Ставка податку за регіонами Сьєрра-Леоне

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Сьєрра-Леоне застосовує єдину ставку податку на товари та послуги (ПТПВ) у розмірі 15%, що адмініструється Національним податковим управлінням (NRA). Згідно з нещодавно прийнятими реформами через Finance Act 2026, країна чітко офіційно оформила свою нормативно-правову базу для транскордонної цифрової економіки, визнавши цифрові послуги нерезидентів повністю оподатковуваними та вимагаючи від закордонних постачальників призначити місцевого податкового представника для управління їхньою відповідністю. У той час як вітчизняні підприємства мають нижчі пороги реєстрації, платформи електронної комерції та цифрових послуг нерезидентів обмежені конкретним річним порогом у 350 000 SLE. Платники податків стикаються з подвійною структурою дотримання вимог згідно з оновленими правилами: структуровані електронні декларації та реєстри транзакцій мають подаватися щомісяця до 21-го числа наступного місяця, тоді як супутні податкові платежі залишаються до сплати до останнього дня цього місяця.

Мозаїчне зображення

Сьєрра-Леоне

Сьєрра-Леоне застосовує єдину ставку податку на товари та послуги (GST) у розмірі 15% на більшість товарів та послуг, що постачаються для місцевого використання. Національне податкове управління (NRA) адмініструє GST. Сьєрра-Леоне запровадила GST на цифрові/електронні послуги з 2021 року. 

Офіційне посилання уряду: Національне податкове управління (NRA)

15.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Податок застосовується для

B2B та B2C

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після досягнення річного порогу SLE 350,000

Можлива онлайн-реєстрація

так 

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Зареєструватися у Генерального комісара NRA; іноземні постачальники цифрових послуг реєструються відповідно до цифрового режиму для нерезидентів.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Потокові ігри, музика, додатки, фільми, електронні книги, програмне забезпечення та інтернет-послуги

Поріг реєстрації

SLE 350.000

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

21-ше число місяця, наступного за звітним періодом

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

6 років 

Посібники: ПДВ для SaaS у Сьєрра-Леоне

Крок: 1 Поріг

З 1 січня 2021 року Сьєрра-Леоне запровадила зобов'язання зі стягнення GST для цифрових платформ, що полегшують продаж цифрових послуг клієнтам у Сьєрра-Леоне. Податковий орган ще не видав рекомендацій щодо впровадження нових правил.

 

З 1 квітня 2023 року Сьєрра-Леоне внесла зміни до свого закону про GST, щоб, серед іншого, включити до переліку цифрових послуг, що оподатковуються GST, супутникове телебачення та онлайн- або цифрові азартні ігри та ставки.

 

Поріг:

  • Для резидентів: після перевищення річного оподатковуваного обороту SLL 100 мільйонів (знижено з SLL 350 мільйонів Законом про фінанси 2022 року).
  • Нерезидентні постачальники цифрових послуг: річне порогове значення SLE 350 000.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Зареєструйтесь через National Revenue Authority (NRA) за допомогою порталу ITAS (Integrated Tax Administration System). Іноземним постачальникам може знадобитися призначити місцевого представника, якщо вони не можуть отримати доступ до порталу безпосередньо з-за кордону, хоча віддалена реєстрація теоретично можлива.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Після реєстрації компанії отримають:

  • TIN (Ідентифікаційний номер платника податків).

  • Формат: 9-значний номер, присвоєний NRA.

Крок: 1 Стандартна ставка

Стандартний ПДВ (IVA) у Сьєрра-Леоне становить 15%. 

Крок: 2 Формула ставки

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 15%

 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Так. Якщо іноземний постачальник не зареєстрований для сплати GST, обов'язок декларувати та сплачувати GST (зворотне нарахування) переходить до бізнес-клієнта (імпортера) зі Сьєрра-Леоне.

Крок: 1 Продаж B2C

Нараховуйте 15% GST на цифрові послуги (наприклад, потокові послуги, програмне забезпечення, завантаження), продані споживачам у Сьєрра-Леоне, якщо ви перевищуєте поріг реєстрації.

Крок: 2 Продаж B2B

• Якщо зареєстровано: Нараховуйте 15% GST.
• Якщо не зареєстровано: Не нараховуйте GST. Місцевий покупець здійснює зворотну сплату ПДВ.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури зазвичай повинні включати:

 

• Назва постачальника, Адреса & TIN
• Ім'я клієнта & Адреса
• Дата & Серійний номер
• Опис послуг
• Сума GST & Ставка
• Валюта (зазвичай NLe, або іноземна валюта, конвертована за поточним курсом Центрального банку).

Крок: 1 Період подання

Податки подаються щомісяця.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Кінцевий термін подання – до 21-го числа місяця, наступного за періодом транзакції (наприклад, подати звіт за січень до 21 лютого).

Крок: 3 Подання

Подавайте в електронному вигляді через портал NRA ITAS. Оплата здійснюється банківським переказом за допомогою референсного номера платежу (PRN), згенерованого системою.

Крок: 4 Ведення обліку

Записи необхідно зберігати протягом 6 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтування в реєстрації ПДВ та податковому представництві Сьєрра-Леоне може бути складним завданням. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включаючи реєстрацію ПДВ та податкове представництво, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська