Ставка податку за регіонами Естонія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

ПДВ на SaaS в Естонії: посібник з відповідності

Сучасне та прозоре податкове адміністрування Естонії відображає впровадження системи ПДВ ЄС у 2000 році. Як наслідок, компанії, що продають SaaS в Естонії, повинні дотримуватися стандартної ставки ПДВ у розмірі 20%. Хоча деякі категорії, такі як освітні послуги, звільняються від сплати податку, вкрай важливо правильно визначити застосовну ставку ПДВ та дотримуватися нормативних актів.

Мозаїчне зображення

Естонія

Естонія прийняла систему ПДВ ЄС у 2000 році, зосередившись на модернізації свого податкового адміністрування та покращенні відповідності.

Офіційне посилання уряду: Естонська податкова та митна рада

24.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

9.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги мають знижений податок

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Деякі освітні послуги можуть бути звільнені від податку

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Фізичні особи, які бажають подати заявку на спеціальний режим, повинні подати реєстраційну заявку до Департаменту податків і митних зборів.

Платники податків в Естонії повинні використовувати портал e-MTA, перейшовши до розділу «Реєстри та запити» – «Реєстрація» – «Реєстрація користувачем спеціальних схем для електронної комерції та послуг (union-OSS)».

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Цифровий продукт — це будь-який продукт, який зберігається, доставляється та використовується в електронному форматі. Ці продукти або послуги можна отримати електронною поштою, завантажити з Інтернету або отримати безпосередньо на веб-сайті. Приклади включають, але не обмежуються:

Аудіо-, візуальний або аудіовізуальний контент
Завантажувана та потокова музика, наприклад, придбання MP3 або музичні програми
Хмарне програмне забезпечення та послуги, включаючи SaaS, PaaS та IaaS
Веб-сайти, послуги веб-хостингу та інтернет-провайдери
Незамінні токени (NFT)

Штрафи

Платник податків зобов'язаний розрахувати та сплатити податок у встановлений термін. У разі несплати, починаючи з дня, наступного за граничним терміном, податковий орган нараховує пеню у розмірі 0,06% за кожен день прострочення.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

До 20-го числа місяця, що настає за звітним періодом

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Відповідні записи необхідно зберігати не менше 10 років

Посібники: Естонія SaaS ПДВ

Крок: 1 Поріг

З 1 травня 2004 року Естонія вимагає від постачальників цифрових послуг, що не є резидентами ЄС (включно з онлайн-платформами), що надають послуги споживачам (B2C) в Естонії, реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажу. З 1 січня 2015 року це зобов'язання було поширене на постачальників цифрових послуг, заснованих у ЄС.

 

З 1 січня 2019 року Естонія застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для постачальників цифрових послуг, заснованих у ЄС. Цей поріг не застосовується до компаній, що не є резидентами ЄС.

Компанії з ЄС: Реєстрація є обов'язковою, якщо оподатковуваний оборот перевищує цей поріг протягом календарного року. Компанії за межами ЄС, які не мають постійного представництва, повинні зареєструватися з першого оподатковуваного постачання, якщо не застосовується механізм зворотного нарахування.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Керується Естонською податково-митною службою (MTA). Нерезиденти можуть зареєструватися через портал e-MTA, використовуючи e-Residency, або через призначеного податкового представника.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Видається як ідентифікаційний номер платника ПДВ (номер KMKR) органом MTA. Формат: EE, за яким слідують 9 цифр (наприклад, EE123456789).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ в Естонії становить 24% (Стандартна ставка ПДВ для цифрових послуг/SaaS станом на 2025/2026 роки).

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу: 

 

Сума податку = Чиста ціна x 24%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B):

Застосовується до транскордонних B2B продажів. Якщо естонський покупець зареєстрований платником ПДВ, продавець стягує 0% ПДВ, а покупець враховує податок в Естонії. Рахунок-фактура повинен містити ідентифікаційний номер платника ПДВ покупця та посилання на “Reverse Charge.

  • Категорія товару, що підлягає зниженому/звільненому оподаткуванню: Так. – 9% на електронні книги / навчальну літературу.

Крок: 1 Продаж B2C

Ви повинні стягувати естонську ставку ПДВ (24%) з приватних споживачів. Для продавців з ЄС, що не є резидентами, це регулюється через систему єдиного вікна (OSS), якщо загальний обсяг транскордонних продажів у ЄС перевищує 10 000 євро.

Крок: 2 Продаж B2B

Податок не стягується (0% ПДВ), якщо покупець надає дійсний податковий номер платника ПДВ. Використовуйте систему VIES для перевірки номерів.

Крок: 3 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Рахунки-фактури повинні містити: 

  • Унікальний послідовний номер рахунку-фактури
  • Дата виставлення та дата поставки
  • Повне ім'я та адреса постачальника & покупця
  • Ідентифікатор ПДВ постачальника
  • Податковий номер платника ПДВ покупця (для B2B/зворотного нарахування)
  • Опис послуг (підписка на SaaS)
  • Оподатковувана сума, ставка ПДВ (24% або 0%) та загальна сума ПДВ
  • “Зворотне нарахування” примітка для B2B.

Крок: 1 Період подання

Податки подаються щомісяця (стандарт). Подання щокварталу може бути запитане, якщо оборот нижчий за €200,000.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки мають бути подані до 20-го дня місяця, наступного за податковим періодом.

Крок: 3 Подання

Подається в електронному вигляді через портал e-MTA. Оплата здійснюється на банківський рахунок MTA із зазначенням конкретного номера посилання. Для B2C через OSS, подання відбувається щокварталу через портал вашої держави-члена реєстрації.

Крок: 4 Ведення обліку

Податкові записи необхідно зберігати мінімум 7 років для бухгалтерських документів. Для електронних послуг OSS/IOSS записи повинні зберігатися 10 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в реєстрації ПДВ та податковому представництві Естонії може бути непросто. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та податковим представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська