Alíquota de imposto por região Noruega

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Entendendo o IVA sobre SaaS na Noruega

A Noruega implementou um sistema de imposto sobre valor agregado (IVA) em 1970, modernizando sua abordagem à administração fiscal e melhorando a conformidade. Este imposto se aplica à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS (Software como Serviço). A alíquota padrão atual de IVA na Noruega é de 25,0%, que se aplica a todas as ofertas de SaaS, a menos que se enquadrem em categorias de isenção específicas. Certos serviços educacionais, como cursos online ou plataformas de e-learning, são isentos de impostos. 

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Noruega

A Noruega adotou um sistema de IVA em 1970 para modernizar sua administração tributária e melhorar a conformidade.

Link oficial do governo: Skatteetaten

25.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

0.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-books e material educacional podem se beneficiar de impostos reduzidos

Categorias de produtos isentos

Serviços educacionais: Certos cursos online, plataformas de e-learning e conteúdo educacional podem ser isentos se atenderem a critérios específicos relacionados à instituição ou provedor educacional.

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

As empresas estrangeiras têm duas opções para registro de IVA na Noruega:

Esquema VOEC simplificado: para mercadorias de baixo valor.
Registro no Registro de IVA da Noruega: para outros cenários.
Em ambos os casos, as empresas precisam preencher e enviar formulários de registro de IVA no site da administração tributária norueguesa.  

Com o registro VOEC, as empresas estrangeiras cobram o IVA diretamente dos clientes no momento da venda e rotulam suas remessas com um número de identificação VOEC para desembaraço aduaneiro tranquilo. O IVA não é coletado novamente na fronteira, pois já está incluído no preço de venda.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Capaz de ser fornecido de um local remoto;
Fornecido pela Internet ou qualquer outra rede eletrônica;
Não pode ser fornecido na ausência de tecnologia da informação;
São de natureza que torna sua provisão essencialmente automatizada.

Penalidades

Se uma empresa para de operar ou não atende mais aos requisitos, ela será removida do sistema de registro de IVA simplificado. Além disso, o não cumprimento repetido das obrigações de IVA também pode levar à exclusão.

Se removidas do sistema simplificado, as empresas ainda podem se registrar no Registro de IVA padrão da Noruega, o que é obrigatório se continuarem as atividades sujeitas a IVA.

Limite de registro

NOK 50.000 USD 

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

O prazo é o 20º dia após o final do trimestre

Requisitos de faturamento eletrônico

Não é obrigatório, a menos que as vendas sejam B2G

Manutenção de registros

Os registros devem ser mantidos por pelo menos 5 anos

Guias Práticos: IVA SaaS na Noruega

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2011, a Noruega exige que fornecedores não residentes (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) na Noruega se registrem e cobrem o IVA se as vendas excederem NOK 50.000 em um período de 12 meses.

Passo: 2 Registro de Empresas

Para B2C, utilize o regime simplificado VOEC (VAT On E-Commerce) através da Administração Fiscal Norueguesa. Para B2B apenas, o registro geralmente não é exigido, pois o comprador lida com o imposto. Se vender para ambos ou tiver presença física, utilize o Registro de IVA padrão via Altinn.

Passo: 3 Número TIN/IVA

O número de organização (Organisasjonsnummer) seguido das letras MVA (ex.: 123 456 789 MVA). Usuários VOEC recebem um ID VOEC separado.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa padrão de IVA na Noruega é de 25% (para serviços SaaS/digitais).

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Montante do Imposto = Preço Líquido x 25%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se. Ao vender B2B, o cliente empresarial norueguês é responsável por declarar e pagar o IVA (Importação de Serviços). O vendedor estrangeiro não cobra IVA.

Passo: 1 Vender B2C

Cobre 25% de IVA no ponto de venda. Se registrado sob o VOEC, você deve incluir o imposto no preço pago pelo consumidor.

Passo: 2 Vender B2B

Não cobrar IVA. A fatura deve indicar que o Reverse Charge se aplica. É necessário validar o número de organização norueguês do cliente.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem conter: 

 

• Nome e endereço do vendedor
• ID de IVA/VOEC do vendedor
• Nome e endereço do comprador
• Data de emissão e número sequencial
• Descrição do serviço (SaaS)
• Data e local de entrega
• Moeda (NOK ou estrangeira com taxa de câmbio)

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados:

  • VOEC (B2C): Trimestralmente.
  • IVA Padrão: Bimestralmente (6 vezes por ano) ou Anualmente (se o faturamento for < NOK 1M).

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos devem ser declarados:

  • VOEC: Dia 20 do mês seguinte ao trimestre.
  • Padrão: 40 dias após o fim do período (exceto para o 3º período/junho, com vencimento em 31 de agosto).

Passo: 3 Submissão

Os impostos devem ser apresentados online através do portal Skatteetaten (VOEC) ou do portal Altinn. Pagamentos via transferência bancária usando um KID fornecido (referência de pagamento).

Passo: 4 Manutenção de registros

Registros fiscais devem ser guardados por um mínimo de 5 anos a partir do fim do ano fiscal.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registo de IVA e pela representação fiscal na Noruega pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo o registo de IVA e a representação fiscal onde for necessário, para que possa focar-se no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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