Tasa de impuestos por región Estonia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

IVA sobre SaaS en Estonia: una guía para el cumplimiento

La administración tributaria moderna y transparente de Estonia refleja la implementación del sistema de IVA de la UE en 2000. Como consecuencia, las empresas que venden SaaS en Estonia deben adherirse a la tasa estándar de IVA del 20%. Si bien algunas categorías, como los servicios educativos, califican para la exención, es crucial determinar correctamente la tasa de IVA aplicable y cumplir con las regulaciones.

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Estonia

Estonia adoptó el sistema de IVA de la UE en 2000, centrándose en modernizar su administración tributaria y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Junta Tributaria y Aduanera de Estonia

24.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

9.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los libros electrónicos tienen impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Algunos servicios educativos pueden estar exentos.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Las personas físicas que deseen acogerse a un régimen especial deben presentar una solicitud de registro al Departamento de Impuestos y Aduanas.

Las personas sujetas a impuestos en Estonia deben utilizar el portal e-MTA, navegando hasta "Registros y consultas" - "Registro" - "Registro como usuario de regímenes especiales para comercio electrónico y servicios (OSS de la Unión)".

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Un producto digital se refiere a cualquier artículo que se almacena, se entrega y se utiliza en formato electrónico. Estos productos o servicios se pueden recibir por correo electrónico, descargarse de Internet o acceder a ellos directamente en un sitio web. Algunos ejemplos son:

Contenido de audio, visual o audiovisual
Música descargable y en streaming, como compras de MP3 o aplicaciones de música
Software y servicios basados en la nube, incluidos SaaS, PaaS e IaaS
Sitios web, servicios de alojamiento web y proveedores de servicios de Internet
Tokens no fungibles (NFT)

Sanciones

El contribuyente debe calcular y pagar el impuesto dentro del plazo establecido. En caso contrario, a partir del día siguiente a la fecha límite, la autoridad fiscal aplicará intereses a una tasa del 0,06% diario.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 20 del mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los registros relevantes deben conservarse durante al menos 10 años.

Guías prácticas: IVA SaaS en Estonia

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de mayo de 2004, Estonia exige a los proveedores no comunitarios (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Estonia que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se amplió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, Estonia aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a las empresas no pertenecientes a la UE.

Empresas de la UE: El registro es obligatorio si el volumen de negocios imponible supera este umbral en un año natural. Las empresas no pertenecientes a la UE sin un establecimiento permanente deben registrarse desde la primera entrega sujeta a impuestos, a menos que se aplique la inversión del sujeto pasivo.

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia (MTA). Los no residentes pueden registrarse a través del portal e-MTA utilizando la e-Residency o mediante un representante fiscal designado.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Emitido como Número de Identificación de IVA (número KMKR) por la MTA. Formato: EE seguido de 9 dígitos (ej., EE123456789).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa estándar de IVA en Estonia es del 24% (Tasa estándar de IVA para Servicios Digitales/SaaS a partir de 2025/2026).

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula: 

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 24%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B):

Se aplica a las ventas B2B transfronterizas. Si el comprador estonio está registrado para el IVA, el vendedor cobra un 0% de IVA y el comprador se hace cargo del impuesto en Estonia. La factura debe incluir el número de identificación fiscal del comprador y una referencia a “Inversión del sujeto pasivo.

  • Categoría de producto elegible para impuestos reducidos/exentos: Sí. – 9% en libros electrónicos / literatura de estudio.

Paso: 1 Ventas B2C

Debe aplicar la tasa de IVA estonia (24%) a consumidores privados. Para vendedores de la UE no residentes, esto se gestiona a través de la Ventanilla Única (OSS) si las ventas transfronterizas totales en la UE superan los 10.000 €.

Paso: 2 Ventas B2B

No se aplica impuesto (0% de IVA) si el comprador proporciona un NIF-IVA válido. Utilice el sistema VIES para verificar los números.

Paso: 3 Determine si necesita registrarse.

Las facturas deben contener: 

  • Número de factura secuencial único
  • Fecha de emisión y fecha de suministro
  • Nombre completo y dirección del proveedor y del comprador
  • Número de identificación fiscal del proveedor
  • NIF-IVA del comprador (para B2B/Inversión del sujeto pasivo)
  • Descripción de los servicios (suscripción SaaS)
  • Monto imponible, tipo de IVA (24% o 0%) y monto total de IVA
  • Nota de “Inversión del sujeto pasivo” para B2B.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse mensualmente (estándar). Se puede solicitar la presentación trimestral si la facturación es inferior a €200,000.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente al período imponible.

Paso: 3 Presentación

Presentado electrónicamente a través del portal e-MTA. El pago se realiza a la cuenta bancaria de MTA utilizando un número de referencia específico. Para B2C a través de OSS, la presentación es trimestral a través del portal de su estado miembro de registro.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse un mínimo de 7 años para los documentos contables. Para los servicios electrónicos OSS/IOSS, los registros deben conservarse durante 10 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Gestionar el registro de IVA de Estonia y la representación fiscal puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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