按地区划分的税率 毛里求斯

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毛里求斯 SaaS 服务的增值税

在毛里求斯，SaaS 服务需缴纳 15% 的标准增值税。此税适用于向毛里求斯客户销售服务的本地和国际 SaaS 提供商。增值税的计算依据是 SaaS 服务的总价值，包括任何适用的费用，如订阅费和安装费。

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毛里求斯

毛里求斯于1998年实施增值税系统，以实现税收框架现代化并增加公共收入。

官方政府链接： 毛里求斯税务局

15.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

没有特定的数字商品或服务享有减税税率

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务可以免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

对于非居民数字服务提供商，自首次应税供应起

可在线注册

是

需要当地代表

否

注册流程

要在毛里求斯注册增值税，企业必须从毛里求斯税务局（MRA）获取并填写相应的申请表。根据公司年收入，有三种表格选项（VAT1、VAT1A 和 VAT1B）。或者，企业可以通过企业和商业注册综合系统（CBRIS）进行申请。申请成功者将收到 MRA 颁发的注册证书。

应纳税的数字和电子服务清单

电子书、音乐下载、电影、软件、视频游戏、云计算、网络托管、软件即服务（SaaS）、流媒体服务、在线广告、商品和服务的在线销售。

罚款

延迟申报：增值税申报表每延迟一个月，将被处以 2,000 卢比（约合 42 欧元）的罚款，最高罚款金额为 20,000 卢比（约合 420 欧元）。
延迟付款：将对到期总额处以 2% 的罚款。
利息：每月加收 1% 的利息，直至全额付清。

注册门槛

MUR 300万

申报间隔

每月/每季度

申报截止日期

在报告期后的次月20日。

电子发票要求

仍在实施中

记录保存

以下记录必须至少保存 5 年：

会计记录：这些记录应准确反映您的财务状况，并能用于编制财务报表。
发票：销售发票和采购发票都应保留。
收据：所有费用收据都应保留。
银行对账单：应保留这些对账单，以便与您的会计记录进行核对。
工资记录：如果适用，应维护这些记录。

操作指南：毛里求斯SaaS增值税

步骤：1 门槛

2025年8月9日，毛里求斯颁布了《2025年财政法案》，其中规定，非居民数字服务提供商须自2026年1月1日起注册增值税。这些规定适用于B2C交易。注册从首次销售开始即为强制性，不设门槛；但如果年销售额超过300万MUR，则必须指定一名税务代表。服务提供商必须使用至少两个地理定位指标（例如，账单地址、银行所在地）确定客户位置，在每个应税期结束后20天内以电子方式提交增值税申报表，并报告应税销售额。

步骤：2 商业注册

注册由毛里求斯税务局 (MRA) 办理。非居民可在线使用简化的增值税注册系统。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

成功注册后，MRA 会颁发税务账号 (TAN)。

步骤：1 标准增值税税率

在毛里求斯，标准增值税 (VAT) 率为 15%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 15%

步骤：3 反向收费 (B2B)

它仅适用于毛里求斯境内已注册增值税 (VAT) 的买方企业。在这种情况下，境外供应商不收取增值税；由买方自行申报。

步骤：1 B2C销售

供应商必须向毛里求斯所有未注册的个人在销售时征收 15% 的增值税 (VAT)。

步骤：2 B2B销售

如果买方提供有效的毛里求斯增值税号，则适用反向征收。供应商记录销售，但不收取税款。

步骤：3 发票要求

尽管MRA针对外国数字供应商的指南指出，对于简化注册者而言，正式税务发票并非严格强制性，但B2B合规的最佳实践包括：

  • 供应商名称和地址。
  • 供应商TAN（增值税号）。
  • 买方名称和地址。
  • SaaS/服务描述。
  • 供应日期
  • 总金额和货币。

步骤：1 申报周期

税款应按月或按季度申报（由MRA指定）。

步骤：2 申报截止日期

税款应在应税期结束后的次月20日申报。

步骤：3 提交

税款可通过MRA电子申报门户网站申报。付款可使用主要外币（美元、欧元、英镑）进行。

步骤：4 记录保存

税务记录应至少保存5年。

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