按地区划分的税率 科特迪瓦

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科特迪瓦的SaaS销售税：企业综合指南

科特迪瓦位于西非，自1998年起实行增值税（VAT）制度，旨在增加收入并促进经济增长。商品和服务的标准增值税税率为18%，包括软件即服务（SaaS）。目前，没有针对SaaS等数字服务的特定减免增值税税率或豁免。企业必须遵守既定的申报频率和付款截止日期，以确保合规。例如，营业额超过5亿西非法郎的公司必须每月申报增值税，而营业额低于此门槛的公司则按季度申报。付款截止日期为会计期间后次月的20日。

马赛克图像

科特迪瓦

科特迪瓦于1998年采用增值税制度，以提高收入并支持经济发展。

官方政府链接： 税务总局

18.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

科特迪瓦没有针对特定数字商品或服务实行减税政策

免税产品类别

科特迪瓦没有针对特定数字商品或服务实行免税政策

B2B销售的反向收费机制

否

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

首次销售前必须注册

可在线注册

不明确

需要当地代表

是

注册流程

在科特迪瓦没有居所但设有常设机构的公司必须注册增值税。为此，他们必须向税务机关负责人提交一份特定的申请。

应纳税的数字和电子服务清单

社交网络；
移动应用程序、视频游戏和在线游戏；
软件许可、更新和附加组件，包括网站过滤器和防火墙；
搜索引擎服务；
网络广播和网络研讨会；
在线广告和联盟营销；
约会；
基于云的软件和即服务产品，例如软件即服务 (SaaS)、平台即服务 (PaaS) 和基础设施即服务 (IaaS)；
电子书、图片、电影和视频。

罚款

对于延迟注册、延迟付款和申报、增值税申报错误、任何形式的欺诈行为，都会处以罚款，公司董事也可能因增值税申报中的错误和遗漏承担个人责任。

注册门槛

非居民数字服务提供商无起征点 

申报间隔

每月：营业额超过 5 亿西非法郎
每季度：营业额低于 5 亿西非法郎

申报截止日期

在会计期间结束后的次月20日之前

电子发票要求

未指定

记录保存

在科特迪瓦提供数字服务的非居民公司必须保留其会计文件，包括发票、会计记录、法律文件等，为期6年。这些文件必须妥善保管，并应在科特迪瓦税务机关要求时可供检查。

操作指南：象牙海岸 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

2023年10月9日，科特迪瓦税务机关发布了一份解释性说明，其中明确指出，向科特迪瓦客户（无论是B2C还是B2B）提供数字服务的非居民供应商（包括在线平台）均需注册并征收增值税，不考虑销售额大小。纳税人须在该说明发布之日起六个月内完成注册。

 

在针对非居民的简化制度下，没有最低门槛。在首次向科特迪瓦客户销售之前，注册是强制性的。

步骤：2 商业注册

由Direction Générale des Impôts (DGI) 处理。非居民必须使用e-impôts数字化服务简化在线注册门户。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

一个名为Numéro de Compte Contribuable (NCC) 的本地税务ID由DGI颁发。

步骤：1 标准增值税税率

科特迪瓦的标准增值税率为18%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 18%

步骤：3 反向收费 (B2B)

通常不适用于外国数字服务。非居民供应商通常需要在B2C和B2B交易中注册、收取和缴纳增值税。

步骤：1 B2C销售

在销售点向私人消费者收取18%的增值税。必须保留客户位置证据（IP地址、账单地址或SIM卡前缀）。

步骤：2 B2B销售

收取18%的增值税。科特迪瓦企业仅当供应商已注册并提供有效税务发票时，方可抵扣此增值税。

步骤：3 发票要求

必须开具“标准化发票”。必填字段：

  • 供应商名称/地址
  • NCC 编号
  • 日期
  • 序列号
  • 买方名称/地址/NCC
  • SaaS/服务说明
  • 净价
  • 增值税税率 (18%)
  • XOF 总金额

电子发票必须具备来自 DGI 系统的二维码和财政印章

步骤：1 申报周期

简化数字制度下的非居民通常按季度申报（大型本地实体则按月申报）。

步骤：2 申报截止日期

申报和缴纳的截止日期为申报期后次月的 15 日或 20 日（请核对具体的门户分配）。

步骤：3 提交

通过 e-impôts 门户提交。付款通常可以通过电汇或指定的在线支付渠道（XOF、EUR 或 USD）进行。

步骤：4 记录保存

记录必须至少保存6到10年（数字日志/发票）。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

在科特迪瓦办理增值税注册和税务代理可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的注册商家 (Merchant of Record)，负责处理这些复杂事宜，包括在需要时进行增值税注册和税务代理，让您能够专注于您的业务。

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