IVA, non addebiti l'IVA. L'acquirente “autoliquida” l'imposta.

Passo: 1 Vendita B2C

L'IVA deve essere addebitata in base alla località del consumatore; le aziende non‑UE devono registrarsi e addebitare l'IVA ungherese o utilizzare l'OSS UE per dichiarare l'IVA per i servizi digitali B2C dell'UE.

Passo: 2 Vendita B2B

Per le forniture B2B, l'IVA spesso non viene addebitata dal fornitore (si applica l'inversione contabile) se il luogo di fornitura è lo Stato membro del cliente aziendale.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

I campi obbligatori includono:

  • nome del fornitore
  • partita IVA
  • numero fattura sequenziale
  • data fattura
  • descrizione dei servizi
  • importo imponibile e importo IVA se addebitata
  • partita IVA del cliente, se applicabile (per i soggetti passivi IVA).

Le fatture possono essere emesse elettronicamente con la rendicontazione richiesta.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le dichiarazioni IVA sono generalmente presentate periodicamente; se si utilizza l'OSS per i servizi digitali B2C dell'UE, presentare la dichiarazione OSS trimestrale.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Per l'IVA OSS: trimestrale — ad es., il 1° trimestre scade a fine aprile; le dichiarazioni IVA nazionali ungheresi solitamente scadono entro il 20 del mese successivo al periodo d'imposta (prassi standard dell'UE). (Scadenze trimestrali OSS indicate tramite il programma del portale NAV OSS).

Passaggio: 3 Presentazione

Le dichiarazioni IVA e le presentazioni OSS vengono presentate tramite i portali elettronici NAV (portale e‑filing/OSS); i pagamenti vengono effettuati elettronicamente sui conti NAV.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Fatture e registri IVA devono essere conservati per almeno otto anni in conformità alla normativa IVA ungherese.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA ungherese e nella rappresentanza fiscale può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come il tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, così puoi concentrarti sulla tua attività.

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