按地区划分的税率 意大利

选择地区

此页面提供的信息仅供一般参考。它不应被解释为税务建议，也并非旨在提供税务建议。有关您的具体税务责任的建议，请咨询经验丰富的税务专家。 PayPro Global 对基于此处提供的信息采取或未采取的任何行动不承担任何责任。

意大利的SaaS增值税：全面概述

在意大利运营的 SaaS 企业必须遵守该国的增值税 (VAT) 法规。意大利的标准增值税税率为 22.0%，适用于包括 SaaS 在内的大多数商品和服务。但是，10.0% 的较低税率可能适用于某些类别的产品或服务，例如与基本必需品或认可机构提供的教育相关的产品或服务。认可机构提供的教育相关服务通常免征增值税。

马赛克图像

意大利

意大利于1973年实施了增值税制度，重点是使其税收框架与欧盟标准保持一致。

官方政府链接： Agenzia delle Entrate

22.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

电子书的税率较低

免税产品类别

由认可机构提供的与教育相关的服务通常是免税的

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

否，如果仅提供数字服务/商品

注册流程

非欧洲应税人若想在意大利注册，必须填写意大利税务局网站上的在线表格。以下信息需要通过电子商户门户提供：

公司名称
总部所在国家/地区
公司完整地址
电子地址（电子邮件、网站）
居住国或住所国的税务识别号（如适用）
一份确认在欧盟没有先前增值税识别的声明
银行详细信息
计划开始日期，如果早于注册日期
参考联系方式（姓名、姓氏、电子邮件、电话号码）
意大利税务局可能会要求提供额外信息或发送通知。如果公司仅提供数字服务，则无需在意大利指定税务代表。

应纳税的数字和电子服务清单

数字媒体：这包括电子书、图像、电影和视频，无论是从 Shopify 等平台购买还是通过 Netflix 等服务流式传输。出于税务目的，这些通常被归类为“音频、视觉或视听产品”。
音乐：这包括可下载和流媒体音乐，例如 MP3 或 SoundCloud 和 Spotify 等服务，属于音频类别。
云服务：这包括基于云的软件和即服务产品，包括软件即服务 (SaaS)、平台即服务 (PaaS) 和基础设施即服务 (IaaS)。
网络服务：这包括网站、托管服务和互联网服务提供商。
在线营销：这包括在线广告和联盟营销。

罚款

延迟申报罚款
如果在截止日期后 90 天内提交增值税申报表，罚款为 25 欧元。
如果延迟超过 90 天提交，罚款为 248 欧元，外加应缴增值税的 240%。
延迟付款罚款
对于意大利增值税的延迟付款，罚款为应缴增值税的 30%，并每年增加 2.5% 的利息。
如果在特定时间内付款，罚款可减少至 15% 或 10%。
未付款/少付款处罚
未支付或少付增值税将处以 30% 的罚款。
不准确的申报
提交不准确的增值税申报表会受到处罚，但提供的搜索结果中未详细说明具体金额。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

季度

申报截止日期

在会计期结束后的次月16日前

电子发票要求

是

记录保存

相关文件必须至少保存十年

操作指南：意大利 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

自2003年7月1日起，意大利要求向意大利境内的消费者（B2C）提供数字服务的非欧盟供应商（包括在线平台）注册并征收增值税，无论销售金额多少。该义务已于2015年1月1日扩大至欧盟境内的数字服务提供商。

 

自2019年1月1日起，意大利对欧盟境内的数字服务提供商实行10,000欧元的增值税注册门槛。该门槛不适用于非欧盟企业。

• B2C: 非居民数字服务提供商没有门槛；从第一笔销售（0欧元/0美元）开始强制注册。
• B2B: 如果非居民仅向已注册增值税的意大利企业销售，则无需注册（适用反向征收）。

步骤：2 商业注册

非居民公司使用 Direct Identification (Form ANR/3) 或 OSS (One-Stop Shop) 进行欧盟范围内的 B2C 销售。注册由 Agenzia delle Entrate（佩斯卡拉运营中心）办理。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

Partita IVA（11位意大利增值税号），由Agenzia delle Entrate颁发。

步骤：1 标准增值税税率

意大利的标准增值税税率为22%（适用于SaaS和大多数数字服务）。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 22%

 

步骤：3 反向收费 (B2B)

是的。对于B2B跨境服务，意大利买方负责核算增值税。外国供应商不在发票上收取意大利增值税。

  • 符合减免税资格的产品类别：是的。符合条件的电子编辑产品/电子书适用4%的税率。

步骤：1 B2C销售

供应商必须在销售点收取22%的增值税。如果使用OSS方案，则适用消费者所在国家/地区的税率（意大利 = 22%）。

步骤：2 B2B销售

不收取增值税。发票必须注明“反向征收”（Invertendo la ricarica）。您必须通过VIES验证客户的增值税号。

步骤：3 发票要求

发票应包含：
• 供应商和买家信息（名称、地址）。
• 供应商增值税号。
• 客户增值税号（适用于B2B）。
• 唯一序列发票号
• 开具日期和供应日期。
• 应税金额和增值税率。
• 提及反向征收（如为B2B交易）。

步骤：1 申报周期

季度申报是许多数字服务提供商的标准（但如果服务年营业额 > €500k，则适用月度申报）。

步骤：2 申报截止日期

季度申报：季度结束后的第二个月的16日（例如，第一季度（Q1）截止日期为5月16日）。
年度汇总：次年4月30日。

步骤：3 提交

通过 Entratel 或 Fisconline 门户网站进行电子申报。付款通过 Form F24 或国际电汇进行。

 

步骤：4 记录保存

所有发票和会计记录应保存10年。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对意大利的增值税注册和税务代表事宜可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的注册商家 (Merchant of Record)，为您处理这些复杂事务，包括在需要时进行增值税注册和税务代表，让您能够专注于您的业务。

了解更多关于我们的备案商家服务。

常见问题解答

不堪SaaS销售税合规的重负？

我们的SaaS税务专家团队随时为您提供帮助。立即联系我们，享受免费咨询。

 

 

咨询专业顾问
马赛克图像
zh_CN简体中文
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська ja日本語 ko_KR한국어 zh_CN简体中文