Tasa de impuestos por región Portugal

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

IVA en SaaS en Portugal: Un Análisis Detallado

Portugal se adhiere al sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la UE, el cual establece que el SaaS (Software como Servicio) y otros servicios digitales están sujetos a una tasa de IVA del 23%. Este sistema impositivo, adoptado en 1986, juega un papel crucial en la mejora de la recaudación de ingresos y en garantizar el cumplimiento normativo en todos los estados miembros de la UE. Sin embargo, ciertas categorías de servicios educativos pueden estar exentas del IVA, siempre que cumplan con criterios específicos relacionados con la institución o proveedor educativo.

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Portugal

Portugal adoptó el sistema de IVA de la UE en 1986 para mejorar la recaudación de ingresos y el cumplimiento normativo.

Enlace oficial del gobierno: Autoridade Tributária e Aduaneira

23.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

6.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los libros electrónicos tienen una tasa impositiva más baja en Portugal

Categorías de productos exentos

Servicios educativos: Algunos cursos en línea, plataformas de aprendizaje electrónico y contenido educativo podrían estar exentos si cumplen con criterios específicos relacionados con la institución o proveedor educativo.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Las empresas ubicadas fuera de Portugal que presten servicios digitales sujetos a impuestos en este país podrían necesitar registrarse para el IVA ante las autoridades fiscales portuguesas (AT). Las empresas de países no pertenecientes a la UE deben tener un representante fiscal en Portugal para gestionar este registro.

Alternativamente, pueden utilizar el sistema Mini One Stop Shop (MOSS). El MOSS simplifica el cumplimiento del IVA para las empresas que prestan servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y servicios electrónicos a consumidores de la UE donde no tienen un establecimiento. Si un proveedor está establecido fuera de la UE y no está registrado para el IVA en ningún Estado miembro, puede elegir Portugal como su Estado de identificación MOSS.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Medios digitales y entretenimiento:
Libros electrónicos, películas, música, imágenes (ya sean compradas o en streaming)
Software y servicios basados en la nube:
SaaS, PaaS e IaaS
Servicios relacionados con la web:
Sitios web, alojamiento y proveedores de internet
Marketing online:
Anuncios online y marketing de afiliación

Sanciones

En Portugal, si presentas tu declaración de IVA fuera de plazo o no la presentas, podrías enfrentarte a una sanción que oscila entre los 300 € y los 3.750 €.

Además, si te retrasas o no pagas el IVA adeudado, podrías ser sancionado con una multa de hasta un 30% a un 100% del importe del impuesto impagado.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual/Trimestral

Fecha límite de presentación

Día 20 del segundo mes siguiente al período de declaración.

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los siguientes documentos deben conservarse durante 10 años:

Estos son algunos de los documentos fiscales clave que debes conservar:

Facturas: Tanto las facturas de venta que emites como las facturas de compra que recibes.
Registros contables: Libro mayor, libros auxiliares, libros de caja, extractos bancarios, etc.
Declaraciones de impuestos: Copias de las declaraciones de impuestos presentadas y comprobantes de pago.
Documentos de importación/exportación: Declaraciones aduaneras, documentos de envío, etc.
Contratos y acuerdos: Cualquier contrato o acuerdo que tenga implicaciones fiscales.
Correspondencia: Cualquier correspondencia con las autoridades fiscales.

Guías prácticas: IVA de SaaS portugués

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2003, Portugal exige a los proveedores no comunitarios (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales que
consumidores (B2C) en Portugal a registrarse y recaudar el IVA, independientemente del importe de la venta. La
obligación se amplió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

A partir del 1 de enero de 2019, Portugal aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. Este umbral no se aplica a las empresas no comunitarias.

• No residente: 0 € (Registro obligatorio desde la primera venta B2C).
• Basado en la UE: 10.000 € (Umbral transfronterizo de la UE para servicios digitales).

Paso: 2 Registro de empresas

El registro de empresas es gestionado por la Autoridade Tributária e Aduaneira (AT). Los proveedores de fuera de la UE pueden:
Registrarse directamente en Portugal con la AT (a menudo requiriendo un representante fiscal), o utilizar el Non-Union OSS para evitar el registro local.
Los proveedores de la UE suelen utilizar el Union OSS en su Estado miembro de origen.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El NIF (Número de Identificação Fiscal) es emitido por la Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa estándar de IVA en Portugal es del 23%

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

Impuesto = Precio Neto x 0.23

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica a todas las ventas transfronterizas de SaaS B2B. El comprador empresarial portugués es responsable de la contabilidad del IVA, por lo que el vendedor no cobra IVA; se aplica la inversión del sujeto pasivo.

Paso: 1 Ventas B2C

Debe cobrar el 23% de IVA (Península) a menos que utilice el OSS para ventas en toda la UE. La ubicación se determina por la dirección IP del cliente, la dirección de facturación o el país del banco.

Paso: 2 Ventas B2B

No cobrar el IVA si el comprador proporciona un NIF-IVA válido. Usar la mención “Inversión del Sujeto Pasivo” en la factura.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas o registros de transacciones deben incluir detalles clave como:

• Nombre & Dirección del Proveedor/Comprador
• NIF-IVA del Proveedor (precedido de PT)
• NIF-IVA del Comprador (para B2B)
• Número Secuencial Único
• Fecha de emisión
• Descripción de SaaS/Servicios
• Importe Imponible & Tipo
• Código QR (Obligatorio)
• código ATCUD (Código de documento único)
• Firma Digital: Obligatoria para PDFs a partir de 2026/2027.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse:

• Mensual (Facturación > 650k €)
• Trimestral (Facturación < 650k €).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse a más tardar el día 20 del segundo mes siguiente al período, y el pago debe realizarse a más tardar el día 25 del mismo mes.
SAF-T(PT): Los datos de las facturas deben presentarse a más tardar el día 5 del mes siguiente.

Paso: 3 Presentación

Los impuestos deben presentarse a través del portal de presentación electrónica Portal das Finanças.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante al menos 10 años (deben almacenarse electrónicamente y estar accesibles para auditorías).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Gestionar el registro del IVA y la representación fiscal en Portugal puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, encargándose de estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal donde sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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