지역별 세율 카자흐스탄

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카자흐스탄의 SaaS 판매세: 비즈니스에 필요한 정보

카자흐스탄에서 사업을 운영하는 경우 서비스형 소프트웨어(SaaS)와 관련된 최신 판매세 규정을 따라잡는 것이 중요합니다. 특정 세율, 신고 요건 및 기록 보관 의무를 이해하는 것은 규정을 준수하고 불이익을 피하는 데 필수적입니다. 이 가이드에서는 카자흐스탄의 SaaS 판매세의 필수적인 측면을 자세히 살펴보고 기업이 이 복잡한 환경을 효과적으로 헤쳐나갈 수 있도록 실행 가능한 조언을 제공합니다.

카자흐스탄의 SaaS 기업들은 대부분의 상품 및 서비스에 적용되는 표준 세율인 16%의 부가가치세(VAT)율이 적용됩니다. 이 VAT는 국내 고객에게 판매되는 모든 과세 대상 SaaS 서비스에 적용됩니다. 카자흐스탄에서 SaaS에 적용되는 인하된 VAT 세율은 없으며, 어떠한 디지털 상품이나 서비스도 VAT 면제 대상이 아니라는 점에 유의해야 합니다.

 

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카자흐스탄

카자흐스탄은 세수 확보를 개선하고 세무 행정을 현대화하기 위해 1992년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 국가 세입 위원회

16.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

일부 경제 특구는 제로 세율 상품의 혜택을 받을 수 있습니다.

면세 제품 카테고리

카자흐스탄에서는 디지털 상품이나 서비스가 면제되지 않습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

과세 대상 활동을 시작하기 전에

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

필수 아님

등록 절차

전자 서비스 제공업체의 등록 절차가 간소화되었습니다. 세무 당국에 다음 정보가 담긴 확인 서한을 우편으로 보내기만 하면 됩니다.

– 외국 회사의 정식 명칭
– 회사가 설립된 국가 또는 비거주자가 거주하는 국가에 해당 번호가 있는 경우 세금 등록 번호(또는 이에 동등한 번호)
– 비거주자의 법인 설립 국가 또는 비거주자의 거주 국가의 국가 등록 번호(또는 이에 상응하는 번호)
– 상품의 전자상거래를 수행하고 개인에게 전자 형식으로 서비스를 제공할 때 부가가치세가 지불되는 은행 정보
– 우편 정보(공식 이메일 주소, 법인 설립 국가 또는 비거주자의 거주 국가 내 위치 주소).

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

– Shopify에서 사본으로 구입했는지 아니면 서비스(예: Amazon Prime)를 통해 액세스했는지 여부에 관계없이 전자책, 사진, 영화 및 비디오 세무 서류에서 이러한 품목은 “오디오, 시각 또는 시청각 제품”으로 분류됩니다.
– MP3 구입이든 음악 서비스 이용이든 다운로드하거나 스트리밍할 수 있는 음악
– 클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스형 제품(예: SaaS, PaaS, IaaS).
– 웹사이트, 사이트 호스팅 서비스 및 인터넷 서비스 제공업체.
– 온라인 광고 및 제휴 마케팅.

벌금

행정법 위반법은 조세법 위반에 대한 과태료를 규정하고 있으며, 여기에는 다음이 포함됩니다.

– 세금 축소 신고 — 축소 신고된 금액의 20%에서 80%까지의 과태료;
– 원천징수 소홀 — 원천징수되지 않은 세금의 20%에서 50%까지의 과태료.
연체된 세금 납부에는 국립 은행의 기준 금리(현재 9%)의 1.25배에 해당하는 이자가 연체된 날짜 수만큼 부과됩니다.

일반적으로 미납 세금이 50,000 MCI(2021년 기준 약 354,000달러)를 초과하면 탈세죄를 저지른 것으로 간주됩니다. 탈세에는 신고 불이행도 포함됩니다. 형법에 따르면 세금 위반을 저지른 사람이 자발적으로 세금 및 예산에 대한 기타 금액을 납부하고 자신의 잘못을 인정하는 경우 형사 책임을 면제받을 수 있습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

매월

신고 마감일

보고 기간 이후 두 번째 달의 25일까지

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

회계 서류는 최소 5년 동안 보관해야 합니다. 이 기간은 해당 서류를 기반으로 세금 의무가 결정된 세금 기간 이후의 세금 기간부터 시작됩니다.

사용 방법 가이드: 카자흐스탄 SaaS VAT

1단계 기준점

2025년 10월 31일, 카자흐스탄 재무부는 2026년 1월 1일부터 발효되는 외국 기업에 대한 VAT 등록 규칙을 업데이트하는 재무부 명령 636호를 발표했습니다. 새로운 절차에 따라, 온라인 플랫폼을 통해 카자흐스탄에서 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 외국 기업은 구매자로부터 첫 결제가 접수되는 즉시 VAT 등록을 해야 합니다.

 

등록하려면 첫 결제일로부터 한 달 이내에 공증 및 번역된 위임장 등의 서류와 함께 확인서를 국가세입위원회에 제출해야 합니다. 접수 시, 위원회는 법무부에 사업자 식별 번호(BIN)를 요청하며, 해당 번호는 영업일 기준 1일 이내에 발급됩니다.

비거주 디지털 서비스 제공업체(B2C)의 경우 임계값이 없습니다. 카자흐스탄 내 개인 소비자에게 첫 판매 시 등록이 의무화됩니다. 현지 거주자 또는 B2B의 경우, 임계값은 10,000 MCI입니다. 

2단계 사업자 등록

재정부 산하 국세위원회(SRC)에서 관리합니다. 비거주자는 현지 지사 설립 요구 없이 간소화된 통지 시스템을 통해 “조건부 VAT 등록” 절차를 거칩니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

사업자 식별 번호(BIN)는 부가세 준수를 포함한 세금 목적으로 발급 및 사용됩니다.

1단계 표준 VAT 세율

카자흐스탄의 표준 부가세율은 16%입니다 (2026년 1월 1일부로 적용되는 표준 부가세율).

2단계 VAT 공식

세금 금액을 계산하려면 다음 공식을 사용하세요:

 

세액 = 순가격 x 16%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

해당됩니다. 구매자가 카자흐스탄 법인 또는 개인 사업자인 경우, 구매자가 VAT를 자체 평가하고 납부할 책임이 있습니다. 외국 SaaS 제공업체는 이 송장에 VAT를 부과하지 않습니다.

1단계 B2C 판매

판매자는 고객’의 IP 주소, 은행 카드 국가 또는 전화 코드를 기준으로 비과세 개인으로부터 판매 시점에 16%의 VAT를 징수해야 합니다.

2단계 B2B 판매

세금은 판매자가 징수하지 않습니다. 판매자는 역청구 메커니즘에 따라 거래를 B2B로 처리하기 위해 구매자’의 BIN을 획득하고 유효성을 검사해야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

B2C의 경우 간소화된 “영수증”이 종종 허용되지만, B2B 또는 공식적인 규정 준수를 위해서는 송장에 다음이 포함되어야 합니다:

  • 공급업체’의 법적 이름 및 BIN.
  • 구매자’의 이름 및 BIN (B2B의 경우).
  • 순차적 송장 번호 및 날짜.
  • SaaS/서비스 설명.
  • 총 가격 및 통화 (KZT 또는 해외).
  • VAT 세율 (16%) 및 금액 (또는 “역방향 청구” 안내).

1단계 신고 주기

월별 (2026년부터 해외 디지털 제공업체에 적용되는 새로운 기준; 이전에는 분기별).

2단계 신고 마감일

신고 및 납부는 보고 기간 다음 달 25일까지 완료되어야 합니다.

단계: 3 제출

“납세자 캐비닛” (Salyq.kz) 또는 SRC 웹 포털을 통해 전자적으로 가능합니다. 결제는 일반적으로 KZT 또는 지원되는 경우 주요 외화로 전신 송금을 통해 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

모든 거래 데이터 및 고객 위치 증빙 자료는 최소 5년 동안 보관되어야 합니다. 

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

카자흐스탄의 VAT 등록 및 재정 대리인 선임은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀하의 Merchant of Record로서 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리인 선임을 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀하가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

SaaS 판매세 규정 준수에 어려움을 겪고 계신가요?

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