Stawka podatku według regionu Norwegia

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Zrozumienie podatku VAT od usług SaaS w Norwegii

Norwegia wdrożyła system podatku od wartości dodanej (VAT) w 1970 roku, modernizując swoje podejście do administracji podatkowej i zwiększając zgodność. Podatek ten ma zastosowanie do większości towarów i usług, w tym SaaS (Software as a Service). Obecna standardowa stawka VAT w Norwegii wynosi 25,0% i ma zastosowanie do wszystkich usług SaaS, chyba że mieszczą się one w określonych kategoriach zwolnień. Niektóre usługi edukacyjne, takie jak kursy online czy platformy e-learningowe, są zwolnione z podatku. 

Obraz mozaikowy

Norwegia

Norwegia przyjęła system VAT w 1970 roku, aby zmodernizować administrację podatkową i poprawić przestrzeganie przepisów podatkowych.

Oficjalny link rządowy: Skatteetaten

25.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

0.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

E-booki i materiały edukacyjne mogą podlegać obniżonej stawce podatku

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Usługi edukacyjne: Niektóre kursy online, platformy e-learningowe i treści edukacyjne mogą być zwolnione z podatku, jeśli spełniają określone kryteria dotyczące instytucji edukacyjnej lub usługodawcy.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Po przekroczeniu progu

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Zagraniczne firmy mają dwie możliwości rejestracji VAT w Norwegii:

Uproszczony schemat VOEC: Dla towarów o niskiej wartości.
Rejestracja w norweskim rejestrze VAT: W przypadku pozostałych scenariuszy.
W obu przypadkach firmy muszą wypełnić i złożyć formularze rejestracyjne VAT na stronie internetowej norweskiej administracji podatkowej.  

Dzięki rejestracji VOEC zagraniczne firmy doliczają VAT bezpośrednio do ceny dla klienta w momencie sprzedaży i oznaczają swoje przesyłki numerem identyfikacyjnym VOEC w celu usprawnienia odprawy celnej. VAT nie jest pobierany ponownie na granicy, ponieważ jest już wliczony w cenę sprzedaży.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Możliwe do świadczenia zdalnie;
Świadczone za pośrednictwem Internetu lub innej sieci elektronicznej;
Nie można ich świadczyć bez technologii informacyjnej;
Są z natury takie, że ich świadczenie jest zasadniczo zautomatyzowane.

Kary

Jeśli firma zakończy działalność lub przestanie spełniać wymagania, zostanie usunięta z uproszczonego systemu rejestracji VAT. Ponadto powtarzające się nieprzestrzeganie zobowiązań VAT może również prowadzić do wykluczenia.

W przypadku usunięcia z uproszczonego systemu firmy nadal mogą zarejestrować się w standardowym norweskim rejestrze VAT, co jest obowiązkowe, jeśli kontynuują działalność podlegającą VAT.

Próg rejestracji

NOK 50.000 USD 

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

Termin upływa 20. dnia po zakończeniu kwartału

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Nieobowiązkowe, chyba że sprzedaż jest typu B2G

Prowadzenie dokumentacji

Ewidencję należy przechowywać przez co najmniej 5 lat

Poradniki: VAT SaaS w Norwegii

Krok: 1 Próg

Z dniem 1 lipca 2011 roku Norwegia wymaga od sprzedawców spoza Norwegii (w tym platform internetowych) świadczących usługi cyfrowe konsumentom (B2C) w Norwegii, rejestracji dla celów VAT i poboru podatku VAT, jeśli sprzedaż przekroczy 50 000 NOK w okresie 12 miesięcy.

Krok: 2 Rejestracja firmy

W przypadku B2C, należy skorzystać z uproszczonego systemu VOEC (VAT On E-Commerce) za pośrednictwem Norweskiej Administracji Podatkowej. W przypadku wyłącznie B2B, rejestracja zazwyczaj nie jest wymagana, ponieważ kupujący sam rozlicza podatek. Jeśli sprzedaje się zarówno w B2C, jak i B2B, lub posiada fizyczną obecność, należy skorzystać ze standardowego Rejestru VAT za pośrednictwem Altinn.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Numer organizacji (Organisasjonsnummer) następujące po nim litery MVA (np. 123 456 789 MVA). Użytkownicy VOEC otrzymują oddzielny VOEC ID.

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Standardowa stawka VAT w Norwegii wynosi 25% (dla usług SaaS/cyfrowych).

Krok: 2 Wzór na VAT

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru: 

 

Kwota Podatku = Cena Netto x 25%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Ma zastosowanie. W przypadku sprzedaży B2B, norweski klient biznesowy jest odpowiedzialny za zgłaszanie i opłacanie podatku VAT (Import usług). Zagraniczny sprzedawca nie nalicza podatku VAT.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Nalicz 25% VAT w punkcie sprzedaży. Jeśli jesteś zarejestrowany w VOEC, musisz wliczyć podatek do ceny płaconej przez konsumenta.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Nie naliczaj podatku VAT. Na fakturze musi być adnotacja o zastosowaniu odwrotnego obciążenia. Musisz zweryfikować norweski numer organizacji klienta.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Faktury powinny zawierać: 

 

• Nazwa i adres sprzedawcy
• Numer identyfikacyjny VAT/VOEC sprzedawcy
• Nazwa i adres nabywcy
• Data wystawienia i numer kolejny
• Opis usługi (SaaS)
• Data i miejsce dostawy
• Waluta (NOK lub obca z kursem wymiany)

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Podatki należy składać:

  • VOEC (B2C): Kwartalnie.
  • Standardowy VAT: Dwumiesięcznie (6 razy w roku) lub Rocznie (jeśli obrót < 1 mln NOK).

Krok: 2 Termin złożenia

Podatki należy składać:

  • VOEC: Do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale.
  • Standard: 40 dni po zakończeniu okresu (z wyjątkiem 3. okresu/czerwca, płatne do 31 sierpnia).

Krok: 3 Złożenie

Deklaracje podatkowe należy składać online za pośrednictwem portalu Skatteetaten (VOEC) lub portalu Altinn. Płatności przelewem bankowym przy użyciu podanego KID (numeru referencyjnego płatności).

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Dokumentacja podatkowa powinna być przechowywana przez co najmniej 5 lat od końca roku obrotowego.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Poruszanie się po procesie rejestracji VAT i reprezentacji fiskalnej w Norwegii może być zniechęcające. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonymi kwestiami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną tam, gdzie jest to potrzebne, dzięki czemu możesz skupić się na swojej działalności.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski