按地区划分的税率 萨尔瓦多

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萨尔瓦多的SaaS增值税和电子发票：合规指南

在萨尔瓦多运营的SaaS企业需缴纳13%的增值税（VAT），该税于1992年实施，旨在提高税收合规性和公共收入。由于没有数字商品或服务被豁免，企业必须仔细跟踪并报告所有SaaS销售的增值税。增值税申报表每年提交一次，付款截止日期为每年的4月30日。为确保无缝合规，企业必须保留发票、贷记/借记单、进出口文件、供应/接收的商品和服务记录以及已开具/收到的税务发票副本至少5年。萨尔瓦多强制实行电子发票，因此需要使用经过认证的电子发票系统。

马赛克图像

萨尔瓦多

萨尔瓦多于1992年采用增值税制度，以提高税收合规性和增加公共收入。

官方政府链接： 财政部

13.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

在萨尔瓦多，没有数字商品或服务享受减税

免税产品类别

在萨尔瓦多，没有数字商品或服务是免税的

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

目前，对于非居民提供商的数字服务尚无具体规定。

可在线注册

是

需要当地代表

未指定

注册流程

首先，收集所有必要的文件，包括您的身份证明（护照或国民身份证）、企业注册证明以及任何相关的法律文件。接下来，通过财政部申请税务识别号（NIT）。然后，填写税务机关（DGII）提供的增值税注册表格。将此表格连同您的文件提交给税务局（DGII）。提交后，税务机关将审查您的申请。一旦获得批准，您将收到您的增值税注册号。

应纳税的数字和电子服务清单

软件和应用程序：可下载的软件、移动应用程序和软件即服务（SaaS）。
数字媒体：电子书、数字音乐、数字视频和在线报纸或杂志。
在线服务：云存储服务、网络托管服务和在线游戏。
数字内容：游戏中的虚拟商品、数字艺术和其他数字文件或产品。

罚款

逾期申报、未申报、少报或逃税/避税将受到处罚。

对于不符合正式要求的行为，也将处以罚款。

未注册或延迟注册会受到处罚。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每年

申报截止日期

在下个月的前10个工作日内

电子发票要求

是

记录保存

以下项目应至少保存10年：销售和采购发票
贷项凭证和借项凭证
进出口文件
所有供应和接收的商品及服务记录
所有收到的税务发票
已开具的税务发票副本

操作指南：萨尔瓦多 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

对于本地实体，如果年营业额超过5,714.28美元（50,000 SVC）或总资产超过2,285.71美元，则注册是强制性的。对于没有常设机构的非居民SaaS提供商，没有简化的注册路径；税款由买方通过反向征收处理。

步骤：2 商业注册

由 Ministerio de Hacienda（财政部）通过 Dirección General de Impuestos Internos (DGII) 进行管理。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

税务识别号是DGII颁发的NIT（Número de Identificación Tributaria）和NRC（Número de Registro de Contribuyente）。

步骤：1 标准增值税 (IVA) 税率

萨尔瓦多的标准增值税 (IVA) 税率为13%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式： 

 

税额 = 净价 x 13%

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用于所有跨境B2B数字服务。本地企业接收方负责“自行评估”并向税务机关缴纳13%的增值税。境外SaaS供应商无需在本地注册或收取增值税。

步骤：1 B2C销售

无实体存在的非居民SaaS提供商通常无需向个人消费者收取增值税。该税在技术上作为“服务进口”应缴，但执法仍由地方层面负责（通常通过未来的银行代扣代缴规定实现）。

步骤：2 B2B销售

提供商不应在发票中收取增值税。发票应仅以净额开具，且买方适用反向征收。

步骤：3 发票要求

对于跨境SaaS，发票必须包含：

  • 供应商名称/地址
  • 序列发票号码
  • 开具日期
  • 服务的详细说明
  • 单价和总价（美元）
  • 买方税号 (NIT/NRC)，以便其适用反向征收。

步骤：1 申报周期

必须每年申报税款。 

步骤：2 申报截止日期

必须在纳税期结束后的次月前10个工作日内申报税款。

步骤：3 提交

申报表通过 Ministerio de Hacienda 网站上的“Declaración en Línea”门户进行电子申报。支付可通过授权的当地银行或网上银行完成。

步骤：4 记录保存

记录必须至少保存10年（在2022年电子发票改革后从5年延长）。

• Ministerio de Hacienda（官方网站）
• Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios (IVA)

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