지역별 세율 모리셔스

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모리셔스의 SaaS 서비스에 대한 VAT

모리셔스에서 SaaS 서비스는 15%의 표준 VAT 세율이 적용됩니다. 이 세금은 모리셔스의 고객에게 서비스를 판매하는 국내 및 해외 SaaS 제공업체 모두에게 적용됩니다. VAT는 구독료 및 설치비와 같은 해당되는 모든 수수료를 포함하여 SaaS 서비스의 총 가치에 따라 계산됩니다.

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모리셔스

모리셔스는 세금 체계를 현대화하고 공공 수입을 늘리기 위해 1998년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: Mauritius Revenue Authority

15.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

세율이 감소된 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

면세 제품 카테고리

면제되는 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 디지털 서비스 제공업체의 최초 과세 공급 시점부터

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

아니요

등록 절차

모리셔스에서 VAT에 등록하려면 기업은 Mauritius Revenue Authority(MRA)에서 해당 신청서를 받아 작성해야 합니다. 회사의 연간 매출을 기준으로 세 가지 양식 옵션(VAT1, VAT1A 및 VAT1B)이 있습니다. 또는 기업은 Corporate and Business Registration Integrated System(CBRIS)을 통해 신청할 수 있습니다. 신청이 승인되면 MRA에서 등록 증명서를 받게 됩니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

전자책, 음악 다운로드, 영화, 소프트웨어, 비디오 게임, 클라우드 컴퓨팅, 웹 호스팅, SaaS(서비스형 소프트웨어), 스트리밍 서비스, 온라인 광고, 재화 및 서비스의 온라인 판매

벌금

지연 신고: VAT 신고서가 늦어질 경우 매월 MUR 2,000(약 EUR 42)의 페널티가 부과되며, 최대 MUR 20,000(약 EUR 420)까지 부과됩니다.
납부 지연: 총 납부 금액에 2%의 페널티가 부과됩니다.
이자: 전액이 지불될 때까지 매월 1%의 이자가 부과됩니다.

등록 기준

MUR 3백만

신고 간격

매월/매분기

신고 마감일

보고 기간 이후 달의 20일까지.

전자세금계산서 요구사항

아직 시행 중

기록 보관

다음 기록은 최소 5년 동안 보관해야 합니다.

회계 기록: 재무 상태를 정확하게 반영하고 재무 제표를 작성할 수 있도록 해야 합니다.
송장: 판매 및 구매 송장을 모두 보관해야 합니다.
영수증: 비용에 대한 모든 영수증을 보관해야 합니다.
은행 명세서: 회계 기록과 대조하기 위해 보관해야 합니다.
급여 기록: 해당되는 경우, 이를 유지해야 합니다.

실용 가이드: 모리셔스 SaaS VAT

1단계 기준점

2025년 8월 9일, 모리셔스는 Finance Act 2025를 발표했으며, 이 법에 따라 2026년 1월 1일부터 비거주 디지털 서비스 제공업체는 VAT 등록이 의무화됩니다. 이 규정은 B2C 거래에 적용됩니다. 첫 판매부터 등록이 의무이며, 면세 한도는 없습니다. 단, 연간 매출이 MUR 3백만(3 million)을 초과하는 경우 세금 대리인을 지정해야 합니다. 제공업체는 최소 두 가지 지리적 위치 표시자(예: 청구 주소, 은행 위치)를 사용하여 고객 위치를 파악해야 하며, 각 과세 기간 종료 후 20일 이내에 VAT 신고서를 전자적으로 제출하고, 과세 대상 매출을 보고해야 합니다.

2단계 사업자 등록

등록은 Mauritius Revenue Authority (MRA)에서 처리합니다. 비거주자는 온라인 간소 부가세 등록 시스템을 이용합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

등록이 완료되면 MRA에서 Tax Account Number (TAN)가 발급됩니다.

1단계 표준 VAT 세율

모리셔스의 표준 부가세율은 15%입니다.

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

세금 금액 = 순가격 x 15%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

이는 구매자가 모리셔스에 VAT 등록된 사업자인 경우에만 적용됩니다. 이 경우, 해외 공급업체는 VAT를 부과하지 않으며, 구매자가 VAT를 처리합니다.

1단계 B2C 판매

공급업체는 모리셔스 내 등록되지 않은 모든 개인에게 판매 시점에서 15% VAT를 부과해야 합니다.

2단계 B2B 판매

구매자가 유효한 모리셔스 VAT ID를 제공하는 경우, 역과세가 적용됩니다. 공급업체는 판매를 기록하지만 세금은 징수하지 않습니다.

단계: 3 송장 요구 사항

MRA의 외국 디지털 공급업체 가이드라인에 따르면 간이 등록자의 경우 공식 세금계산서가 엄격하게 의무 사항은 아니지만, B2B 규정 준수를 위한 모범 사례는 다음과 같습니다:

  • 공급업체 이름 & 주소.
  • 공급업체 TAN (VAT ID).
  • 구매자 이름 & 주소.
  • SaaS/서비스 설명.
  • 공급일
  • 총 금액 및 통화.

1단계 신고 주기

세금은 월별 또는 분기별로 신고되어야 합니다 (MRA 지정에 따름).

2단계 신고 마감일

세금은 과세 기간 종료 다음 달 20일까지 신고되어야 합니다.

단계: 3 제출

세금은 MRA e-Filing 포털을 통해 신고할 수 있습니다. 결제는 주요 외화(USD, EUR, GBP)로 할 수 있습니다.

단계: 4 기록 유지

세금 기록은 최소 5년 동안 보관해야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

모리셔스의 VAT 등록 및 재정 대리 업무는 복잡할 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 지원합니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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