Tasa de impuestos por región Letonia

Selecciona una región

La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Navegando el impuesto sobre las ventas de SaaS en Letonia: Una guía completa

Letonia, alineada con el sistema de IVA de la UE desde 2004, impone una tasa estándar de IVA del 21% a los SaaS y otros servicios digitales. Esto sirve como una fuente vital de ingresos para el gobierno y asegura que las empresas operen dentro de un marco fiscal europeo armonizado. Las declaraciones de IVA mensuales y trimestrales son obligatorias, con plazos de pago que vencen el 20 de abril, julio, octubre y enero para cada trimestre respectivo. Mantener registros adecuados de las transacciones completadas durante un mínimo de 10 años es esencial para fines de verificación. En particular, Letonia exige la facturación electrónica, requiriendo que las empresas emitan y reciban facturas de forma electrónica para cumplir con las normativas fiscales.

Imagen de mosaico

Letonia

Letonia adoptó el sistema de IVA de la UE en 2004 para armonizar su marco fiscal con la normativa europea.

Enlace oficial del gobierno: Valsts ieņēmumu dienests

21.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

5.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Libros, periódicos y revistas pueden tener una tasa reducida de IVA del 5%

Categorías de productos exentos

No hay bienes o servicios digitales exentos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Cuando una empresa presta servicios electrónicos a particulares no sujetos a impuestos, puede optar por registrarse en el régimen de IVA, OSS o OSS no comunitario. La duración del registro a efectos del IVA en Letonia varía en función del tipo de registro. El registro OSS no comunitario suele tardar aproximadamente una semana, mientras que el registro a efectos del IVA puede tardar entre 3 y 5 semanas. Todos los documentos necesarios deben estar traducidos al letón.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Alojamiento web;
Software;
Imágenes electrónicas, texto y acceso a bases de datos;
Juegos en línea, incluidos los juegos de azar;
Música y películas descargables y en streaming;
Formación a distancia.

Sanciones

IVA no declarado: Hasta un 30% del importe del IVA no pagado + 0,05% de recargo diario por mora.
Reembolsos de IVA incorrectos: Sanción de hasta el 30% sobre el importe del reembolso incrementado indebidamente.
Facturas de IVA ilegales: Multa equivalente al 100% del importe del impuesto recibido ilegalmente.
Presentaciones y pagos fuera de plazo: 10% del IVA a pagar + 0,05% de interés diario + sanciones fijas de hasta 722 EUR.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual & Trimestral

Fecha límite de presentación

20 de abril, para el primer trimestre que finaliza el 31 de marzo
20 de julio, para el segundo trimestre que finaliza el 30 de junio
20 de octubre, para el tercer trimestre que finaliza el 30 de septiembre
20 de enero, para el cuarto trimestre que finaliza el 31 de diciembre

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Se deben mantener registros de las transacciones completadas para verificar la exactitud de las declaraciones y pagos de impuestos. Estos registros deben conservarse durante un período de 10 años.

Guías prácticas: Latvia SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de mayo de 2004, Letonia exige a los proveedores no comunitarios (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Letonia que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se extendió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, Letonia aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a las empresas no comunitarias.

 

  • 50.000 € para operaciones nacionales
  • €10,000 para entidades con sede en la UE.
  • €0 (registro obligatorio en la primera venta a menos que se utilice el OSS) para empresas no comunitarias que vendan servicios digitales B2C.

Paso: 2 Registro de empresas

The State Revenue Service (Valsts ieņēmumu dienests – VID) gestiona el Registro del IVA. Los proveedores no residentes pueden registrarse directamente en Letonia o utilizar el régimen OSS de la UE.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El número PVN (Pievienotās vērtības nodoklis) es emitido por el VID y tiene el formato LV seguido de 11 dígitos.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

El tipo estándar es del 21% para SaaS y servicios digitales.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula: 

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 21%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica. Para el SaaS B2B transfronterizo, la responsabilidad recae en el comprador letón. El vendedor no cobra el IVA si se proporciona un número de IVA letón válido.

Paso: 1 Ventas B2C

Cobre el 21% de IVA letón a menos que tenga su sede en la UE y esté por debajo del umbral de 10.000 € a nivel de la UE. Cobre a través de la Ventanilla Única (OSS) de la Unión o No Unión para evitar múltiples registros locales.

 

Paso: 2 Ventas B2B

No cobre el IVA. Verifique el número de IVA del comprador a través del VIES. Utilice el mecanismo de inversión del sujeto pasivo; el comprador autoliquida el impuesto.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Debe incluir:

  • Nombre/Dirección/Número de IVA del Proveedor
  • Nombre del Comprador/Dirección/ID de IVA (para B2B)
  • Número Secuencial Único
  • Fecha de Emisión; Descripción del Servicio (SaaS)
  • Precio Neto
  • Tipo de IVA (21% o 0% para B2B)
  • Importe Total; y la frase “Inversión del Sujeto Pasivo” para ventas B2B.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se declaran: 

  • Mensual (estándar)
  • Trimestral (si el volumen de negocio anual es inferior a 50.000 € y se cumplen ciertas condiciones)

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos se presentan antes del día 20 del mes siguiente (por ejemplo, la declaración de enero vence el 20 de febrero).

Paso: 3 Presentación

Los impuestos se declaran a través del Sistema Electrónico de Declaración (EDS) del VID. Los pagos deben realizarse a la Cuenta Tributaria Unificada antes del día 23 del mes.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros y las facturas deben conservarse durante 10 años para los servicios digitales (según las normas OSS de la UE) o 5 años a nivel local.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar el registro de IVA y la representación fiscal de Letonia puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluido el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

Obtenga más información sobre nuestros servicios MoR.

Preguntas frecuentes

¿Abrumado por el cumplimiento del impuesto sobre las ventas de SaaS?

Nuestro equipo de expertos en impuestos SaaS está aquí para ayudarlo. Contáctenos hoy para una consulta gratuita.

Habla con un experto
Imagen de mosaico
es_ESEspañol
en_USEnglish pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 es_ESEspañol