Ставка податку за регіонами Кот-д'Івуар

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Податок з продажу SaaS в Кот-д'Івуарі: вичерпний посібник для бізнесу

Кот-д'Івуар, розташований у Західній Африці, діє за системою податку на додану вартість (ПДВ), запровадженою в 1998 році для отримання доходів і стимулювання економічного зростання. Стандартна ставка ПДВ на товари та послуги, включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS), становить 18%. Наразі немає знижених ставок ПДВ або звільнень, які б стосувалися цифрових послуг, таких як SaaS. Для забезпечення відповідності підприємства повинні дотримуватися встановленої періодичності подання звітності та термінів сплати. Наприклад, компанії з оборотом понад 500 мільйонів франків КФА зобов'язані подавати декларації з ПДВ щомісяця, тоді як компанії з оборотом нижче цього порогу подають звіти щоквартально. Термін сплати податку припадає на 20-те число місяця, наступного за звітним періодом.

Мозаїчне зображення

Кот-д'Івуар

Кот-д'Івуар запровадив систему ПДВ у 1998 році для збільшення доходів та підтримки економічного розвитку.

Офіційне посилання уряду: Direction Générale des Impôts

18.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

У Кот-д'Івуарі немає окремих цифрових товарів або послуг зі зниженою ставкою податку.

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

У Кот-д'Івуарі немає окремих цифрових товарів або послуг, звільнених від оподаткування.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Ні

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Необхідно зареєструватися до першого продажу.

Можлива онлайн-реєстрація

Незрозуміло

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Компанії-нерезиденти, які мають постійне представництво в Кот-д'Івуарі, зобов'язані зареєструватися платниками ПДВ. Для цього вони повинні подати відповідну заяву до керівника податкової служби.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Соціальні мережі;
Мобільні додатки, відеоігри та онлайн-ігри;
Ліцензування програмного забезпечення, оновлення та доповнення, включаючи фільтри та брандмауери для веб-сайтів;
Послуги пошукових систем;
Вебкасти та вебінари;
Онлайн-реклама та партнерський маркетинг;
Знайомства;
Хмарне програмне забезпечення та продукти за моделлю «як послуга», такі як програмне забезпечення як послуга (SaaS), платформа як послуга (PaaS) та інфраструктура як послуга (IaaS);
Електронні книги, зображення, фільми та відео.

Штрафи

Штрафи застосовуються за несвоєчасну реєстрацію, прострочення платежів та подання звітності, помилки у поданих деклараціях з ПДВ, будь-який вид шахрайства, а також директори компаній можуть нести персональну відповідальність за помилки та упущення в деклараціях з ПДВ.

Поріг реєстрації

Немає порогового значення для цифрових провайдерів-нерезидентів. 

Періодичність подання звітності

Щомісяця: оборот понад XOF 500 мільйонів
Щоквартально: обіг менше 500 мільйонів франків КФА

Кінцевий термін подання звітності

До 20 числа місяця, що настає за звітним періодом

Вимоги до електронного документообігу

Не вказано

Ведення обліку

Нерезидентські компанії, що надають цифрові послуги в Кот-д'Івуарі, зобов'язані зберігати свої бухгалтерські документи, включаючи рахунки-фактури, бухгалтерські записи, юридичні документи тощо, протягом 6 років. Ці документи повинні зберігатися та бути доступними для перевірки на вимогу податкових органів Кот-д'Івуару.

Практичні посібники: ПДВ для SaaS у Кот-д'Івуарі.

Крок: 1 Поріг

9 жовтня 2023 року податкові органи Кот-д'Івуару опублікували пояснювальну записку, яка роз'яснює, що постачальники-нерезиденти (включно з онлайн-платформами) цифрових послуг клієнтам (B2C та B2B) у Кот-д'Івуарі зобов'язані зареєструватися та збирати ПДВ, незалежно від суми продажів. Платники податків мають шість місяців з моменту публікації записки для реєстрації.

 

Згідно зі спрощеним режимом для нерезидентів, мінімального порогу немає. Реєстрація є обов'язковою перед першим продажем івуарському клієнту.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Обробляється Direction Générale des Impôts (DGI). Нерезиденти повинні використовувати спрощений онлайн-портал реєстрації e-impôts для цифрових послуг.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Місцевий податковий ідентифікатор під назвою Numéro de Compte Contribuable (NCC) видається DGI.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ в Кот-д'Івуарі становить 18%.

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 18%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Зазвичай не застосовується до іноземних цифрових послуг. Постачальники-нерезиденти, як правило, зобов'язані реєструватися, нараховувати та сплачувати ПДВ як за транзакціями B2C, так і за B2B.

Крок: 1 Продаж B2C

Стягуйте 18% ПДВ у пункті продажу з приватних споживачів. Докази місцезнаходження клієнта (IP-адреса, платіжна адреса або префікс SIM-карти) повинні зберігатися.

Крок: 2 Продаж B2B

Нараховуйте 18% ПДВ. Івуарійські підприємства можуть відшкодувати цей ПДВ лише якщо постачальник зареєстрований та надає дійсну податкову накладну.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Повинні видавати “Стандартизований рахунок-фактуру.” Обов'язкові поля:

  • Назва/Адреса постачальника
  • Номер NCC
  • Дата
  • Порядковий номер
  • Ім'я/Адреса/NCC покупця
  • Опис SaaS/Послуги
  • Чиста ціна
  • Ставка ПДВ (18%)
  • Загальна сума в XOF.

Електронні рахунки-фактури повинні містити QR-код та фіскальну печатку із системи DGI.

Крок: 1 Період подання

Зазвичай щоквартально для нерезидентів за спрощеним цифровим режимом (хоча щомісячно застосовується до великих місцевих суб'єктів).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Звітність та платежі підлягають сплаті до 15-го або 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом (перевірте конкретне призначення порталу).

Крок: 3 Подання

Подається через портал e-impôts. Платежі часто можна здійснити за допомогою банківського переказу або через визначені онлайн-канали оплати в XOF, EUR або USD.

Крок: 4 Ведення обліку

Записи повинні зберігатися щонайменше від 6 до 10 років (цифрові журнали/рахунки-фактури).

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися у процесах реєстрації ПДВ та фіскального представництва в Кот-д'Івуарі може бути складно. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації. 

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська