Alíquota Fiscal por Região Islândia

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Cenário do IVA para SaaS na Islândia: Um Guia Completo para Empresas

As empresas que operam na Islândia devem se familiarizar com o sistema nacional de Imposto sobre Valor Agregado (IVA), particularmente no que se aplica às ofertas de Software como Serviço (SaaS). Com uma alíquota padrão de IVA de 24% e uma frequência de declaração bimestral, a compreensão dessas normas é crucial para garantir a conformidade e minimizar os riscos financeiros. Este guia fornece uma visão geral detalhada do imposto sobre vendas de SaaS na Islândia, abordando aspectos importantes como alíquotas de IVA, requisitos de declaração, obrigações de manutenção de registros e melhores práticas para gerenciar a conformidade.

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Islândia

A Islândia adotou um sistema de IVA em 1988 para modernizar sua administração tributária e aumentar a conformidade.

Link oficial do governo: Ríkisskattstjóri

24.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

11.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-Books

Categorias de produtos isentos

Não há isenções específicas para bens e serviços digitais na Islândia.

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

Se uma empresa estrangeira vende serviços tributáveis na Islândia sem ter um estabelecimento permanente lá, ela deve nomear um agente islandês para atuar como seu representante. Este agente é responsável por notificar a Direção Nacional de Receitas (RSK) sobre as atividades da empresa, coletar o IVA sobre os serviços tributáveis e remetê-lo ao Tesouro. Tanto a empresa estrangeira quanto seu representante são responsáveis pela cobrança e pagamento do IVA. Os pagamentos de clientes islandeses podem ser feitos diretamente à empresa estrangeira e não precisam passar pelo representante.

No entanto, o registro não é necessário se o comprador estiver registrado de acordo com o Artigo 5 da Lei do IVA e puder contabilizar o IVA sobre os serviços fornecidos eletronicamente como parte de seu imposto a recuperar (B2B).

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Serviços online, como o fornecimento e atualização de produtos digitalizados, incluindo software. Abrange serviços que apoiam uma presença comercial ou pessoal online, como hospedagem de sites ou páginas da web, e serviços automatizados gerados em resposta à entrada do usuário. Também inclui o direito de vender bens ou serviços em mercados online, Pacotes de Serviços de Internet (ISPs) que oferecem mais do que apenas acesso à internet e vários serviços de manutenção online, como administração remota de sistemas e armazenamento de dados.

Além disso, abrange o acesso ou download de software, atualizações, drivers, temas de desktop, imagens, protetores de tela e conteúdo digitalizado, como livros e publicações. Assinaturas de jornais online, periódicos, weblogs e estatísticas de sites estão incluídas, juntamente com notícias online, tráfego, boletins meteorológicos e dados financeiros em tempo real. A lista também menciona espaço publicitário, mecanismos de pesquisa, música, jingles, toques, filmes, jogos e jogos online automatizados. Por fim, abrange ensino à distância automatizado, salas de aula virtuais e apostilas online que são marcadas automaticamente sem intervenção humana.

Penalidades

Pagamentos em atraso de IVA incorrem em uma multa de 1% para cada dia após o vencimento, até um máximo de 10%, sem multa mínima especificada. As autoridades fiscais podem dispensar a multa se a empresa fornecer justificativa suficiente.

Se o IVA não for pago no prazo de um mês após o vencimento, será aplicada uma multa adicional na forma de juros de mora, conforme determinado pelo Banco Central da Islândia (Seðlabanki Íslands).

Além disso, será adicionada uma sobretaxa de 5.000 ISK quando uma declaração de IVA for apresentada em vez de uma estimativa.

Limite de registro

ISK 2 milhões USD 14.500

Intervalo de declaração

Bimestral

Prazo de declaração

O prazo para apresentação das declarações e realização dos pagamentos é de um mês e cinco dias após o término do período de dois meses.

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

O representante deve manter registros abrangentes de IVA para as transações da empresa estrangeira na Islândia, incluindo compras e vendas. Esses registros, juntamente com documentos de venda e comprovantes, devem ser mantidos na Islândia por pelo menos sete anos após o final do ano contábil relevante.

Guias Práticos: IVA de SaaS na Islândia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de janeiro de 2011, a Islândia exige que fornecedores não-residentes de serviços digitais a consumidores (B2C)
na Islândia se registrem e cobrem o IVA se suas vendas excederem 1 milhão de ISK em um período de 12 meses.
A partir de 1º de janeiro de 2017, a Islândia aumentou o limite de registro de IVA de 1 milhão de ISK para 2
milhões.

 

O registro é obrigatório assim que este limite de 2.000.000 ISK for excedido em qualquer período de 12 meses.

Passo: 2 Registro Comercial

Provedores de SaaS estrangeiros podem usar o registro simplificado VOES (IVA sobre Serviços Eletrônicos) se não tiverem um estabelecimento permanente na Islândia. Se houver uma presença física, é necessário um registro de IVA padrão através de um representante local.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

O VSK-númer (número de IVA) é emitido pela Skatturinn (Receita e Alfândega da Islândia).

Passo: 1 Alíquota de IVA padrão

A taxa padrão de 24% aplica-se à maioria dos serviços de SaaS e digitais.

Passo: 2 Fórmula do VAT

Calcule a alíquota do imposto usando a fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 24%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Aplica-se a Autoliquidação (B2B). Ao vender para uma empresa islandesa com registro de IVA, o fornecedor não cobra IVA. O comprador declara o imposto em sua própria declaração.

Passo: 1 Venda B2C

O vendedor deve cobrar 24% de IVA no ponto de venda, com base na localização do cliente (endereço IP, endereço de cobrança ou país do banco).

Passo: 2 Venda B2B

Aplique taxa zero à fatura. Você deve verificar o número de IVA islandês do comprador para validar que são um contribuinte. Indique “Autoliquidação” na fatura.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem incluir:

• Nome completo/endereço do fornecedor e do comprador.
• VSK-número do fornecedor.
• Número sequencial da fatura.
• Data de emissão.
• Descrição do serviço.
• Valor total, alíquota de IVA e valor do IVA em ISK (ou taxa de câmbio se em moeda estrangeira).

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

O intervalo de declaração é bimestral (a cada dois meses) para a maioria dos registrantes VOES/Standard.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

O prazo de declaração é geralmente até o 5º dia do segundo mês após o período (ex: Jan-Fev vence em 5 de abril).

Etapa: 3 Envio

Os impostos devem ser declarados eletronicamente através do portal web Skatturinn (RSK). Os pagamentos são geralmente feitos por transferência bancária para o Central Bank of Iceland.

Passo: 4 Manutenção de registros

A manutenção de registros é exigida por um período mínimo de 7 anos para todos os registros contábeis e faturas.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de VAT na Islândia e pela representação fiscal pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo registro de VAT e representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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