Alíquota de imposto por região Macedônia do Norte

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

A Macedónia do Norte aplica um Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) padrão de 18%, administrado pelo Public Revenue Office (UJP), que abrange produtos digitais e serviços eletrónicos. Embora as empresas domésticas sejam protegidas por um limite de faturação anual de MKD 1.000.000, os fornecedores digitais B2C não residentes enfrentam uma regra de “primeira venda” que exige registo local imediato e potencialmente a nomeação de um representante fiscal local. Além disso, o país está a executar uma grande mudança digital com a sua e-Faktura sistema; após uma fase piloto em tempo real lançada em janeiro de 2026, o faturamento eletrônico XML estruturado em tempo real se tornará totalmente obrigatório para todas as empresas registradas para IVA em 1º de outubro de 2026.

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Macedônia do Norte

A Macedônia do Norte aplica um Imposto sobre Valor Agregado (IVA) padrão de 18% a produtos e serviços digitais. O Escritório de Receita Pública (PRO/UJP) administra o IVA. Empresas não residentes que fornecem serviços digitais devem se registrar a partir da primeira venda B2C. 

Link oficial do governo: Escritório de Receita Pública

18.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Imposto aplicável para

B2B e B2C

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

A partir da primeira venda

Registro online possível

Sim (via portal UJP em ujp.gov.mk)

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Registar via portal UJP; não residentes podem precisar nomear um representante fiscal local

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Produtos digitais

Penalidades

Multas de €300 a €10.000 por violação de IVA.

Violações de dispositivo fiscal/recibo: €2.000-5.000 (equivalente em MKD); pessoas responsáveis em empresas multadas em 30% da multa da entidade.

Faturas não conformes não são legalmente válidas para dedução de IVA. (UJP / Public Revenue Office)

Limite de registro

Primeira venda B2C

Intervalo de arquivamento

Mensal ou trimestral

Prazo de entrega

25 dias após o respetivo período fiscal

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

10 anos 

Guias Práticos: IVA SaaS da Macedónia do Norte

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de janeiro de 2024, a Macedônia do Norte exige que fornecedores não residentes de serviços digitais a consumidores (B2C) na Macedônia se registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. O registro é obrigatório antes da primeira prestação de serviço.

 

Para entidades domésticas ou com foco B2B, o limite geral é de 2.000.000 MKD.

Passo: 2 Registro de Empresas

Provedores SaaS estrangeiros devem se registrar através do Escritório de Receita Pública (PRO). Empresas não residentes sem um estabelecimento permanente devem nomear um representante fiscal local que seja uma entidade registrada para IVA na Macedônia do Norte.

Passo: 3 Número TIN/IVA

O Número de Identificação Fiscal (TIN) é emitido pelo Public Revenue Office.

Passo: 1 Taxa Padrão

Uma taxa padrão de IVA de 18% aplica-se a SaaS e a serviços fornecidos eletronicamente (ESS).

 

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Para calcular seus valores de imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 18%. 

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se a serviços B2B transfronteiriços. Ao vender para uma empresa registrada para IVA na Macedônia do Norte, o comprador é responsável pela autoliquidação do IVA. O vendedor estrangeiro não cobra IVA na fatura.

Passo: 1 Vender B2C

O vendedor estrangeiro deve cobrar 18% de IVA no ponto de venda, recolhê-lo e remetê-lo ao PRO através do seu representante fiscal local.

Passo: 2 Vender B2B

O imposto não é cobrado pelo vendedor se o comprador fornecer um NIF macedónio válido. A fatura deve indicar “Mecanismo de Autoliquidação”. 

Passo: 3 Requisitos da Fatura

A partir de 1º de outubro de 2026, a e-Faktura obrigatória (formato XML/UBL) aplica-se através do portal PRO. Campos padrão:

1. Nome & Endereço do Fornecedor/Comprador;
2. NIFs;
3. Número Sequencial da Fatura;
4. Data da prestação; 5. Descrição do serviço;
6. Base tributável;
7. Taxa e valor do imposto;
8. Valor total em MKD.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

O intervalo de declaração é:

  • Mensal (se o faturamento anual > 25M MKD)
  • Trimestral (se < 25M MKD).

Passo: 2 Prazo de Declaração

Apresentar a declaração de IVA (Formulário DDV-04) até o dia 25 do mês seguinte ao período fiscal.

Passo: 3 Submissão

Deve ser apresentado eletronicamente via portal e-Tax (e-Porezi). Os pagamentos são geralmente feitos via transferência bancária em moeda local (MKD).

Passo: 4 Manutenção de registros

Registros e faturas devem ser mantidos por um período mínimo de 10 anos.

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Perguntas frequentes

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