Alíquota Fiscal por Região Cazaquistão

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Imposto sobre vendas de SaaS no Cazaquistão: informações essenciais para empresas

Como uma empresa operando no Cazaquistão, manter-se atualizado com as últimas regulamentações de impostos sobre vendas em relação ao Software como Serviço (SaaS) é crucial. Entender as alíquotas de imposto específicas, os requisitos de declaração e as obrigações de manutenção de registros é essencial para garantir a conformidade e evitar penalidades. Neste guia, vamos nos aprofundar nos aspectos essenciais do imposto sobre vendas de SaaS no Cazaquistão, fornecendo conselhos acionáveis para empresas navegarem neste cenário complexo de forma eficaz.

Empresas SaaS no Cazaquistão estão sujeitas a uma alíquota de imposto sobre valor agregado (IVA) de 16%, que é a alíquota padrão para a maioria dos bens e serviços. Este IVA se aplica a todos os serviços SaaS tributáveis vendidos a clientes dentro do país. É importante notar que não há alíquotas de IVA reduzidas aplicáveis a SaaS no Cazaquistão, e nenhum bem ou serviço digital está isento de IVA.

 

Imagem em Mosaico

Cazaquistão

O Cazaquistão adotou um sistema de IVA em 1992 para melhorar a arrecadação de receitas e modernizar sua administração tributária.

Link oficial do governo: Comitê de Receitas do Estado

16.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Algumas zonas econômicas especiais podem se beneficiar de produtos com taxa zero

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital está isento no Cazaquistão

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Antes de iniciar qualquer atividade tributável

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

O processo de registro para provedores de serviços eletrônicos é simplificado. Requer apenas o envio de uma carta de confirmação pelos correios à autoridade fiscal com os seguintes detalhes:

– O nome completo da empresa estrangeira;
– O número de registro fiscal (ou equivalente), se existir, no país onde a empresa está constituída ou onde o não residente reside;
– Números de registro estadual (ou equivalente) no país de constituição de um não residente ou no país de residência de um não residente;
– Informações bancárias a partir das quais o imposto sobre valor agregado será pago ao realizar comércio eletrônico de bens, fornecendo serviços em formato eletrônico para indivíduos;
– Detalhes postais (endereço de e-mail oficial, endereço da localização no país de constituição ou país de residência de um não residente).

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

– Livros eletrônicos, fotos, filmes e vídeos, sejam eles comprados como uma cópia da Shopify ou acessados por meio de um serviço (como o Amazon Prime). Em documentos fiscais, esses itens são categorizados como “Produtos de áudio, visuais ou audiovisuais”.
– Música que pode ser baixada ou transmitida via streaming, seja comprando um MP3 ou usando serviços de música.
– Software baseado na nuvem e produtos como serviço (como SaaS, PaaS, IaaS).
– Sites, serviços de hospedagem de sites e provedores de serviços de Internet.
– Anúncios online e marketing de afiliados.

Penalidades

O Código de Contra-ordenações estipula multas administrativas para infrações às leis tributárias, que incluem:

– Subdeclaração de impostos — multa que varia de 20% a 80% do valor subdeclarado;
– Negligenciar a retenção de impostos — multa entre 20% e 50% do imposto que não foi retido.
São cobrados juros sobre pagamentos de impostos em atraso a uma taxa equivalente a 1,25 vezes a taxa básica do Banco Nacional (atualmente em 9%) para cada dia de atraso.

Geralmente, considera-se que uma pessoa cometeu o crime de sonegação fiscal quando o imposto não pago ultrapassa 50.000 MCI (cerca de US$ 354.000 em 2021). A sonegação fiscal também abrange a omissão de declaração. O Código Penal permite que indivíduos que cometeram uma violação fiscal sejam absolvidos da responsabilidade criminal se pagarem voluntariamente os impostos e outros valores devidos ao orçamento e admitirem sua culpa.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Mensal

Prazo de declaração

Até o dia 25 do segundo mês subsequente ao período de declaração

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

Os documentos contábeis devem ser mantidos por no mínimo 5 anos. Este período começa a partir do período fiscal subsequente àquele em que a obrigação tributária foi determinada com base nestes documentos.

Guias Práticos: IVA de SaaS no Cazaquistão

Passo: 1 Limite

Em 31 de outubro de 2025, o Ministério das Finanças do Cazaquistão publicou a Ordem do Ministério das Finanças nº 636, atualizando as regras de registro de IVA para empresas estrangeiras, com vigência a partir de 1º de janeiro de 2026. De acordo com o novo procedimento, empresas estrangeiras que vendem bens ou fornecem serviços no Cazaquistão por meio de plataformas online devem se registrar para IVA assim que o primeiro pagamento de um comprador for recebido.

 

O registro exige o envio de uma carta de confirmação com documentos autenticados em cartório e traduzidos, incluindo uma procuração, ao Comitê Estadual da Receita dentro de um mês após o primeiro pagamento. Após o recebimento, o Comitê solicita um número de identificação comercial (BIN) ao Ministério da Justiça, que é emitido em um dia útil.

Não há limite para provedores de serviços digitais não-residentes (B2C). O registro é obrigatório após a primeira venda a um consumidor privado no Cazaquistão. Para residentes locais ou B2B, o limite é de 10.000 MCI. 

Passo: 2 Registro Comercial

Gerenciado pelo Comitê Estadual de Receita (SRC) do Ministério das Finanças. Não-residentes passam por um “Registro Condicional de IVA” através de um sistema de notificação simplificado, sem a necessidade de uma filial local.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Um Número de Identificação de Negócio (BIN) é emitido e utilizado para fins fiscais, incluindo conformidade com o IVA.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

A taxa de IVA padrão no Cazaquistão é de 16% (Taxa de IVA padrão em vigor a partir de 1º de janeiro de 2026).

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular seus valores de impostos, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 16%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Aplica-se. Se o comprador for uma entidade jurídica ou empresário individual cazaque, o comprador é responsável por autoavaliar e pagar o IVA. O provedor estrangeiro de SaaS não cobra IVA nessas faturas.

Passo: 1 Venda B2C

O vendedor deve coletar 16% de IVA no ponto de venda de não-contribuintes com base no endereço IP do cliente, no país do cartão bancário ou no código de telefone.

Passo: 2 Venda B2B

O imposto não é coletado pelo vendedor. O vendedor deve obter e validar o BIN do comprador para tratar a transação como B2B sob o mecanismo de 'reverse charge'.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Para B2C, “recibos” simplificados são frequentemente aceitáveis, mas para B2B ou conformidade formal, a fatura deve incluir:

  • Nome Legal e BIN do Fornecedor.
  • Nome e BIN do Comprador (para B2B).
  • Número Sequencial e Data da Fatura.
  • Descrição do SaaS/Serviços.
  • Preço Total e Moeda (KZT ou estrangeira).
  • Taxa de IVA (16%) e Valor (ou observação de “Reverse Charge”).

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Mensal (Novo padrão para provedores digitais estrangeiros a partir de 2026; anteriormente trimestralmente).

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

A declaração e o pagamento devem ser efetuados até o dia 25 do mês subsequente ao período de apuração.

Etapa: 3 Envio

Eletronicamente via o “Gabinete do Contribuinte” (Salyq.kz) ou o portal web do SRC. O pagamento é geralmente feito por transferência bancária em KZT ou nas principais moedas estrangeiras, se suportado.

Passo: 4 Manutenção de registros

Todos os dados das transações e comprovantes de localização do cliente devem ser mantidos por um mínimo de 5 anos. 

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal do Cazaquistão pode ser um desafio. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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