按地区划分的税率 西班牙

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了解西班牙的 SaaS 销售税：企业综合指南

在西班牙，软件即服务 (SaaS) 的销售需缴纳增值税 (VAT)，遵循1986年实施的欧盟增值税体系。西班牙SaaS的标准增值税率为21%，适用于大多数数字服务。4%的优惠税率适用于某些教育服务，尽管可能附带特定条件。

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西班牙

西班牙于 1986 年实施了欧盟增值税制度，以使其税收框架与欧洲法规保持一致。

官方政府链接： 税务局

21.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

4.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

电子书、电子出版物和在线教育服务

免税产品类别

如果某些教育服务符合与教育机构或提供商相关的特定标准，则可能可以免税。

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

在西班牙注册 VAT MOSS 的步骤：

申请个人识别码。向西班牙税务局发送电子邮件，请求您的识别码；
该机构将通过电子邮件发送您的代码，并提供获取证书的具体说明；
填写表格 034，标题为“欧盟以外系统”的版本；
访问西班牙税务门户网站。

应纳税的数字和电子服务清单

电子书、图片、电影和视频，无论是从 Shopify 购买还是通过 Netflix 等服务访问，都属于“音频、视觉或视听产品”的税收类别。

可下载和流媒体音乐，无论是购买 MP3 还是使用 SoundCloud 或 Spotify 等服务，都归类为音频产品。

基于云的软件和即服务产品，包括软件即服务 (SaaS)、平台即服务 (PaaS) 和基础设施即服务 (IaaS)。

网站、网站托管服务和互联网服务提供商。

在线广告和联盟营销。

罚款

增值税申报表逾期申报：

无事先要求：如果您在税务机关事先没有要求的情况下延迟申报，则罚款为应缴增值税的 5%，每季度最低 300 欧元，最高 6,000 欧元。
事先要求：如果在税务机关要求后延迟申报，罚款将增加至应缴增值税的10%，最低和最高金额不变。
信息不正确或不完整：如果在增值税申报表中提供不正确或不完整的信息，您可能会面临错误金额1%的罚款，最低为150欧元，最高为6,000欧元。
增值税延迟付款：

利息：您将被收取延迟缴纳增值税的利息，每月逾期利息最高可达5%。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

季度

申报截止日期

4月20日，申报截至3月31日的第一季度；
7 月 20 日，截止于 6 月 30 日的第二季度；
10月20日，为截至9月30日的第三季度；
1月30日，针对截至12月31日的第四季度。

电子发票要求

是

记录保存

必须保存已完成交易的记录，以验证纳税申报和付款的准确性。这些记录应在收到西班牙税务局或其他欧盟成员国相关中央机构的要求时，以电子方式提供。这些记录的保留期限为十年。

操作指南：西班牙SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2003年7月1日起，西班牙要求向西班牙消费者（B2C）提供数字服务的非欧盟供应商（包括在线平台）注册并征收增值税，无论销售金额多少。此义务已于2015年1月1日起扩大至欧盟境内的数字服务提供商。

 

自2019年1月1日起，西班牙对在欧盟设立的数字服务提供商实行10,000欧元的增值税（VAT）注册门槛。该门槛 

 

• B2B：无门槛；如果所有销售均为B2B（由于反向征收机制），通常无需注册。
• B2C（非欧盟）：0欧元（从首次销售开始强制执行）。
• B2C（欧盟地区）：10,000欧元全欧盟门槛（约合10,800美元）。

步骤：2 商业注册

在 Agencia Tributaria (AEAT) 注册，通常通过相应的普查/注册表。非欧盟企业可能需要根据其管辖权指定一名税务代表；许多非居民供应商则使用 Non-Union OSS。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

注册后，企业将获得以ES为前缀的NIF（Número de Identificación Fiscal）。对于欧盟内部贸易，您还必须在ROI (VIES) 数据库中注册。

步骤：1 标准增值税税率

在西班牙，标准增值税税率为21%。

步骤：2 确定您是否需要注册。

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 21%。

步骤：3 反向收费 (B2B)

是的。对于跨境B2B SaaS服务，西班牙买方负责自行评估增值税。在验证有效的增值税识别号后，卖家不会在发票上收取西班牙增值税。

  • 产品类别是否符合减免税条件：是：由授权机构提供的正规教育可免税。需要授权的教育机构

步骤：1 B2C销售

除非您的欧盟范围B2C销售额低于1万欧元且您在欧盟境内，否则您必须收取21%的西班牙增值税。非欧盟卖家始终收取21%。

步骤：2 B2B销售

不收取增值税。买家“自征税”。您必须通过VIES验证买家的增值税识别号。

步骤：3 发票要求

发票应包含：

 

• 供应商和买家的完整姓名/地址。
• 供应商的NIF（增值税识别号）和买家的增值税识别号。
• 发票序列号
• 开具日期 & 纳税义务发生日期
• SaaS服务描述
• 应税基数、增值税税率（B2B为0%）及总计
• B2B备注：“反向征收 / Inversión del sujeto pasivo.

步骤：1 申报周期

税款应申报：

  • 每季度（营业额 < €6M）
  • 每月（营业额 > €6M 或通过Redeme）

 

步骤：2 申报截止日期

税款应于以下时间申报：

  • 季度：4月、7月和10月的1日至20日
  • 第四季度申报截止于1月30日。

步骤：3 提交

企业在报税时需要提交303表（定期申报表）和390表（年度汇总表）。通过AEAT E-Office (Sede Electrónica) 提交。可通过SEPA或银行转账支付。

步骤：4 记录保存

所有数字服务（SaaS）的税务记录都应保存10年，以遵守欧盟指令2006/112/EC。

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