Aliquota fiscale per regione Kazakistan

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Imposta sulle vendite SaaS in Kazakistan: informazioni essenziali per le aziende

Come azienda che opera in Kazakistan, è fondamentale essere sempre aggiornati sulle più recenti normative sull'imposta sulle vendite relative al Software as a Service (SaaS). Comprendere le aliquote fiscali specifiche, i requisiti di deposito e gli obblighi di tenuta dei registri è essenziale per garantire la conformità ed evitare sanzioni. In questa guida, approfondiremo gli aspetti essenziali dell'imposta sulle vendite SaaS in Kazakistan, fornendo consigli pratici alle aziende per districarsi efficacemente in questo panorama complesso.

Le aziende SaaS in Kazakistan sono soggette a un'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) del 16%, che è l'aliquota standard per la maggior parte dei beni e servizi. Questa IVA si applica a tutti i servizi SaaS imponibili venduti ai clienti all'interno del paese. È importante notare che non ci sono aliquote IVA ridotte applicabili al SaaS in Kazakistan e nessun bene o servizio digitale è esente da IVA.

 

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Kazakistan

Il Kazakistan ha adottato un sistema IVA nel 1992 per migliorare la riscossione delle entrate e modernizzare la propria amministrazione fiscale.

Link ufficiale del governo: Comitato per le entrate statali

16.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Alcune zone economiche speciali potrebbero beneficiare di beni a imposta zero

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale è esente in Kazakistan

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Prima di iniziare qualsiasi attività imponibile

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

La procedura di registrazione per i fornitori di servizi elettronici è semplificata. Richiede solo l'invio di una lettera di conferma per posta all'autorità fiscale con i seguenti dettagli:

– La denominazione completa della società estera;
– Il numero di identificazione fiscale (o suo equivalente), se tale numero esiste nel paese in cui la società è costituita o in cui il non residente risiede;
– I numeri di registrazione statale (o loro equivalenti) nel paese di costituzione di un non residente o nel paese di residenza di un non residente;
– Le coordinate bancarie da cui verrà pagata l'imposta sul valore aggiunto quando si effettua commercio elettronico di beni, fornendo servizi in forma elettronica a privati;
– Dati postali (indirizzo email ufficiale, indirizzo della sede nel paese di costituzione o paese di residenza di un non residente).

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

– Libri elettronici, immagini, film e video, acquistati come copia da Shopify o tramite un servizio in abbonamento (come Amazon Prime). Nei documenti fiscali, questi articoli sono classificati come "Prodotti audio, visivi o audiovisivi".
– Musica scaricabile o in streaming, sia che si tratti dell'acquisto di un MP3 sia dell'utilizzo di servizi musicali.
– Software basati su cloud e prodotti as-a-Service (come SaaS, PaaS, IaaS).
– Siti web, servizi di hosting e provider di servizi Internet.
– Pubblicità online e marketing di affiliazione.

Sanzioni

Il Codice degli illeciti amministrativi prevede sanzioni amministrative per violazioni delle leggi fiscali, tra cui:

– Dichiarazione infedele dei redditi: una sanzione che va dal 20% all'80% della somma non dichiarata;
– Omessa ritenuta d'imposta: una sanzione tra il 20% e il 50% dell'imposta non trattenuta.
Sugli importi fiscali in ritardo vengono applicati interessi a un tasso pari a 1,25 volte il tasso di riferimento della Banca nazionale (attualmente al 9%) per ogni giorno di ritardo.

In generale, si considera commesso il reato di evasione fiscale quando l'imposta non versata supera i 50.000 MCI (circa $354.000 nel 2021). L'evasione fiscale comprende anche l'omessa presentazione della dichiarazione. Il codice penale consente alle persone che hanno commesso una violazione fiscale di essere assolte dalla responsabilità penale se pagano volontariamente le tasse e gli altri importi dovuti al bilancio e ammettono la loro colpa.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro il 25° giorno del secondo mese successivo al periodo di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

I documenti contabili devono essere conservati per un minimo di 5 anni. Tale periodo decorre dal periodo d'imposta successivo a quello in cui è sorta l'obbligazione tributaria determinata sulla base di tali documenti.

