Alíquota Fiscal por Região Ivory Coast

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Imposto sobre Vendas de SaaS na Costa do Marfim: Um Guia Completo para Empresas

A Costa do Marfim, situada na África Ocidental, opera sob um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) estabelecido em 1998 para gerar receita e impulsionar o crescimento econômico. A alíquota padrão do IVA para bens e serviços, incluindo Software como Serviço (SaaS), é fixada em 18%. Atualmente, não há alíquotas reduzidas de IVA ou isenções aplicáveis especificamente a serviços digitais como SaaS. As empresas devem aderir às frequências de declaração e aos prazos de pagamento estabelecidos para garantir a conformidade. Por exemplo, empresas com um faturamento superior a 500 milhões de XOF são obrigadas a declarar o IVA mensalmente, enquanto aquelas com um faturamento inferior a esse limite declaram trimestralmente. O prazo de pagamento é no dia 20 do mês subsequente ao período contábil.

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Ivory Coast

A Costa do Marfim adotou um sistema de IVA em 1998 para aumentar a geração de receita e apoiar o desenvolvimento econômico.

Link oficial do governo: Direction Générale des Impôts

18.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem imposto reduzido na Costa do Marfim

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento na Costa do Marfim

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Não

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

É necessário se registrar antes da primeira venda

Possibilidade de registro online

Sem informação

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

As empresas que não são residentes, mas têm um estabelecimento permanente na Costa do Marfim, são obrigadas a se registrar para o IVA. Para fazer isso, elas devem enviar uma inscrição específica ao chefe da administração tributária.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Redes sociais;
Aplicativos móveis, videogames e jogos online;
Licenciamento de software, atualizações e complementos, incluindo filtros de sites e firewalls;
Serviços de mecanismo de pesquisa;
Webcasts e webinars;
Anúncios online e marketing de afiliados;
Serviços de relacionamento;
Software baseado em nuvem e produtos como serviço, como Software como Serviço (SaaS), Plataforma como Serviço (PaaS) e Infraestrutura como Serviço (IaaS);
E-books, imagens, filmes e vídeos.

Penalidades

Penalidades são aplicadas para registros em atraso, pagamentos e declarações em atraso, erros em declarações de IVA, qualquer tipo de fraude, e também os diretores da empresa podem ser responsabilizados pessoalmente por erros e omissões nas declarações de IVA.

Limite de registro

Não há limite para provedores digitais não residentes 

Intervalo de declaração

Mensal: faturamento acima de XOF 500 milhões
Trimestral: faturamento inferior a XOF 500 milhões

Prazo de declaração

Até o dia 20 do mês subsequente ao período contábil

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Não especificado

Manutenção de registros

Empresas não residentes que fornecem serviços digitais na Costa do Marfim são obrigadas a reter seus documentos contábeis, incluindo faturas, registros contábeis, documentos legais e assim por diante, por um período de 6 anos. Esses documentos devem ser armazenados e devem estar acessíveis para inspeção mediante solicitação das autoridades fiscais da Costa do Marfim.

Guias Práticos: IVA SaaS da Costa do Marfim

Passo: 1 Limite

Em 9 de outubro de 2023, as autoridades fiscais da Côte d’Ivoire publicaram uma nota explicativa que esclarece que fornecedores não residentes (incluindo plataformas online) de serviços digitais para clientes (B2C e B2B) na Côte d’Ivoire são obrigados a se registrar e a recolher o IVA, independentemente do valor das vendas. Os contribuintes têm seis meses a partir da publicação da nota para se registrar.

 

No regime simplificado para não residentes, não há limite mínimo. O registro é obrigatório antes da primeira venda a um cliente marfinense.

Passo: 2 Registro Comercial

Gerenciado pela Direction Générale des Impôts (DGI). Não residentes devem usar o portal de registro online simplificado e-impôts para serviços digitais.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Um Número de Identificação Fiscal local chamado Numéro de Compte Contribuable (NCC) é emitido pela DGI.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

A alíquota padrão de IVA na Costa do Marfim é de 18%.

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular seus valores de impostos, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 18%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Geralmente não se aplica a serviços digitais estrangeiros. Fornecedores não residentes geralmente são obrigados a se registrar, cobrar e remeter o IVA em transações B2C e B2B.

Passo: 1 Venda B2C

Cobre 18% de IVA no ponto de venda de consumidores privados. A comprovação da localização do cliente (IP, endereço de cobrança ou prefixo SIM) deve ser mantida.

Passo: 2 Venda B2B

Cobre 18% de IVA. Empresas da Costa do Marfim só podem deduzir este IVA se o fornecedor estiver registrado e fornecer uma fatura fiscal válida.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Deve emitir uma "Fatura Padronizada". Campos obrigatórios:

  • Nome/Endereço do Fornecedor
  • Número NCC
  • Data
  • Número Sequencial
  • Nome/Endereço/NCC do Comprador
  • Descrição do SaaS/Serviço
  • Preço Líquido
  • Alíquota de IVA (18%)
  • Valor Total em XOF.

As faturas eletrônicas devem apresentar um Código QR e um Selo Fiscal do sistema DGI

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Geralmente trimestral para não residentes sob o regime digital simplificado (embora o regime mensal se aplique a grandes entidades locais).

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Declarações e pagamentos são devidos até o dia 15 ou 20 do mês seguinte ao período de referência (verificar atribuição específica do portal).

Etapa: 3 Envio

Arquivado via portal e-impôts. Os pagamentos podem ser feitos frequentemente via transferência bancária ou canais de pagamento online designados em XOF, EUR ou USD.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros devem ser mantidos por pelo menos 6 a 10 anos (Registros digitais/faturas).

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal na Costa do Marfim pode ser assustador. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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