Aliquota fiscale per regione El Salvador

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

IVA e fatturazione elettronica per SaaS a El Salvador: una guida alla conformità

Le aziende SaaS che operano a El Salvador sono soggette a un'imposta sul valore aggiunto (IVA) del 13%, introdotta nel 1992 per migliorare la conformità fiscale e le entrate pubbliche. Poiché nessun bene o servizio digitale è esente, le aziende devono tenere traccia e dichiarare meticolosamente l'IVA su tutte le vendite di SaaS. Le dichiarazioni IVA vengono presentate annualmente, con pagamenti dovuti entro il 30 aprile di ogni anno. Per garantire una conformità senza soluzione di continuità, le aziende devono conservare fatture, note di credito/debito, documentazione di importazione/esportazione, registri dei beni e servizi forniti/ricevuti e copie delle fatture fiscali emesse/ricevute per un minimo di 5 anni. El Salvador impone la fatturazione elettronica, rendendo necessario l'utilizzo di sistemi di fatturazione elettronica certificati.

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El Salvador

El Salvador ha adottato un sistema IVA nel 1992 per migliorare la conformità fiscale e aumentare le entrate pubbliche.

Link ufficiale del governo: Ministerio de Hacienda

13.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun bene o servizio digitale con imposta ridotta a El Salvador

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale è esente a El Salvador

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Attualmente, non esistono normative specifiche per i servizi digitali offerti da fornitori non residenti.

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

Non specificato

Procedura di registrazione

Innanzitutto, raccogli tutta la documentazione necessaria, inclusi un documento d'identità (passaporto o carta d'identità nazionale), la prova di registrazione dell'attività commerciale e qualsiasi altro documento legale pertinente. Successivamente, richiedi un Numero di Identificazione Fiscale (NIT) tramite il Ministero delle Finanze. Quindi, compila il modulo di registrazione IVA fornito dall'autorità fiscale (DGII). Invia questo modulo insieme alla tua documentazione all'ufficio delle imposte (DGII). Dopo l'invio, l'autorità fiscale esaminerà la tua richiesta. Una volta approvata, riceverai il tuo numero di partita IVA.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Software e applicazioni: software scaricabili, app mobili e software as a service (SaaS).
Media digitali: ebook, musica digitale, video digitali e giornali o riviste online.
Servizi online: servizi di cloud storage, servizi di web hosting e giochi online.
Contenuti digitali: beni virtuali nei giochi, arte digitale e altri file o prodotti digitali.

Sanzioni

Sono previste sanzioni per la presentazione tardiva, la mancata presentazione, la dichiarazione incompleta o l'elusione/evasione fiscale.

Sono previste sanzioni anche per il mancato rispetto degli obblighi formali.

Sono previste sanzioni per la mancata o tardiva registrazione.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Annualmente

Scadenza per la presentazione

Entro i primi 10 giorni lavorativi del mese successivo

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

I seguenti elementi dovrebbero essere conservati per almeno 10 anni: Fatture di vendita e di acquisto
Note di credito e note di debito
Documentazione di importazione ed esportazione
Registrazioni di tutti i beni e servizi forniti e ricevuti
Tutte le fatture fiscali ricevute
Copie delle fatture fiscali emesse

Guide pratiche: IVA SaaS di El Salvador

Passo: 1 Soglia

Per le entità locali, la registrazione è obbligatoria se il fatturato annuale supera $5.714,28 USD (50.000 SVC) o il totale degli attivi supera i $2.285,71 USD. Per i fornitori SaaS non residenti senza una stabile organizzazione, non esiste un percorso di registrazione semplificato; l'imposta è gestita tramite inversione contabile (reverse charge) dall'acquirente.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Gestito dal Ministerio de Hacienda (Ministero delle Finanze) tramite la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Gli ID fiscali sono il NIT (Número de Identificación Tributaria) e l'NRC (Número de Registro de Contribuyente), emessi dalla DGII.

Passo: 1 Aliquota IVA (IVA) standard

L'aliquota IVA (IVA) standard in El Salvador è del 13%.

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula: 

 

Importo dell'imposta = Prezzo Netto x 13%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica a tutti i servizi digitali B2B transfrontalieri. Il destinatario locale dell'attività commerciale è responsabile dell'“autovalutazione” e del pagamento del 13% dell'IVA all'autorità fiscale. Il fornitore SaaS estero non ha bisogno di registrarsi o applicare l'IVA localmente.

Passo: 1 Vendita B2C

I fornitori SaaS non residenti senza presenza fisica non sono generalmente tenuti a riscuotere l'IVA dai consumatori individuali. L'imposta è tecnicamente dovuta come “importazione di servizi,” ma l'applicazione rimane a livello locale (spesso tramite future normative sulla ritenuta bancaria).

Passo: 2 Vendita B2B

Il fornitore non dovrebbe addebitare l'IVA sulla fattura. La fattura dovrebbe essere emessa solo per l'Importo Netto e l'acquirente applica il meccanismo del reverse charge.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Per il SaaS transfrontaliero, la fattura deve includere:

  • Nome/Indirizzo del Fornitore
  • Numero di Fattura Sequenziale
  • Data di emissione
  • Descrizione Dettagliata dei Servizi
  • Prezzo Unitario e Totale (in USD)
  • Identificativo Fiscale dell’acquirente (NIT/NRC) per consentire loro di applicare l’inversione contabile.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le dichiarazioni fiscali devono essere presentate annualmente. 

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le dichiarazioni fiscali devono essere presentate entro i primi 10 giorni lavorativi del mese successivo al periodo d’imposta.

Passaggio: 3 Presentazione

Le dichiarazioni vengono presentate elettronicamente tramite il portale “Declaración en Línea” sul sito web del Ministerio de Hacienda. I pagamenti vengono effettuati tramite banche locali autorizzate o online banking.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri devono essere conservati per un minimo di 10 anni (esteso da 5 anni in seguito alle riforme sulla fatturazione elettronica del 2022).

• Ministerio de Hacienda (Sito Ufficiale)
• Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios (IVA)

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Navigare la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale di El Salvador può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, così puoi concentrarti sulla tua attività.

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