Alíquota Fiscal por Região Índia

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Implicações do GST para empresas SaaS na Índia

Empresas na Índia que oferecem Software como Serviço (SaaS) estão sujeitas ao Imposto sobre Bens e Serviços (GST) a uma alíquota padrão de 18%. Este imposto se aplica ao fornecimento de serviços digitais, incluindo SaaS, a clientes localizados na Índia. O GST foi implementado em 2017 e substituiu o antigo regime de Imposto sobre Valor Agregado (IVA), simplificando a tributação e melhorando o cumprimento. É crucial que as empresas SaaS entendam e cumpram os regulamentos GST relevantes para evitar penalidades e garantir operações tranquilas.

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Índia

A Índia implementou o Imposto sobre Bens e Serviços (GST) em 2017 para simplificar a tributação e melhorar o cumprimento.

Link oficial do governo: Conselho do Imposto sobre Bens e Serviços

18.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

18.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Não há alíquotas reduzidas específicas para bens e serviços digitais na Índia

Categorias de produtos isentos

Não há isenções específicas para bens e serviços digitais na Índia

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

As empresas devem se registrar antes do início das atividades tributáveis

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

As empresas devem concluir um único registro usando o Formulário GST REG-10.

Normalmente, leva de 5 a 10 dias úteis para obter um Certificado GST.

Os comerciantes eletrônicos têm a opção de nomear um agente tributário para lidar com todas as obrigações GST em seu nome.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Fornecimento de sites, hospedagem na web, manutenção remota de programas e equipamentos;
Fornecimento de software e suas atualizações;
Fornecimento de imagens, textos e informações, e disponibilização de bancos de dados;
Fornecimento de música, filmes e jogos, incluindo jogos de azar e apostas, e de transmissões e eventos políticos, culturais, artísticos, esportivos, científicos e de entretenimento;
Educação a distância.

Penalidades

A não obtenção do registro pode resultar em uma multa de INR 20.000 (aproximadamente 240 USD).

A falta de pagamento de impostos, pagamentos incompletos, reembolsos incorretos ou uso indevido de crédito fiscal podem resultar em uma multa de INR 20.000 (aproximadamente 240 USD) ou 10% do imposto devido, o que for maior. Além disso, a entrega em atraso das declarações periódicas incorre em uma multa diária, limitada a um máximo de INR 10.000.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Mensal

Prazo de declaração

Até o dia 20 do mês subsequente ao mês a que se refere a declaração

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

As empresas devem manter registros fiscais de imposto de renda e GST por pelo menos 6 anos

Guias Práticos: IVA para SaaS na Índia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de dezembro de 2016, a Índia exige que fornecedores não residentes de serviços digitais (incluindo plataformas online) a consumidores (B2C) na Índia se registrem e cobrem imposto sobre serviços, independentemente do valor das vendas. Essas regras foram mantidas sob o novo regime de GST (Imposto sobre Bens e Serviços) a partir de 1º de julho de 2017.

 

Em 19 de agosto de 2023, a Índia publicou a Lei de Alteração do Imposto Central sobre Bens e Serviços de 2023 e a Lei de Alteração do Imposto Integrado sobre Bens e Serviços de 2023, que, entre outras coisas, esclarece o tratamento de GST aplicável a jogos online. As leis esclarecem que plataformas de 'jogos online com dinheiro' localizadas fora da Índia estão sujeitas ao GST e são obrigadas a se registrar para o GST sob o mecanismo de registro simplificado para provedores de serviços de Acesso e Recuperação de Banco de Dados de Informações Online (OIDAR). Embora a data de efetivação esteja sujeita a uma notificação governamental, essas emendas são propostas para entrar em vigor a partir de 1º de outubro de 2023.

• B2C: NIL. O registro é obrigatório a partir da primeira rúpia em vendas a um destinatário não tributável na Índia.
• B2B: Não exigido para fornecedores estrangeiros; o comprador indiano é responsável pelo imposto.

Passo: 2 Registro Comercial

Fornecedores estrangeiros de OIDAR devem usar o Regime Simplificado de Registro. Nenhum escritório físico é necessário, mas você deve nomear um signatário/representante autorizado na Índia.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

GSTIN (15 dígitos) emitido pelo Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) via o Principal Commissioner of Central Tax, Bengaluru West.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

Na Índia, a taxa de IVA padrão é de 18% (Taxa de GST padrão para OIDAR/SaaS sob SAC 9983).

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular seus valores de impostos, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 18%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Sim. Para vendas B2B (onde o comprador possui um GSTIN), o Mecanismo de Inversão de Cobrança (RCM) se aplica. O fornecedor estrangeiro não cobra GST; o comprador empresarial indiano o paga diretamente ao governo.

Passo: 1 Venda B2C

O fornecedor deve cobrar 18% de GST no momento da venda. Você é responsável por identificar a localização do cliente (via IP, endereço de faturamento ou cartão SIM).

Passo: 2 Venda B2B

Não cobre GST. A fatura deve indicar que o imposto é devido com base na Inversão de Cobrança pelo destinatário.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem conter:

 

• Nome e Endereço do Fornecedor
• GSTIN (para vendas B2C)
• Número Sequencial da Fatura
• Data de Emissão
• Nome & Endereço do Destinatário
• Descrição do Serviço (SAC 9983)
• Valor do Serviço
• Alíquota de Imposto (18%) & Valor (para B2C)
• Moeda (INR ou estrangeira com taxa de conversão)

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os impostos devem ser declarados mensalmente.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

O prazo de apresentação é o dia 20 do mês seguinte (para o Formulário GSTR-5A).

Etapa: 3 Envio

As declarações devem ser enviadas via GST Common Portal (www.gst.gov.in). Os pagamentos são feitos via internet banking ou transferência internacional (conforme permitido).

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros fiscais devem ser mantidos por um período mínimo de 6 anos a partir do final do ano fiscal relevante. 

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

A navegação pelo registro de IVA e representação fiscal na Índia pode ser desafiadora. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde for necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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