Alíquota Fiscal por Região Dinamarca

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Cenário do IVA para SaaS na Dinamarca: Guia essencial de conformidade para empresas

As empresas SaaS na Dinamarca estão sujeitas ao sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) da União Europeia, em vigor desde 1967. A alíquota padrão de IVA na Dinamarca é de 25%, aplicável à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS. Certos materiais educacionais podem estar isentos de IVA. Ao contrário de outros estados membros da UE, não há alíquota reduzida de IVA na Dinamarca. As empresas devem apresentar declarações de IVA trimestralmente ou semestralmente, e o prazo de pagamento é de 20 dias após o final do trimestre. A manutenção precisa de registros é crucial, com as empresas obrigadas a manter cópias digitais de faturas e recibos por 10 anos a partir da data de prestação do serviço. Além disso, a Dinamarca exige a emissão de notas fiscais eletrônicas para conformidade com o IVA. Ao compreender esses regulamentos e adotar as melhores práticas, como consultar profissionais tributários e utilizar soluções de emissão de notas fiscais eletrônicas, as empresas SaaS podem navegar no cenário do IVA da Dinamarca com eficiência.

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Dinamarca

A Dinamarca adotou o sistema de IVA da UE em 1967, com foco na manutenção de uma administração tributária robusta e eficiente.

Link oficial do governo: https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Não há produtos ou serviços digitais específicos com imposto reduzido

Categorias de produtos isentos

Alguns materiais educacionais podem ser isentos

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Empresas não residentes devem se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Os sujeitos passivos devem registar-se através do portal do Governo utilizando o serviço “E-tax for businesses” (“TastSelv Erhverv”). As seguintes informações devem ser fornecidas à Autoridade Tributária no ato do registo:

Para sujeitos passivos registados fora da União Europeia (regime extracomunitário):

Informações completas da empresa: nome da empresa, nome comercial (se aplicável), endereço postal completo, endereço de e-mail, site, nome e número de telefone da pessoa de contato.
Número de identificação fiscal (se aplicável).
País onde o sujeito passivo tem o seu estabelecimento.
Número Internacional de Conta Bancária (IBAN) e BIC.
Uma declaração eletrónica de que o sujeito passivo não está registado para efeitos de IVA na União.
Data de início da utilização do regime.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Livros eletrónicos, imagens, filmes e vídeos, adquiridos em plataformas como a Shopify ou acedidos através de serviços como o Amazon Prime, são classificados como “Produtos áudio, visuais ou audiovisuais” nos materiais fiscais.
Música para download e streaming, seja comprando um MP3 ou usando serviços de música.
Software baseado em nuvem e produtos como serviço, incluindo Software como Serviço (SaaS), Plataforma como Serviço (PaaS) e Infraestrutura como Serviço (IaaS).
Sites, serviços de hospedagem e provedores de serviços de internet.
Anúncios online e marketing de afiliados.

Penalidades

Se a declaração não for apresentada, o valor em dívida será estimado, levando à aplicação de uma multa de 800 DKK e de uma taxa de aviso de 65 DKK. Adicionalmente, serão cobrados juros de mora a partir da data de vencimento até ao pagamento do valor em dívida. Isto também se aplica às taxas.

Limite de registro

O limite OSS de €10.000 em toda a UE aplica-se a provedores estabelecidos na UE

Intervalo de declaração

Trimestral/Semestral

Prazo de declaração

  • o trimestral padrão é de aproximadamente 60 dias (1º do 3º mês);
  • O OSS é de aproximadamente 30 dias (último dia do mês seguinte ao trimestre).

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

Você deve manter registros de suas atividades por pelo menos 10 anos a partir do final do ano em que o serviço foi prestado. Se solicitado, você deve fornecer cópias digitais.

Guias Práticos: IVA de SaaS na Dinamarca

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2003, a Dinamarca exige que fornecedores não-UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais para consumidores (B2C) na Dinamarca se registrem e coletem o VAT, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a provedores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

A partir de 1º de janeiro de 2019, a Dinamarca aplica um limite de registro de VAT de EUR 10.000 para provedores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não-UE.

Passo: 2 Registro Comercial

Empresas não residentes registram-se via a Danish Tax Agency (Skattestyrelsen). Provedores de SaaS estrangeiros frequentemente utilizam o VAT One-Stop Shop (OSS) para evitar múltiplos registros.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Número CVR (número de 8 dígitos do Registro Central de Empresas) ou Número SE (ID específico para IVA), emitido pela Danish Tax Agency (Skattestyrelsen).

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

A taxa de IVA na Dinamarca é de 25%.

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 25%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Aplica-se a serviços SaaS/Digitais transfronteiriços. O cliente empresarial dinamarquês é responsável por declarar e pagar o IVA. O fornecedor estrangeiro não cobra IVA dinamarquês.

Passo: 1 Venda B2C

Você deve cobrar 25% de IVA dinamarquês. Utilize o regime One-Stop Shop (OSS) “Não-União” ou “União” para coletar e remeter o imposto.

Passo: 2 Venda B2B

Verifique o número de IVA/CVR do cliente via VIES. Anote na fatura que “Inversão de Cobrança” se aplica.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem conter:

  • Nome/endereço do Fornecedor & Comprador.
  • ID de IVA do Fornecedor.
  • ID de IVA do Comprador (para B2B).
  • Número sequencial único.
  • Data de emissão/fornecimento.
  • Descrição do serviço (ex: “Assinatura SaaS”).
  • Preço líquido, taxa de IVA (25%) e valor total em DKK ou outra moeda (o valor do IVA deve estar em DKK).
  • Menção de “Inversão de Cobrança” (se B2B).

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

• OSS: Trimestralmente.
• Registro Padrão: Mensal, Trimestral ou Semestral (dependendo do faturamento). Novas empresas geralmente declaram trimestralmente.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

• OSS: Último dia do mês seguinte ao trimestre (ex: 30 de abril para o T1).
• Padrão: Varia (ex: 2 de março para o T4).

Etapa: 3 Envio

Portal e-tax para empresas (TastSelv Erhverv). Pagamentos feitos via transferência bancária ou pela Skattekontoen (Conta de Imposto).

Passo: 4 Manutenção de registros

5 anos (Lei Contábil Dinamarquesa) ou 10 anos se utilizar o regime OSS.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de VAT e pela representação fiscal da Dinamarca pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, cuidando dessas complexidades, incluindo o registro de VAT e a representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

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