Tasa de impuestos por región Emiratos Árabes Unidos

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IVA de SaaS en los Emiratos Árabes Unidos: una descripción general completa

Emiratos Árabes Unidos ha implementado un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA), que se aplica a la venta de productos y servicios SaaS. La tasa estándar de IVA en los Emiratos Árabes Unidos es del 5.0%. En 2018, los Emiratos Árabes Unidos adoptaron un sistema de IVA como parte de una estrategia más amplia de diversificación económica. Los objetivos principales del sistema de IVA incluyen generar nuevas fuentes de ingresos para el gobierno, reducir la dependencia del petróleo y el gas, y mejorar la competitividad de los Emiratos Árabes Unidos en el mercado global.

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Emiratos Árabes Unidos

Emiratos Árabes Unidos adoptó un sistema de IVA en 2018 para diversificar su economía y mejorar las finanzas públicas.

Enlace oficial del gobierno: Autoridad Tributaria Federal

5.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ciertos servicios educativos para guarderías, preescolares, escuelas e instituciones de educación superior de propiedad del gobierno están exentos de impuestos.

Categorías de productos exentos

Algunos servicios educativos pueden estar exentos.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

El registro debe realizarse antes de la primera venta.

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para enviar la solicitud de registro en línea, debe crear una cuenta en el portal, completar un cuestionario y adjuntar los documentos necesarios.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Prestación de servicios de nombres de dominio, alojamiento web y mantenimiento remoto de software y equipos.
Suministro y actualización de software.
Acceso a imágenes, texto e información proporcionados electrónicamente, incluyendo fotos, protectores de pantalla, libros electrónicos y otros documentos y archivos electrónicos.
Suministro bajo demanda de música, películas y juegos.
Suministro de revistas electrónicas.
Suministro de espacio publicitario en sitios web y derechos asociados.
Acceso a transmisiones políticas, culturales, artísticas, deportivas, científicas, educativas o de entretenimiento, incluidas las transmisiones de eventos.
Transmisión en vivo por Internet.
Servicios de aprendizaje a distancia.
Servicios similares con propósitos y funciones equivalentes.

Sanciones

Se aplica una multa del 2% sobre cualquier monto de impuestos no pagados. Además, se cobra una multa mensual del 4% a partir de un mes después de la fecha de vencimiento original y continúa en la misma fecha de cada mes posterior.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral 

Fecha límite de presentación

Dentro de los 28 días posteriores al final del período impositivo

Requisitos de facturación electrónica

Obligatorio a partir del 1 de enero de 2027 para empresas con ingresos iguales o superiores a 50 millones de AED.

Mantenimiento de registros

Todos los registros deben conservarse durante al menos 5 años. Esto incluye las cuentas anuales y cualquier información adicional necesaria para verificar las entradas. Debe conservar los libros mayores generales, los libros diarios de compras, las facturas y notas de crédito emitidas y recibidas, los libros de IVA, los cálculos del IVA, los ajustes y los registros de suministros, exportaciones e importaciones. Estos documentos deben estar fácilmente disponibles para su presentación a la FTA en caso de una auditoría del IVA.

Guías prácticas: IVA de SaaS en los Emiratos Árabes Unidos

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2018, los EAU exigen a los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores (B2C) en los EAU que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas.

• No residentes: Las empresas no residentes deben registrarse para el IVA si realizan entregas sujetas a impuestos en los EAU donde el IVA no se contabiliza bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo (por ejemplo, entregas B2C). No se aplica un umbral mínimo en tales casos.
• Residentes: 375.000 AED (Obligatorio) / 187.500 AED (Voluntario).

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese en línea a través del portal de la Autoridad Fiscal Federal (FTA) conocido como EmaraTax.

Paso: 3 Obtener TIN

Tras la aprobación, se le asignará un Número de Registro Fiscal (TRN) de 15 dígitos.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

Aplique la tasa estándar de IVA del 5%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Monto del IVA = Precio Neto x 5%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. Para las ventas B2B a un destinatario registrado en el IVA de los EAU, se aplica el Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo. El proveedor no residente no cobra el IVA. El comprador de los EAU contabiliza el IVA en su propia declaración (tanto como IVA soportado como IVA repercutido).

Paso: 1 Ventas B2C

Debe cobrar el 5% de IVA en todos los servicios digitales proporcionados a consumidores (no registrados) en los EAU. Usted es responsable de recaudar y remitir este impuesto.

Paso: 2 Ventas B2B

• Comprador Registrado: No cobre IVA. Obtenga el TRN del comprador para probar que es responsable de la Inversión del Sujeto Pasivo.

• Comprador No Registrado: Trátelo como una venta B2C y cobre el 5% de IVA.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Una “Factura Fiscal” completa debe incluir:

• Las palabras “Factura Fiscal” claramente visibles
• Nombre del Proveedor, Dirección & TRN
• Nombre del Cliente, Dirección & TRN (para B2B)
• Fecha & Número de Factura (Secuencial)
• Descripción de los servicios
• Importe Neto, Tipo de IVA (5%), e Importe del IVA (en AED)

• Nota: Si la factura está en una moneda extranjera, el Importe del Impuesto debe convertirse a AED utilizando el tipo de cambio del Banco Central.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Las declaraciones de IVA se presentan típicamente de forma Trimestral (a menos que la FTA asigne un período mensual).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones y los pagos deben presentarse a más tardar el día 28 del mes siguiente al final del período fiscal (p. ej., el 28 de abril para el período del primer trimestre que finaliza el 31 de marzo).

Paso: 3 Presentación

Presente la declaración de IVA 201 en línea a través del portal EmaraTax. Los pagos se realizan a través de GIBAN (Generated International Bank Account Number) o eDirham/tarjeta de crédito.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Conserve los registros durante un mínimo de 5 años (los registros inmobiliarios requieren 15 años).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Gestionar el registro del IVA y la representación fiscal de los Emiratos Árabes Unidos puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, encargándose de estas complejidades, incluido el registro del IVA y la representación fiscal donde sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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