Alíquota Fiscal por Região Uruguai

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

IVA do Uruguai: um guia para provedores de SaaS

As empresas SaaS que operam no Uruguai devem estar cientes do sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) do país. Implementado em 1983, o IVA no Uruguai funciona de forma semelhante a outros regimes de IVA europeus, com uma alíquota padrão de 22,0% aplicável à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS. Embora haja uma alíquota reduzida de 10,0% para determinadas categorias, atualmente nenhum bem ou serviço digital específico se enquadra nessa isenção. Isso significa que as empresas SaaS estão geralmente sujeitas à alíquota padrão de IVA de 22,0% sobre suas vendas no Uruguai.

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Uruguai

O Uruguai adotou um sistema de IVA em 1983 para aprimorar a arrecadação de receitas e modernizar sua estrutura tributária.

Link oficial do governo: Dirección General Impositiva

22.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

10.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem taxa reduzida

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

O cadastro deve ser realizado antes da primeira venda

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

Para o cadastro, preencha os formulários e anexe cópias do passaporte ou outro documento de identidade que comprove a identidade da pessoa autorizada a assinar em nome da empresa.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

  • Atividades de produção, distribuição e intermediação de filmes e outros tipos de transmissões audiovisuais (nas quais estão expressamente incluídas aquelas atividades realizadas por meio da internet, plataformas tecnológicas, aplicativos de software ou outros meios semelhantes).
  • Atividades de mediação ou intermediação realizadas por meio de plataformas digitais.

Penalidades

Penalidades se aplicam a pagamentos atrasados de IVA, com valores que variam de 5% a 20%, dependendo da data de pagamento. Além disso, são cobrados juros sobre pagamentos de impostos em atraso a uma taxa variável.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Trimestral

Prazo de declaração

Até o 10º ou 15º dia do mês seguinte ao final do período fiscal

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

Os documentos devem ser retidos por cinco anos ou até que o imposto seja quitado. Em casos de fraude detectada, devem ser mantidos por dez anos.

Guias Práticos: IVA para SaaS no Uruguai

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de janeiro de 2018, prestadores não residentes de serviços audiovisuais e serviços de intermediação para clientes (B2C e B2B) no Uruguai são obrigados a se registrar e coletar o IVA, independentemente do valor das vendas.

Em 1º de outubro de 2025, a Direção Geral de Tributação do Uruguai publicou a Consulta Nº 6679, esclarecendo o tratamento de IVA de um serviço de assinatura oferecido por uma entidade suíça sem um estabelecimento permanente no Uruguai. O serviço, que inclui conteúdo audiovisual como receitas e tutoriais, foi considerado sujeito ao IVA quando consumido no Uruguai. Embora a receita se qualifique como lucros comerciais tributáveis na Suíça sob o tratado fiscal Uruguai-Suíça de 2010 e não esteja sujeita ao imposto de renda de não residentes (IRNR) do Uruguai, o IVA uruguaio se aplica devido à natureza do conteúdo digital.

Passo: 2 Registro Comercial

Não residentes devem se registrar na Dirección General Impositiva (DGI). Existe um procedimento de registro específico para “entidades não residentes que prestam serviços digitais” que não exige necessariamente uma filial física se operarem sob o regime simplificado, embora um representante ou ponto de contato seja frequentemente necessário.

Etapa: 3 Obtenha o TIN

Após o registro, será emitido a você um número RUT (Registro Único Tributário) de 12 dígitos, que é usado para todas as declarações e pagamentos de impostos.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

Aplicar a alíquota padrão de IVA de 22%.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do IVA = Preço Líquido x 22%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Sim. Para vendas a contribuintes corporativos (B2B), aplica-se o Mecanismo de Inversão de Cobrança. O fornecedor estrangeiro não cobra IVA. O comprador uruguaio local (que deve ser um contribuinte) é responsável por reter e pagar o IVA à DGI.

Passo: 1 Venda B2C

É necessário cobrar e recolher 22% de IVA em todas as vendas de serviços digitais para indivíduos ou não contribuintes no Uruguai.

Passo: 2 Venda B2B

Não cobre IVA se o cliente for um contribuinte empresarial registrado (titular de RUT). O comprador é responsável pelo imposto. Você deve validar o número RUT deles.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Fornecedores não residentes sob o regime específico de serviços digitais geralmente estão isentos do rigoroso padrão local “CFE” (fatura eletrônica), mas devem emitir um documento comercial contendo:

 

• Nome do Fornecedor e RUT (se registrado)
• Nome do Comprador e RUT (para B2B)
• Data e Número
• Descrição dos Serviços
• Valor do IVA (ou indicação de que o imposto está coberto/retido)

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os pagamentos de impostos geralmente são feitos Trimestralmente.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Os pagamentos são devidos até o dia 10 ou 15 do mês seguinte ao trimestre (por exemplo, abril, julho, outubro, janeiro). Declarações anuais também podem ser exigidas dependendo da classificação específica da entidade.

Etapa: 3 Envio

As declarações são enviadas através do portal DGI Online Services. Os pagamentos podem ser frequentemente feitos em USD ou UYU via transferências bancárias autorizadas.

Passo: 4 Manutenção de registros

Manter registros por pelo menos 5 anos (prazo de prescrição padrão, embora 10 anos sejam recomendados para livros comerciais).

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e pela representação fiscal do Uruguai pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde for necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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