Tasa de impuestos por región Camboya

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprender el impuesto sobre las ventas de SaaS en Camboya: una guía completa para empresas

Camboya implementó un sistema de impuesto al valor agregado (IVA) en 1999, lo que significó un avance hacia una administración tributaria modernizada y un mejor cumplimiento. Las empresas que operan en Camboya, incluidas las que ofrecen software como servicio (SaaS), deben cumplir con regulaciones específicas de IVA para garantizar el cumplimiento. Esta guía profundiza en las complejidades del impuesto sobre las ventas de SaaS en Camboya, brindando información valiosa para que las empresas naveguen por las complejidades de este régimen fiscal.

La tasa estándar del IVA en Camboya actualmente se sitúa en el 10.0%, aplicable a SaaS y otros servicios digitales. Es fundamental tener en cuenta que no existen tasas de IVA reducidas ni exenciones para bienes y servicios digitales. Esto implica que todos los proveedores de SaaS deben cobrar la tasa de IVA estándar a sus clientes, a menos que estén específicamente exentos por ley. Las empresas deben mantener registros meticulosos durante un mínimo de 10 años, que abarquen todos los datos transaccionales y financieros relevantes a efectos fiscales. Si bien la facturación electrónica aún no se ha implementado completamente en Camboya, es muy recomendable para agilizar el cumplimiento y garantizar la precisión de los datos.

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Camboya

Camboya implementó un sistema de IVA en 1999, centrándose en la modernización de la administración tributaria y la mejora del cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Departamento General de Impuestos

10.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No existen tipos impositivos reducidos específicos para los bienes y servicios digitales

Categorías de productos exentos

Los bienes y servicios digitales generalmente no están exentos del IVA en Camboya.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse para el IVA en Camboya si proporcionan bienes y servicios digitales sujetos a impuestos a consumidores o empresas camboyanas, con umbrales específicos para la facturación anual.

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse para el IVA en Camboya, designe un representante fiscal local y regístrese en el Departamento General de Impuestos (GDT). Complete y envíe el formulario de registro del IVA junto con los documentos necesarios. Tras la aprobación, obtendrá un certificado de IVA.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Acceso y descarga de software y aplicaciones, servicios de transmisión de música y vídeo, servicios de publicidad en línea, contenido digital (libros electrónicos, música, descargas de vídeo), servicios en la nube y almacenamiento en línea, plataformas de aprendizaje en línea, servicios de telecomunicaciones, contenido de audio, vídeo y audiovisual, almacenamiento y procesamiento de datos, libros electrónicos y software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS).

Sanciones

Las sanciones por incumplimiento pueden incluir multas por registro tardío, retrasos en la presentación y presentación de informes incorrectos. Las cantidades y tasas específicas pueden variar.

Umbral de registro

KHR 250 millones 

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 20 del mes siguiente al período de declaración.

Requisitos de facturación electrónica

No completamente implementado

Guías prácticas: IVA para SaaS en Camboya

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de abril de 2022, Camboya exige a los proveedores no residentes de servicios digitales a clientes (B2C y B2B) en Camboya que se registren para el IVA si sus ventas superan los 250 millones de KHR en un período de 12 meses. El concepto de servicios digitales es más amplio de lo que generalmente se entiende, ya que también incluye el acceso electrónico a asesoramiento profesional.

 

Además, mientras que la obligación de registrarse se aplica tanto a las ventas B2C como B2B, los no residentes solo están obligados a recaudar el IVA en las ventas B2C, pero deben declarar tanto las ventas B2C como B2B en sus declaraciones de IVA.

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese para el IVA Simplificado ante el General Department of Taxation (GDT), Ministry of Economy and Finance utilizando el formulario prescrito (p. ej., NR‑76) y los documentos de apoyo (registro en el extranjero, identificación, confirmación bancaria, etc.).

Paso: 3 Número TIN/IVA

Un Registro Simplificado de IVA/TIN es emitido por la GDT tras un registro exitoso, únicamente para fines de IVA (no se requiere establecimiento permanente).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa estándar de IVA es del 10% sobre bienes/servicios digitales.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, considere la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto × 10%

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Para los servicios digitales transfronterizos B2B, se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo: el cliente empresarial camboyano liquida el IVA en nombre del proveedor no residente (es decir, autoliquida el IVA devengado y puede reclamar el crédito fiscal) independientemente del estado de registro de IVA del proveedor.

Paso: 1 Ventas B2C

El proveedor no residente debe cobrar/recaudar el 10% de IVA a los consumidores camboyanos (personas o empresas no registradas en el IVA que no proporcionen NIF de IVA/datos bancarios) por los servicios SaaS/digitales en el punto de venta.

Paso: 2 Ventas B2B

Si el comprador proporciona un NIF de IVA camboyano válido y paga a través de una cuenta bancaria de la empresa, el proveedor no cobra el IVA; el comprador se autoliquida bajo inversión del sujeto pasivo y registra el IVA repercutido y soportado.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Para proveedores no residentes, la factura debe incluir:

  • nombre del proveedor
  • NIF de IVA simplificado
  • número/fecha de factura
  • descripción del servicio digital
  • datos del cliente (nombre/dirección)
  • precio total;

Para B2B debe incluir el NIF de IVA del cliente.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Declaraciones mensuales de IVA tanto para proveedores no residentes como declaraciones de inversión del sujeto pasivo por empresas camboyanas.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones de IVA y los pagos correspondientes vencen el día 20 del mes siguiente para la presentación manual, o el día 25 para la presentación electrónica.

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones presentadas y el IVA pagado a través del portal e‑Service de GDT o a través de bancos locales asociados; se utilizan los formularios pertinentes (por ejemplo, NR‑VAT01 para declaraciones de IVA de no‑residentes y NR‑VAT02 para inversión del sujeto pasivo por parte de contribuyentes residentes).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales (facturas, declaraciones, pagos) deben conservarse según la ley de IVA camboyana (normalmente un mínimo de 5 años, según la orientación general de la GDT).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro de IVA y la representación fiscal de Camboya puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal donde sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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