Alíquota Fiscal por Região Hungria

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Imposto sobre Valor Agregado (IVA) na Hungria: um guia para SaaS e serviços digitais

A Hungria implementou um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 1988, com o objetivo de aumentar a conformidade tributária e gerar receita. A alíquota de IVA padrão aplicável a SaaS e outros serviços digitais na Hungria é de 27%. No entanto, uma alíquota reduzida de 5% pode se aplicar a categorias específicas de bens ou serviços. Certos serviços educacionais e culturais, por exemplo, podem ser isentos de IVA.

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Hungria

A Hungria implementou um sistema de IVA em 1988, com foco na melhoria da conformidade tributária e na geração de receita.

Link oficial do governo: Administração Tributária e Aduaneira Nacional

27.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

5.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Audiolivros, e-books e jornais têm imposto reduzido

Categorias de produtos isentos

Certos serviços educacionais e serviços culturais específicos podem ser isentos de IVA.

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Empresas não residentes devem se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

Novos usuários devem selecionar a opção “Union Scheme”, enquanto pessoas jurídicas estabelecidas devem escolher a opção “non-Union Scheme”. Para se registrar no Portal MOSS da Hungria, a empresa deve fornecer seu nome completo e número de identificação. Após o registro bem-sucedido, eles receberão um e-mail com um link de ativação, permitindo que acessem o portal MOSS usando seu e-mail e senha.

Para pessoas jurídicas não estabelecidas na UE (esquema non-Union), as seguintes informações são necessárias:

Nome da empresa e nome comercial (se diferente)
Endereço postal completo, endereço de e-mail e website
Nome e número de telefone da pessoa para contato
Número BIC
Número de identificação fiscal (se aplicável)
País de estabelecimento comercial
Número IBAN ou OBAN
Uma declaração eletrônica confirmando que a empresa não está registrada para IVA na UE
Data de início da utilização do regime

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

E-books, imagens, filmes e vídeos, sejam adquiridos em plataformas como Shopify ou acessados por meio de serviços como Netflix, são geralmente classificados como “Produtos de áudio, visuais ou audiovisuais” na terminologia tributária. Música para download e streaming, seja comprando um MP3 ou usando serviços como SoundCloud ou Spotify, também se enquadram na categoria de áudio.

Esta categoria também inclui software baseado em nuvem e produtos como serviço, como Software como Serviço (SaaS), Plataforma como Serviço (PaaS) e Infraestrutura como Serviço (IaaS). Além disso, abrange sites, serviços de hospedagem de sites, provedores de serviços de Internet, anúncios online e marketing de afiliados.

Penalidades

Multas por Atraso na Entrega da Declaração:
Uma multa de até HUF 500.000 (aproximadamente € 1.406) pode ser aplicada por não apresentar uma declaração de IVA ou por entrega em atraso. Esta penalidade pode ser aplicada por declaração de imposto.
Declarações Incorretas:
Se uma declaração de IVA estiver incompleta ou incorreta, uma multa de até HUF 100.000 (cerca de € 270) poderá ser cobrada.
Multas por Atraso no Pagamento:
Os juros sobre pagamentos em atraso de IVA são calculados diariamente, com base na taxa de juros do banco central mais 5 pontos percentuais, divididos por 365. Se a administração fiscal descobrir um passivo fiscal durante uma auditoria, uma multa de 50% do imposto devido poderá ser aplicada ao contribuinte.
Não conformidade:
Para não registro ou registro tardio, uma penalidade padrão de até HUF 500.000 pode ser aplicada.
Contribuintes de risco:
Penalidades adicionais podem ser aplicadas a contribuintes de risco, que podem chegar a 150% da taxa de juros geral de atraso de pagamento.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Mensal

Prazo de declaração

Até o dia 20 do mês seguinte ao período de referência

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

Você precisa manter os registros por 8 anos após a venda do serviço e estar preparado para fornecê-los, se solicitado.

Guias Práticos: SaaS VAT na Hungria

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de maio de 2004, a Hungria exige que fornecedores não pertencentes à UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais para consumidores (B2C) na Hungria se registrem e coletem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a provedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, a Hungria aplica um limite de registro de IVA de EUR 10.000 para provedores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

Passo: 2 Registro Comercial

O registro de contribuinte é obrigatório junto à Hungarian National Tax and Customs Administration (Nemzeti Adó‑ és Vámhivatal) antes de iniciar as atividades comerciais; o número de contribuinte também serve como o ID de IVA.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Conhecido como o número de identificação de IVA húngaro (o mesmo que o número de contribuinte); emitido pela NAV mediante registro.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

O IVA padrão na Hungria é de 27% (aplica-se a SaaS/Serviços Digitais).

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular o valor do seu imposto, use esta fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 27%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Aplica-se a vendas SaaS B2B transfronteiriças. Se o seu comprador for uma empresa húngara registada no IVA, não deve cobrar IVA. O comprador “autoavalia” o imposto.

Passo: 1 Venda B2C

O IVA deve ser cobrado com base na localização do consumidor; empresas não‑UE devem se registrar e cobrar o IVA húngaro ou usar o OSS da UE para declarar o IVA para serviços digitais B2C na UE.

Passo: 2 Venda B2B

Para fornecimentos B2B, o IVA muitas vezes não é cobrado pelo fornecedor (aplica-se a autoliquidação) se o local da prestação de serviços for o Estado-Membro do cliente empresarial.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Campos obrigatórios incluem:

  • nome do fornecedor
  • número de IVA
  • número sequencial da fatura
  • data da fatura
  • descrição dos serviços
  • valor tributável e valor do IVA, quando cobrado
  • número de IVA do cliente, se aplicável (para contribuintes de IVA).

Faturas podem ser emitidas eletronicamente com a comunicação obrigatória.

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Declarações de IVA são geralmente apresentadas periodicamente; se usar o OSS para serviços digitais B2C da UE, apresente a declaração trimestral do OSS.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Para OSS VAT: trimestralmente — ex.: T1 com vencimento no final de abril; as declarações de IVA domésticas húngaras geralmente vencem até o dia 20 do mês seguinte ao período fiscal (prática padrão da UE). (Prazos trimestrais do OSS indicados através da programação do portal NAV OSS).

Etapa: 3 Envio

As declarações de IVA e os registros OSS são enviados através dos portais eletrônicos da NAV (portal de e-filing/OSS); os pagamentos são feitos eletronicamente para as contas da NAV.

Passo: 4 Manutenção de registros

Faturas e registros de IVA devem ser retidos por pelo menos oito anos, de acordo com a conformidade de IVA húngara.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

A navegação pelo registro de IVA da Hungria e pela representação fiscal pode ser intimidante. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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