Guide pratiche: IVA SaaS in Kazakistan

Passo: 1 Soglia

Il 31 ottobre 2025, il Ministero delle Finanze del Kazakistan ha pubblicato l'Ordinanza del Ministero delle Finanze n. 636, che aggiorna le norme di registrazione IVA per le aziende estere, con decorrenza dal 1° gennaio 2026. Secondo la nuova procedura, le aziende estere che vendono beni o forniscono servizi in Kazakistan tramite piattaforme online devono registrarsi all'IVA una volta ricevuto il primo pagamento da un acquirente.

 

La registrazione richiede la presentazione di una lettera di conferma con documenti autenticati e tradotti, inclusa una procura, al State Revenue Committee entro un mese dal primo pagamento. Al ricevimento, il Comitato richiede un numero di identificazione aziendale (BIN) dal Ministry of Justice, che viene rilasciato entro un giorno lavorativo.

Non esiste una soglia per i fornitori di servizi digitali non residenti (B2C). La registrazione è obbligatoria alla prima vendita a un consumatore privato in Kazakistan. Per i residenti locali o B2B, la soglia è di 10.000 MCI. 

Passo: 2 Registrazione aziendale

Gestito dal Comitato delle Entrate dello Stato (SRC) del Ministero delle Finanze. I non residenti sono soggetti a un processo di “Registrazione Condizionale IVA” tramite un sistema di notifica semplificato senza la necessità di una filiale locale.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Viene emesso un Business Identification Number (BIN) e utilizzato a fini fiscali, inclusa la conformità IVA.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard in Kazakistan è del 16% (Aliquota IVA standard in vigore dal 1° gennaio 2026).

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'imposta = Prezzo netto x 16%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica. Se l'acquirente è una persona giuridica kazaka o un imprenditore individuale, l'acquirente è responsabile dell'autoliquidazione e del pagamento dell'IVA. Il fornitore SaaS estero non addebita l'IVA su queste fatture.

Passo: 1 Vendita B2C

Il venditore deve riscuotere il 16% di IVA al momento della vendita da individui non soggetti a imposta, in base all'indirizzo IP del cliente, al paese della carta di credito o al prefisso telefonico.

Passo: 2 Vendita B2B

L'imposta non è riscossa dal venditore. Il venditore deve ottenere e convalidare il BIN dell'acquirente per trattare la transazione come B2B ai sensi del meccanismo di inversione contabile.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Per il B2C, le “ricevute” semplificate sono spesso accettabili, ma per il B2B o la conformità formale, la fattura deve includere:

  • Ragione Sociale e BIN del Fornitore.
  • Ragione Sociale e BIN dell'Acquirente (per B2B).
  • Numero di Fattura Progressivo e Data.
  • Descrizione del SaaS/Servizi.
  • Prezzo Totale e Valuta (KZT o estera).
  • Aliquota IVA (16%) e Importo (o nota di “Inversione Contabile”).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Mensile (Nuovo standard per i fornitori digitali stranieri a partire dal 2026; precedentemente trimestrale).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

La dichiarazione e il pagamento devono essere completati entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di riferimento.

Passaggio: 3 Presentazione

Elettronicamente tramite il “Cabinet del Contribuente” (Salyq.kz) o il portale web dell'SRC. Il pagamento viene solitamente effettuato tramite bonifico bancario in KZT o nelle principali valute estere, se supportate.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Tutti i dati delle transazioni e le prove della localizzazione del cliente devono essere conservati per un minimo di 5 anni. 

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale in Kazakistan può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, così che tu possa concentrarti sul tuo business.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita. 

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