Ставка податку за регіонами Норвегія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння ПДВ на SaaS у Норвегії

Норвегія запровадила систему податку на додану вартість (ПДВ) у 1970 році, модернізувавши свій підхід до податкового адміністрування та покращивши дотримання податкового законодавства. Цей податок застосовується до більшості товарів і послуг, включаючи SaaS (програмне забезпечення як послуга). Поточна стандартна ставка ПДВ у Норвегії становить 25,0%, яка застосовується до всіх пропозицій SaaS, якщо вони не підпадають під певні категорії звільнення. Деякі освітні послуги, такі як онлайн-курси або платформи електронного навчання, звільнені від оподаткування. 

Мозаїчне зображення

Норвегія

Норвегія запровадила систему ПДВ у 1970 році, щоб модернізувати своє податкове адміністрування та покращити його відповідність.

Офіційне посилання уряду: Skatteetaten

25.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

0.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги та навчальні матеріали можуть мати пільговий податок

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Освітні послуги: Деякі онлайн-курси, платформи електронного навчання та освітній контент можуть бути звільнені від сплати податків, якщо вони відповідають певним критеріям, пов'язаним з навчальним закладом або постачальником послуг.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після перевищення порогу

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Іноземні компанії мають два варіанти реєстрації ПДВ у Норвегії:

Спрощена схема VOEC: для товарів низької вартості.
Реєстрація в норвезькому реєстрі ПДВ: для інших випадків.
У будь-якому випадку компаніям необхідно заповнити та подати реєстраційні форми ПДВ на веб-сайті норвезької податкової адміністрації.  

Зі схваленою реєстрацією VOEC іноземні компанії стягують ПДВ безпосередньо з клієнтів під час продажу та маркують свої відвантаження ідентифікаційним номером VOEC для безперешкодного митного оформлення. ПДВ не стягується повторно на кордоні, оскільки він уже включений до ціни продажу.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Можливість надання з віддаленого місця розташування;
Надається через Інтернет або будь-яку іншу електронну мережу;
Неможливо надати за відсутності інформаційних технологій;
Мають таку природу, що їх надання по суті є автоматизованим.

Штрафи

Якщо бізнес припиняє свою діяльність або більше не відповідає вимогам, він буде видалений із спрощеної системи реєстрації ПДВ. Крім того, багаторазове недотримання зобов'язань з ПДВ також може призвести до виключення.

У разі виключення зі спрощеної системи бізнес все ще може зареєструватися в стандартному норвезькому реєстрі ПДВ, що є обов'язковим, якщо він продовжує діяльність, що підлягає оподаткуванню ПДВ.

Поріг реєстрації

NOK 50.000 USD 

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

Кінцевий термін - 20-й день після закінчення кварталу

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково, якщо продажі не здійснюються за схемою B2G

Ведення обліку

Обліки необхідно зберігати не менше 5 років

Посібники: ПДВ на SaaS у Норвегії

Крок: 1 Поріг

З 1 липня 2011 року Норвегія вимагає від постачальників-нерезидентів (включно з онлайн-платформами) цифрових послуг для споживачів (B2C) у Норвегії реєструватися та стягувати ПДВ, якщо обсяг продажів перевищує NOK 50 000 за 12-місячний період.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Для B2C використовуйте спрощену схему VOEC (VAT On E-Commerce) через Norwegian Tax Administration. Лише для B2B реєстрація, як правило, не вимагається, оскільки податок сплачує покупець. Якщо ви продаєте обом категоріям або маєте фізичну присутність, використовуйте стандартний реєстр ПДВ через Altinn.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Організаційний номер (Organisasjonsnummer) з подальшими літерами MVA (наприклад, 123 456 789 MVA). Користувачі VOEC отримують окремий VOEC ID.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ в Норвегії становить 25% (для SaaS/цифрових послуг).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу: 

 

Сума податку = Чиста ціна x 25%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Це діє. При продажу B2B норвезький бізнес-клієнт несе відповідальність за звітність та сплату ПДВ (Імпорт послуг). Іноземний продавець не стягує ПДВ.

Крок: 1 Продаж B2C

Стягуйте 25% ПДВ у точці продажу. Якщо ви зареєстровані в системі VOEC, ви повинні включити податок у ціну, сплачену споживачем.

Крок: 2 Продаж B2B

Не нараховуйте ПДВ. У рахунку-фактурі має бути зазначено, що застосовується механізм зворотного нарахування ПДВ (Reverse Charge). Ви повинні перевірити норвезький реєстраційний номер організації клієнта.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити: 

 

• Ім'я/назва та адреса продавця
• Ідентифікаційний номер ПДВ/VOEC продавця
• Ім'я/назва та адреса покупця
• Дата виписки та порядковий номер
• Опис послуги (SaaS)
• Дата та місце поставки
• Валюта (NOK або іноземна з обмінним курсом)

Крок: 1 Період подання

Податки мають бути подані:

  • VOEC (B2C): Щоквартально.
  • Стандартний ПДВ: Раз на два місяці (6 разів на рік) або Щорічно (якщо оборот < 1 млн норвезьких крон).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки мають бути подані:

  • VOEC: 20-го числа місяця, наступного за кварталом.
  • Стандартний термін: 40 днів після закінчення періоду (за винятком 3-го періоду/червня, термін до 31 серпня).

Крок: 3 Подання

Податки слід подавати онлайн через портал Skatteetaten (VOEC) або портал Altinn. Платежі здійснюються банківським переказом з використанням наданого KID (платіжного посилання).

Крок: 4 Ведення обліку

Податкова документація має зберігатися мінімум 5 років з кінця фінансового року.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтування в реєстрації ПДВ та фіскальному представництві в Норвегії може бути складним завданням. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, вирішуючи ці складнощі, включаючи реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська