Tasa de impuestos por región Tanzania

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Tanzania implementa un marco de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de tasas múltiples bajo la Autoridad Tributaria de Tanzania (TRA), que separa sus reglas por tipo de cliente y método de pago. La tasa general estándar de IVA en Tanzania continental es del 18%, pero se aplica una tasa reducida del 16% a las compras en línea de empresa a consumidor (B2C), siempre que el cliente pague a través de un sistema de pago bancario o electrónico aprobado por el Commissioner General. Para el comercio digital y electrónico transfronterizo, los proveedores B2C no residentes se enfrentan a una regla de “primera venta” que exige el registro local inmediato a través del portal en línea de la TRA, evitando por completo el umbral anual de 200 millones de TZS aplicado a las empresas nacionales.

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Tanzania

Tanzania aplica un Impuesto al Valor Agregado (IVA) a una tasa estándar del 18% en Tanzania continental, con una tasa reducida del 16% en compras B2C específicas pagadas a través de sistemas de pago electrónico aprobados. Los proveedores no residentes de servicios electrónicos B2C no tienen umbral y deben designar un representante del IVA.

Enlace oficial del gobierno: Tanzania Revenue Authority (TRA)

18.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

16%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Compras B2C a través de sistemas de pago electrónico

Impuesto aplicable para

B2B y B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Después de la primera venta

Posibilidad de registro en línea

Sí 

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Registrarse con TRA; los no residentes deben designar un representante del IVA; proceso estándar de registro en línea de TRA

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Proveedores no residentes de servicios electrónicos B2C, plataformas de marketing online, proveedores de servicios de pago online no residentes

Sanciones

Presentación/pago tardío: 200 puntos monetarios (TZS 4.000.000), más intereses. 

Umbral de registro

Sin umbral

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

7º día del mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

5 años 

Guías prácticas: IVA SaaS de Tanzania

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2015, Tanzania exige a los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores (B2C) en Tanzania que se registren y recauden el IVA si sus ventas superan los 100 millones de TZS.

 

A partir del 1 de julio de 2022, Tanzania implementó un proceso de registro simplificado para proveedores de servicios digitales no residentes.

 

No hay un umbral de registro para los proveedores no residentes de servicios electrónicos. El registro es obligatorio si usted provee servicios digitales a consumidores en Tanzania.

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese en línea a través del portal de la Tanzania Revenue Authority (TRA) utilizando el marco de registro simplificado para no residentes. Debe registrarse tanto para el IVA como para el Impuesto sobre la Renta (DST).

 

Paso: 3 Número TIN/IVA

Al registrarse, se le expedirá un Número de Identificación Fiscal (TIN) y un Número de Registro del IVA (VRN).

Paso: 1 Tasa Estándar

La tasa estándar en Tanzania es del 18%.

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 18%

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. Para las transacciones B2B con personas registradas en Tanzania, se aplican las normas de servicios importados / contabilidad fiscal. Cuando el proveedor no residente no cobra el IVA bajo el régimen de servicios electrónicos para no residentes, el cliente empresarial tanzano declara el impuesto localmente.

Paso: 1 Ventas B2C

Debe cobrar el 18% de IVA en todos los servicios digitales suministrados a consumidores individuales. También es responsable de pagar el 2% de DST sobre el pago bruto recibido.

 

 

 

Paso: 2 Ventas B2B

• Comprador Registrado: No cobre IVA. El comprador declara el impuesto localmente.
• Comprador no registrado: Tratar como una transacción B2C y cobrar el 18% de IVA.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Los no residentes están exentos de los requisitos de EFD, pero deben emitir facturas comerciales / recibos que contengan los detalles clave de la transacción, incluyendo detalles del proveedor, detalles del cliente cuando sea relevante, descripción, moneda y el monto del IVA cuando se cobre.
• Nombre, dirección & VRN del proveedor
• Nombre del cliente & VRN (para B2B)
• Fecha y número de serie
• Descripción de los servicios
• Importe del IVA & moneda

Paso: 1 Intervalo de presentación

Las declaraciones se presentan mensualmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones (tanto de IVA como de DST) deben presentarse antes del día 7 del mes siguiente al período de declaración (p. ej., 7 de abril para marzo).

Paso: 3 Presentación

Presente las declaraciones simplificadas en línea a través del Portal del Contribuyente de TRA. Los pagos deben realizarse mediante transferencia bancaria (SWIFT) a la cuenta designada por TRA en moneda convertible.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Conserve los registros durante un mínimo de 5 años.

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