Ставка податку за регіонами Північна Македонія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

North Macedonia applies an 18% standard Value Added Tax (VAT), administered by the Public Revenue Office (UJP), which covers digital products and electronic services. While domestic enterprises are protected by a MKD 1,000,000 annual turnover threshold, non-resident digital B2C suppliers face a “first-sale” rule requiring immediate local registration and potentially the appointment of a local fiscal representative. Furthermore, the country is executing a major digital shift with its e-Faktura system; following a live pilot phase launched in January 2026, real-time structured XML e-invoicing will become fully mandatory for all VAT-registered businesses on October 1, 2026.

Мозаїчне зображення

Північна Македонія

North Macedonia applies a standard Value Added Tax (VAT) of 18% to digital products and services. The Public Revenue Office (PRO/UJP) administers VAT. Non-resident businesses providing digital services must register from the first B2C sale. 

Офіційне посилання уряду: Public Revenue Office

18.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Tax applicable for

B2B and B2C

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

From first sale

Можлива онлайн-реєстрація

Yes (via UJP portal at ujp.gov.mk)

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Register via UJP portal; non-residents may need to appoint a local fiscal representative

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Digital products

Штрафи

Penalties €300 to €10,000 per VAT violation.

Fiscal device/receipt violations: €2,000-5,000 (MKD equivalent); responsible persons in companies fined 30% of entity penalty.

Non-compliant invoices not legally valid for VAT deduction. (UJP / Public Revenue Office)

Поріг реєстрації

First B2C sale

Періодичність подання звітності

Monthly or quarterly

Кінцевий термін подання звітності

25 days following the respective tax period

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

10 years 

How-To Guides: North Macedonia SaaS VAT

Крок: 1 Поріг

Effective January 1, 2024, North Macedonia requires non-resident vendors of digital services to consumers (B2C) in Macedonia to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. Registration is mandatory before the first supply.

 

For domestic entities or B2B focus, the general threshold is 2,000,000 MKD.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Foreign SaaS providers must register via the Public Revenue Office (PRO). Non-resident companies without a permanent establishment must appoint a local tax representative who is a VAT-registered entity in North Macedonia.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

The Tax Identification Number (TIN) is issued by the Public Revenue Office.

Крок: 1 Стандартна ставка

A standard VAT rate of 18% applies to SaaS and electronically supplied services (ESS).

 

Крок: 2 Формула ставки

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Tax Amount = Net Price x 18%. 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Applies to cross-border B2B services. When selling to a VAT-registered business in North Macedonia, the buyer is responsible for self-assessing the VAT. The foreign seller does not charge VAT on the invoice.

Крок: 1 Продаж B2C

The foreign seller must charge 18% VAT at the point of sale, collect it, and remit it to the PRO through their local tax representative.

Крок: 2 Продаж B2B

Tax is not charged by the seller if the buyer provides a valid Macedonian VAT ID. The invoice must state “Reverse Charge Mechanism”. 

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

From Oct 1, 2026, mandatory e-Faktura (XML/UBL format) applies via the PRO portal. Standard fields:

1. Supplier/Buyer Name & Address;
2. VAT IDs;
3. Sequential Invoice Number;
4. Date of supply; 5. Service description;
6. Tax base;
7. Tax rate and amount;
8. Total amount in MKD.

Крок: 1 Період подання

Filing interval is:

  • Monthly (if annual turnover > 25M MKD)
  • Quarterly (if < 25M MKD).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Submit the VAT return (Form DDV-04) by the 25th day of the month following the tax period.

Крок: 3 Подання

Must be filed electronically via the e-Tax (e-Porezi) portal. Payments are typically made via bank transfer in local currency (MKD).

Крок: 4 Ведення обліку

Records and invoices must be maintained for a minimum of 10 years.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Navigating North Macedonia’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська