Ставка податку за регіонами Індія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Наслідки GST для SaaS-бізнесу в Індії

Компанії в Індії, що пропонують програмне забезпечення як послугу (SaaS), підлягають оподаткуванню податком на товари та послуги (GST) за стандартною ставкою 18%. Цей податок застосовується до постачання цифрових послуг, включаючи SaaS, клієнтам, що знаходяться в Індії. GST було запроваджено у 2017 році та замінило попередній режим податку на додану вартість (ПДВ), спрощуючи оподаткування та покращуючи його дотримання. Для SaaS-компаній вкрай важливо розуміти та дотримуватися відповідних норм GST, щоб уникнути штрафів та забезпечити безперебійну роботу.

Мозаїчне зображення

Індія

Індія запровадила податок на товари та послуги (GST) у 2017 році, щоб спростити оподаткування та покращити його дотримання.

Офіційне посилання уряду: Рада з податку на товари та послуги

18.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

18.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Відсутні конкретні знижені ставки податку на цифрові товари та послуги в Індії

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Відсутні конкретні звільнення від оподаткування для цифрових товарів та послуг в Індії

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Бізнес повинен зареєструватися до початку оподатковуваної діяльності

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Компанії повинні пройти одноразову реєстрацію, використовуючи форму GST REG-10.

Зазвичай отримання сертифіката GST займає від 5 до 10 робочих днів.

Інтернет-продавці мають можливість призначити податкового агента для виконання всіх своїх зобов'язань щодо GST.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Надання вебсайтів, веб-хостинг, дистанційне обслуговування програм і обладнання;
Постачання програмного забезпечення та його оновлення;
Постачання зображень, тексту та інформації, а також надання доступу до баз даних;
Постачання музики, фільмів та ігор, включаючи азартні ігри та ігри на гроші, а також політичних, культурних, мистецьких, спортивних, наукових та розважальних трансляцій та заходів;
Дистанційна освіта.

Штрафи

Нереєстрація може призвести до штрафу в розмірі 20 000 індійських рупій (приблизно 240 доларів США).

Несвоєчасна сплата податків, неповна сплата податків, неточне відшкодування або неналежне використання податкового кредиту може призвести до штрафу в розмірі 20 000 індійських рупій (приблизно 240 доларів США) або 10% від суми податку, залежно від того, яка сума більша. Крім того, за несвоєчасне подання періодичної звітності стягується щоденний штраф, максимальний розмір якого становить 10 000 індійських рупій.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

До 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Бізнес зобов'язаний зберігати записи податку на прибуток та GST протягом щонайменше 6 років

Посібники: ПДВ на SaaS в Індії

Крок: 1 Поріг

З 1 грудня 2016 року Індія вимагає від нерезидентних постачальників цифрових послуг (включно з онлайн-платформами) споживачам (B2C) в Індії реєструватися та збирати податок на послуги, незалежно від суми продажів. Ці правила були продовжені в рамках нового режиму GST, що набув чинності 1 липня 2017 року.

 

19 серпня 2023 року Індія опублікувала Закон про центральний податок на товари та послуги (поправка) 2023 року та Закон про інтегрований податок на товари та послуги (поправка) 2023 року, які, серед іншого, уточнюють порядок застосування GST до онлайн-ігор. Ці акти роз'яснюють, що платформи «online money gaming», розташовані за межами Індії, підлягають GST і зобов'язані зареєструватися для сплати GST відповідно до спрощеного механізму реєстрації для постачальників послуг Online Information Database Access and Retrieval (OIDAR). Хоча дата набрання чинності залежить від урядового повідомлення, ці поправки пропонується ввести в дію з 1 жовтня 2023 року.

• B2C: Нуль. Реєстрація є обов'язковою з першої рупії продажів неоподатковуваному одержувачу в Індії.
• B2B: Не вимагається для іноземних постачальників; індійський покупець сплачує податок.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Іноземні постачальники послуг OIDAR повинні використовувати Спрощену схему реєстрації. Фізичний офіс не вимагається, але ви повинні призначити уповноважену особу, яка підписує документи/представника в Індії.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

GSTIN (15-значний код), виданий Центральною радою з непрямих податків та митних зборів (CBIC) через Головного комісара з центрального податку, Бангалор Вест.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

В Індії стандартна ставка ПДВ становить 18% (Стандартна ставка GST для OIDAR/SaaS згідно з SAC 9983).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 18%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Так. Для продажів B2B (де покупець має GSTIN) застосовується Механізм зворотного нарахування (RCM). Іноземний постачальник не нараховує GST; індійський бізнес-покупець сплачує його безпосередньо уряду.

Крок: 1 Продаж B2C

Постачальник повинен стягувати 18% GST під час продажу. Ви несете відповідальність за визначення місцезнаходження клієнта (за допомогою IP, платіжної адреси або SIM-картки).

Крок: 2 Продаж B2B

Не стягувати GST. У рахунку-фактурі має бути зазначено, що податок сплачується одержувачем на основі зворотного нарахування (Reverse Charge).

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити:

 

• Назва постачальника & Адреса
• GSTIN (для продажів B2C)
• Послідовний номер рахунку-фактури
• Дата виписки
• Назва одержувача & Адреса
• Опис послуги (SAC 9983)
• Вартість послуги
• Ставка податку (18%) & Сума (для B2C)
• Валюта (INR або іноземна з курсом конвертації)

Крок: 1 Період подання

Податкові декларації слід подавати щомісяця.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Кінцевий термін подачі – 20-те число наступного місяця (для форми GSTR-5A).

Крок: 3 Подання

Декларації слід подавати через GST Common Portal (www.gst.gov.in). Оплати здійснюються за допомогою онлайн-банкінгу або міжнародного банківського переказу (якщо це дозволено).

Крок: 4 Ведення обліку

Податкові записи необхідно зберігати протягом щонайменше 6 років з кінця відповідного фінансового року. 

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися у реєстрації ПДВ та фіскальному представництві Індії може бути складно. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

 

 

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська