지역별 세율 포르투갈

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포르투갈의 SaaS VAT: 분석

포르투갈은 EU의 부가가치세(VAT) 시스템을 따르며, SaaS(Software-as-a-Service) 및 기타 디지털 서비스에 23%의 VAT 세율이 적용됩니다. 1986년에 채택된 이 세금 시스템은 EU 회원국 전체의 세수 증대 및 규정 준수 보장에 중요한 역할을 합니다. 그러나 특정 범주의 교육 서비스는 교육 기관 또는 제공자와 관련된 특정 기준을 충족하는 경우 VAT가 면제될 수 있습니다.

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포르투갈

포르투갈은 세수 증대 및 규정 준수 개선을 위해 1986년에 EU VAT 시스템을 채택했습니다.

공식 정부 링크: Autoridade Tributária e Aduaneira

23.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

6.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

포르투갈에서는 전자책에 대한 세율이 더 낮습니다.

면세 제품 카테고리

교육 서비스: 일부 온라인 강좌, 이러닝 플랫폼 및 교육 콘텐츠는 교육 기관 또는 제공자와 관련된 특정 기준을 충족하는 경우 면제될 수 있습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

포르투갈 외부에 소재하면서 포르투갈에서 과세 대상 디지털 서비스를 제공하는 회사는 포르투갈 세무 당국(AT)에 VAT 등록을 해야 할 수 있습니다. EU 외 국가의 기업은 이러한 등록을 처리하기 위해 포르투갈에 세무 대리인을 두어야 합니다.

또는 MOSS(Mini One Stop Shop) 시스템을 사용할 수 있습니다. MOSS는 사업장이 없는 EU 소비자에게 통신, 방송, 텔레비전 및 전자 서비스를 제공하는 사업자의 VAT 준수를 간소화합니다. 공급자가 EU 외부에 기반을 두고 있으며 회원국 어디에도 VAT에 등록되어 있지 않은 경우, 포르투갈을 MOSS 식별 국가로 선택할 수 있습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

디지털 미디어 및 엔터테인먼트:
전자책, 영화, 음악, 이미지(구매 또는 스트리밍 여부와 관계없이)
클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스:
SaaS, PaaS 및 IaaS
웹 관련 서비스:
웹사이트, 호스팅 및 인터넷 제공업체
온라인 마케팅:
온라인 광고 및 제휴 마케팅

벌금

포르투갈에서는 부가가치세 신고서를 늦게 제출하거나 전혀 제출하지 않을 경우 €300부터 €3,750까지의 벌금이 부과될 수 있습니다.

또한 부가가치세 납부를 지연하거나 이를 태만히 할 경우 미납 세액의 30%에서 최대 100%까지의 벌금이 부과될 수 있습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

월별/분기별

신고 마감일

보고 기간 이후 두 번째 달의 20일.

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

다음 문서는 10년 동안 보관해야 합니다.

보관해야 하는 주요 세무 문서는 다음과 같습니다.

송장: 발행하는 판매 송장과 수신하는 구매 송장 모두.
회계 장부: 총계정 원장, 보조 원장, 금전출납부, 은행 명세서 등
세금 보고서: 제출된 세금 보고서 사본 및 납부 증빙 서류.
수입/수출 서류: 세관 신고서, 운송 서류 등
계약 및 합의: 세금 관련 조항이 있는 모든 계약 또는 합의.
서신: 세무 당국과 주고받은 모든 서신.

방법 가이드: 포르투갈 SaaS VAT

1단계 기준점

2003년 7월 1일부터 포르투갈은 디지털 서비스의 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)에게 다음을 요구합니다.
포르투갈의 소비자(B2C)가 판매 금액에 관계없이 VAT를 등록하고 징수하도록 합니다. 이
의무는 2015년 1월 1일부터 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체로 확대되었습니다.

2019년 1월 1일부터 포르투갈은 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체에 대해 10,000유로의 VAT 등록 한도를 적용합니다. 이 한도는 비EU 기업에는 적용되지 않습니다.

• 비거주자: €0 (첫 B2C 판매부터 등록 의무).
• EU 기반: €10,000 (디지털 서비스에 대한 EU 역외 한도액).

2단계 사업자 등록

사업자 등록은 Autoridade Tributária e Aduaneira (AT)에서 처리합니다. 비EU 공급업체는 다음을 할 수 있습니다:
AT에 직접 포르투갈에서 등록하거나 (세무 대리인 선임이 필요한 경우가 많음), 또는 Non-Union OSS를 사용하여 현지 등록을 피할 수 있습니다.
EU 공급업체는 일반적으로 본국 회원국에서 Union OSS를 사용합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

NIF (Número de Identificação Fiscal)는 Autoridade Tributária e Aduaneira (AT)에서 발급합니다.

1단계 표준 VAT 세율

포르투갈의 표준 VAT 세율은 23%입니다.

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

세금 = 순 가격 x 0.23

단계: 3 역외 과세 (B2B)

이는 모든 국경 간 B2B SaaS 판매에 적용됩니다. 포르투갈의 기업 구매자가 VAT 회계 처리에 대한 책임이 있으므로 판매자는 VAT를 부과하지 않습니다. 역청구가 적용됩니다.

1단계 B2C 판매

EU 전역 판매를 위해 OSS를 사용하지 않는 한, 23% VAT(본토)를 부과해야 합니다. 위치는 고객의 IP 주소, 청구서 주소 또는 은행 국가에 따라 결정됩니다.

2단계 B2B 판매

구매자가 유효한 VAT ID를 제공하는 경우 VAT를 부과하지 마십시오. 인보이스에 “역방향 과세(Reverse Charge)”를 명시하십시오.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스 또는 거래 기록에는 다음과 같은 주요 세부 정보가 포함되어야 합니다.

• 공급자/구매자 이름 & 주소
• 공급자 VAT ID (PT로 시작)
• 구매자 VAT ID (B2B의 경우)
• 고유 일련번호
• 발행일
• SaaS/서비스 설명
• 과세 대상 금액 & 세율
• QR 코드 (필수)
• ATCUD 코드 (고유 문서 코드)
• 디지털 서명: 2026/2027년부터 PDF에 필요합니다.

1단계 신고 주기

세금 신고는 다음과 같습니다:

• 매월 (매출액 > €65만)
• 분기별 (매출액 < €65만).

2단계 신고 마감일

세금 신고는 해당 기간 다음 두 번째 달의 20일까지 제출되어야 하며, 납부는 같은 달 25일까지 이루어져야 합니다.
SAF-T(PT): 인보이스 데이터는 다음 달 5일까지 제출되어야 합니다.

단계: 3 제출

세금은 Portal das Finanças 전자 신고 포털을 통해 신고되어야 합니다.

단계: 4 기록 유지

기록은 최소 10년간 보관되어야 합니다(전자적으로 보관하고 감사 시 접근 가능해야 합니다).

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

포르투갈에서의 VAT 등록 및 재정 대리인 지정은 복잡하게 느껴질 수 있습니다. PayPro Global은 고객사의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리인 지정을 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 고객사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 지원합니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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