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에스토니아의 SaaS VAT: 규정 준수 가이드

에스토니아의 현대적이고 투명한 세무 행정은 2000년 EU의 VAT 시스템 도입을 반영합니다. 결과적으로 에스토니아에서 SaaS를 판매하는 기업은 표준 20% VAT 세율을 준수해야 합니다. 교육 서비스와 같은 일부 범주는 면제 대상이지만 적용 가능한 VAT 세율을 정확하게 확인하고 규정을 준수하는 것이 중요합니다.

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Estonia

에스토니아는 세무 행정 현대화 및 규정 준수 개선에 중점을 두고 2000년에 EU VAT 시스템을 채택했습니다.

공식 정부 링크: 에스토니아 세무 관세청

24.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

9.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

전자책은 세금이 감면됩니다.

면세 제품 카테고리

일부 교육 서비스는 면제될 수 있습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

특별 제도 적용을 원하는 개인은 세무 관세청에 등록 신청서를 제출해야 합니다.

에스토니아의 과세 대상자는 e-MTA 포털을 이용하여 “Registers and inquiries” – “Registration” – “Registering as a user of special schemes for e-commerce and services (union-OSS)”으로 이동해야 합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

디지털 제품이란 전자 형식으로 저장, 전달 및 사용되는 모든 품목을 말합니다. 이러한 제품 또는 서비스는 이메일을 통해 수신하거나, 인터넷에서 다운로드하거나, 웹사이트에서 직접 acceder할 수 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

오디오, 비주얼 또는 오디오비주얼 콘텐츠
MP3 구매 또는 음악 앱과 같은 다운로드 가능한 스트리밍 음악
SaaS, PaaS, IaaS를 포함한 클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스
웹사이트, 웹 호스팅 서비스 및 인터넷 서비스 제공업체
대체 불가능 토큰(NFT)

벌금

납세자는 정해진 기간 내에 세금을 계산하고 납부해야 합니다. 마감일까지 납부하지 않으면 다음 날부터 세무 당국이 하루 0.06%의 이자를 부과합니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

매월

신고 마감일

보고 기간 이후 달의 20일까지

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

관련 기록은 최소 10년 동안 보관해야 합니다.

방법 가이드: 에스토니아 SaaS VAT

1단계 기준점

2004년 5월 1일부터 에스토니아는 에스토니아 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)가 판매 금액과 무관하게 VAT를 등록하고 징수하도록 의무화합니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부터 EU 내 디지털 서비스 제공업체로 확대 적용되었습니다.

 

2019년 1월 1일부터 에스토니아는 EU 내 디지털 서비스 제공업체에 대해 10,000유로의 VAT 등록 기준점을 적용합니다. 이 기준점은 비EU 사업체에는 적용되지 않습니다.

EU 사업자: 과세 매출액이 역년 동안 이 기준을 초과하는 경우 등록이 의무입니다. 영구 사업장이 없는 비EU 사업자는 역외 청구(Reverse Charge)가 적용되지 않는 한 첫 과세 공급부터 등록해야 합니다.

2단계 사업자 등록

에스토니아 조세관세청(MTA)에서 관리합니다. 비거주자는 e-레지던시를 사용하거나 지정된 세무 대리인을 통해 e-MTA 포털에서 등록할 수 있습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

MTA에서 VAT 식별 번호(KMKR 번호)로 발급됩니다. 형식: EE 뒤에 9자리 숫자 (예: EE123456789).

1단계 표준 VAT 세율

에스토니아의 표준 VAT 세율은 24%입니다 (2025/2026년부터 디지털 서비스/SaaS에 대한 표준 VAT 세율).

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세금 금액을 계산하려면 다음 공식을 사용하세요: 

 

세금액 = 순 가격 x 24%

단계: 3 역청구 (B2B):

이는 국경 간 B2B 판매에 적용됩니다. 에스토니아 구매자가 VAT 등록되어 있다면, 판매자는 0% VAT를 부과하고 구매자가 에스토니아에서 세금을 처리합니다. 송장에는 구매자’의 VAT ID와 “역외 청구”라는 참조 문구가 포함되어야 합니다.

  • 감면/면세 대상 제품 카테고리: 예. – 전자책/학습 자료에 9% 세율 적용.

1단계 B2C 판매

개인 소비자에게는 에스토니아 VAT 세율(24%)을 부과해야 합니다. 비거주 EU 판매자의 경우, EU 역외 판매액이 총 €10,000을 초과하면 OSS(One-Stop Shop)를 통해 관리됩니다.

2단계 B2B 판매

구매자가 유효한 VAT ID를 제공하면 세금은 부과되지 않습니다 (VAT 0%). 번호 확인을 위해 VIES 시스템을 사용하십시오.

단계: 3 등록 필요 여부를 확인하세요.

인보이스에는 다음 내용이 포함되어야 합니다: 

  • 고유 순차 송장 번호
  • 발행일 및 공급일
  • 공급업체 & 구매자 전체 이름 및 주소
  • 공급업체 VAT ID
  • 구매자 VAT ID (B2B/역과세 대상)
  • 서비스 설명 (SaaS 구독)
  • 과세 금액, VAT 세율 (24% 또는 0%), 및 총 VAT 금액
  • B2B용 “역과세” 문구.

1단계 신고 주기

세금은 매월 신고해야 합니다 (표준). 매출액이 €200,000 미만인 경우 분기별 신고를 요청할 수 있습니다.

2단계 신고 마감일

세금은 과세 기간 다음 달 20일까지 신고되어야 합니다.

단계: 3 제출

e-MTA 포털을 통해 전자적으로 신고됩니다. 특정 참조 번호를 사용하여 MTA 은행 계좌로 결제됩니다. OSS를 통한 B2C의 경우, 신고는 등록된 회원국의 포털을 통해 분기별로 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

회계 서류의 경우 세금 기록은 최소 7년간 보관되어야 합니다. OSS/IOSS 전자 서비스의 경우, 기록은 10년간 보관되어야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

에스토니아의 VAT 등록 및 재정 대리 업무는 부담스러울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record 역할을 하여 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리함으로써 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

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FAQ

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