Tasa de impuestos por región Laos

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Laos aplica un Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) estándar del 10% a los productos digitales transfronterizos y servicios electrónicos suministrados por empresas no residentes a consumidores locales, tras la restitución de la tasa del 10% para apoyar el presupuesto estatal. Según la Instrucción 0558/MOF, los proveedores extranjeros se enfrentan a una obligación de registro mandatoria ante el Departamento de Impuestos desde su primera transacción, ya que no existe un umbral monetario mínimo. Dado que Laos no utiliza un mecanismo tradicional de inversión del sujeto pasivo para estos suministros digitales, el cumplimiento opera en un ciclo de presentación de tres veces al año, con pagos y declaraciones electrónicas presentados a través del portal fiscal en línea del estado.

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Laos

Laos aplica un Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) del 10% a los productos y servicios digitales vendidos por empresas no residentes a clientes en Laos. Se implementó el IVA en los servicios digitales transfronterizos. 

Enlace oficial del gobierno: Departamento de Impuestos del Ministerio de Finanzas

10.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Impuesto aplicable para

B2B y B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

No

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Desde la primera venta a un cliente lao

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No 

Procedimiento de registro

Los no residentes deben registrarse y obtener un Número de Identificación Tributaria (NIT) del Departamento de Impuestos de Laos.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Bienes digitales, plataformas digitales, servicios de comercio electrónico

Umbral de registro

Sin umbral (la primera venta activa el registro)

Frecuencia de presentación

Trimestral 

Fecha límite de presentación

Hasta el día 20 del mes siguiente al final del trimestre 

Requisitos de facturación electrónica

Para B2B, los proveedores extranjeros deben emitir facturas electrónicas utilizando su propia plantilla

Mantenimiento de registros

10 años 

Guías prácticas: Laos SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de agosto de 2024, Laos exige a los proveedores no residentes de servicios digitales (incluidas las plataformas en línea) a consumidores (B2C) en Laos que se registren y recauden el VAT, independientemente del importe de las ventas.

 

El umbral general del IVA es de LAK 400,000,000; sin embargo, los proveedores de servicios digitales no residentes pueden estar obligados a registrarse al suministrar servicios sujetos a impuestos en Laos.

Paso: 2 Registro de empresas

Los proveedores no residentes deben registrarse a través del Digital Tax Services System (DTax System) o del portal TaxRIS. No se requiere estrictamente una filial local ni un representante fiscal, aunque se pueda autorizar uno.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Un Número de Identificación Fiscal (TIN) es emitido por el Departamento de Impuestos de Laos (Ministerio de Finanzas) tras un registro en línea exitoso.

Paso: 1 Tasa Estándar

En Laos, la tasa estándar de IVA es del 10 % (La tasa estándar se restableció del 7 % al 10 % en abril de 2024).

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 10%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Históricamente, Laos aplicaba una retención/carga inversa para B2B. Sin embargo, según la Instrucción de 2024 (n.º 0558), los proveedores digitales no residentes ahora generalmente deben registrarse y cobrar el IVA en transacciones B2B y B2C si cumplen el umbral.

Paso: 1 Ventas B2C

El proveedor debe cobrar el 10% de IVA en el punto de venta. Debe conservarse la prueba de la ubicación del cliente (dirección IP, dirección de facturación o MCC de la tarjeta SIM).

Paso: 2 Ventas B2B

Los proveedores deben seguir cobrando el IVA. A diferencia de muchas jurisdicciones, Laos exige actualmente al proveedor extranjero que recaude y remita el IVA incluso para B2B, a menos que se aplique una exención específica a través de una regla de plataforma.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas electrónicas deben incluir:

– Nombre del proveedor & TIN
– Número de factura secuencial
– Fecha de emisión
– Descripción de los servicios
– Precio Neto
– Tipo de IVA (10%)
– Importe de IVA
– Precio Total
– Nombre/Dirección del Comprador.

Paso: 1 Intervalo de presentación

El periodo de declaración es trimestral (anteriormente mensual para algunas entidades, pero la actualización de 2024 simplificó esto para los no residentes).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente al final del trimestre (por ejemplo, 20 de abril para el T1).

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones se realizan a través del portal TaxRIS. Los pagos pueden realizarse en LAK, USD o EUR mediante transferencia bancaria o pasarelas de pago autorizadas.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante 10 años. 

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