按地区划分的税率 拉脱维亚

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拉脱维亚SaaS销售税指南：全面解析

拉脱维亚自2004年起与欧盟的增值税（VAT）体系保持一致，对SaaS及其他数字服务征收21%的标准增值税率。这对于政府而言是一项重要的收入来源，并确保企业在统一的欧洲税收框架内运营。每月和每季度的增值税申报是强制性的，缴费截止日期分别为每个季度对应的4月、7月、10月和1月的20日。保存至少10年的完整交易记录对于核查目的至关重要。值得注意的是，拉脱维亚强制实行电子发票制度，要求企业以电子方式开具和接收发票，以遵守税收法规。

马赛克图像

拉脱维亚

拉脱维亚于2004年采用欧盟增值税体系，使其税收框架与欧洲法规保持一致。

官方政府链接： Valsts ieņēmumu dienests

21.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

5.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

书籍、报纸和期刊可能享有5%的增值税优惠税率

免税产品类别

没有数字商品或服务免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

非强制性

注册流程

当公司向非应税个人提供电子服务时，可以选择注册增值税、OSS 或非联盟 OSS。在拉脱维亚，增值税注册的持续时间因注册类型而异。非联盟 OSS 注册通常需要大约一周时间，而增值税注册可能需要 3 到 5 周。所有必需的文件都必须翻译成拉脱维亚语。

应纳税的数字和电子服务清单

网站托管；
软件；
电子图像、文本和数据库访问；
在线游戏，包括博彩；
可下载和流媒体音乐及电影；
远程学习。

罚款

未申报增值税：高达未付增值税金额的 30% + 每日 0.05% 的滞纳金。
不正确的增值税退款：对不当增加的退款金额处以最高 30% 的罚款。
非法增值税发票：罚款金额等于非法收取的税款金额的 100%。
延迟申报和付款：应缴增值税的 10% + 每日 0.05% 的利息 + 最高 722 欧元的固定罚款。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

月度 & 季度

申报截止日期

4月20日，针对截至3月31日的第一季度
7月20日，针对截至6月30日的第二季度
10月20日，为截至9月30日的第三季度
1月20日，为截至12月31日的第四季度

电子发票要求

是

记录保存

必须保存已完成交易的记录，以验证纳税申报和付款的准确性。这些记录应保留10年。

操作指南：拉脱维亚SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2004年5月1日起，拉脱维亚要求向拉脱维亚消费者（B2C）提供数字服务的非欧盟供应商（包括在线平台）注册并征收增值税，无论销售金额多少。此义务已于2015年1月1日起扩展至在欧盟设立的数字服务提供商。

 

自2019年1月1日起，拉脱维亚对在欧盟设立的数字服务提供商设定了10,000欧元的增值税注册门槛。该门槛不适用于非欧盟企业。

 

  • 国内业务为50,000欧元
  • 欧盟境内实体为10,000欧元。
  • 销售B2C数字服务的非欧盟企业为0欧元（首次销售时需要注册，除非使用OSS）。

步骤：2 商业注册

国家税务局（Valsts ieņēmumu dienests – VID）负责管理增值税登记。非居民供应商可以直接在拉脱维亚注册，或使用欧盟OSS方案。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

PVN（Pievienotās vērtības nodoklis）号码由VID颁发，格式为LV加11位数字。

步骤：1 标准增值税税率

SaaS和数字服务的标准税率为21%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式： 

 

税额 = 净价 x 21%

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用。对于跨境B2B SaaS，责任转移至拉脱维亚买方。如果提供了有效的拉脱维亚增值税识别号，则卖方不收取增值税。

步骤：1 B2C销售

除非您总部位于欧盟且未达到10,000欧元的欧盟统一门槛，否则收取21%的拉脱维亚增值税。通过欧盟或非欧盟一站式服务（OSS）进行收取，以避免多次本地注册。

 

步骤：2 B2B销售

不收取增值税。通过VIES验证买方的增值税识别号。使用反向收费机制；买方自行评估税款。

步骤：3 发票要求

必须包含：

  • 供应商名称/地址/增值税识别号
  • 买方名称/地址/增值税号（适用于B2B）
  • 唯一序列号
  • 开具日期；服务描述（SaaS）
  • 净价
  • 增值税率（B2B业务为21%或0%）
  • 总金额；以及适用于B2B销售的“反向征收”短语。

步骤：1 申报周期

税款申报： 

  • 每月（标准）
  • 每季度（如果年营业额低于50,000欧元且满足特定条件）

步骤：2 申报截止日期

税务申报须在次月20日之前完成（例如，一月份的申报截止日期是二月20日）。

步骤：3 提交

税款通过 VID Electronic Declaration System (EDS) 申报。款项必须在每月23日前缴纳至统一税收账户。

步骤：4 记录保存

数字服务的记录和发票必须保存10年（根据欧盟OSS规则），或在本地保存5年。

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