Stawka podatku według regionu Portugalia

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

VAT od SaaS w Portugalii: Szczegółowe informacje

Portugalia stosuje się do unijnego systemu podatku od wartości dodanej (VAT), zgodnie z którym SaaS (oprogramowanie jako usługa) i inne usługi cyfrowe podlegają stawce VAT w wysokości 23%. System ten, przyjęty w 1986 roku, odgrywa kluczową rolę w zwiększaniu ściągalności podatków i zapewnianiu zgodności z przepisami we wszystkich państwach członkowskich UE. Jednak niektóre kategorie usług edukacyjnych mogą być zwolnione z podatku VAT, pod warunkiem że spełniają określone kryteria dotyczące instytucji edukacyjnej lub dostawcy usług.

Obraz mozaikowy

Portugalia

Portugalia przyjęła unijny system VAT w 1986 roku, aby zwiększyć ściągalność podatków i poprawić zgodność z przepisami.

Oficjalny link rządowy: Autoridade Tributária e Aduaneira

23.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

6.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

E-booki mają niższą stawkę podatku w Portugalii

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Usługi edukacyjne: Niektóre kursy online, platformy e-learningowe i treści edukacyjne mogą być zwolnione z podatku, jeśli spełniają określone kryteria dotyczące instytucji edukacyjnej lub dostawcy.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Firmy niemające siedziby w Chorwacji muszą zarejestrować się, gdy tylko rozpoczną dostarczanie towarów lub świadczenie usług

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Firmy mające siedzibę poza Portugalią, które świadczą tam podlegające opodatkowaniu usługi cyfrowe, mogą być zobowiązane do zarejestrowania się w portugalskich organach podatkowych (AT) w celu rozliczania podatku VAT. Firmy z krajów spoza UE muszą mieć w Portugalii przedstawiciela podatkowego, który zajmie się tą rejestracją.

Alternatywnie mogą skorzystać z systemu MOSS (Mini One Stop Shop). System MOSS upraszcza rozliczanie podatku VAT dla firm świadczących usługi telekomunikacyjne, nadawcze, telewizyjne i elektroniczne na rzecz konsumentów z UE, w których nie posiadają one siedziby. Jeśli dostawca ma siedzibę poza UE i nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w żadnym państwie członkowskim, może wybrać Portugalię jako swój państwo identyfikacji MOSS.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Media cyfrowe i rozrywka:
E-booki, filmy, muzyka, obrazy (zarówno kupowane, jak i strumieniowane)
Oprogramowanie i usługi oparte na chmurze:
SaaS, PaaS i IaaS
Usługi związane z siecią Web:
Strony internetowe, hosting i dostawcy internetu
Marketing internetowy:
Reklamy internetowe i marketing afiliacyjny

Kary

W Portugalii, jeśli złożysz deklarację VAT po terminie lub w ogóle jej nie złożysz, możesz zostać ukarany grzywną w wysokości od 300 do 3750 euro.

Dodatkowo, jeśli opóźnisz lub zaniedbasz zapłatę należnego podatku VAT, możesz zostać ukarany grzywną w wysokości od 30% do 100% niezapłaconej kwoty podatku.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Miesięcznie/kwartalnie

Termin składania deklaracji

dzień drugiego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

Następujące dokumenty należy przechowywać przez 10 lat:

Oto niektóre z kluczowych dokumentów podatkowych, które należy zachować:

Faktury: Zarówno faktury sprzedaży, które wystawiasz, jak i faktury zakupu, które otrzymujesz.
Ewidencja księgowa: Księga główna, księgi pomocnicze, księgi kasowe, wyciągi bankowe itp.
Deklaracje podatkowe: Kopie złożonych deklaracji podatkowych i dowody wpłaty.
Dokumenty importowe/eksportowe: Deklaracje celne, dokumenty przewozowe itp.
Umowy i porozumienia: Wszelkie umowy lub porozumienia mające wpływ na podatki.
Korespondencja: Wszelka korespondencja z organami podatkowymi.

Poradniki: Portugalski VAT dla SaaS

Krok: 1 Próg

Od 1 lipca 2003 roku Portugalia wymaga od sprzedawców spoza UE (w tym platform internetowych) usług cyfrowych, aby
konsumentów (B2C) w Portugalii do rejestracji i poboru podatku VAT, niezależnie od kwoty sprzedaży. Ten
obowiązek został rozszerzony na dostawców usług cyfrowych mających siedzibę w UE, obowiązujący od 1 stycznia 2015 r.

Od 1 stycznia 2019 r. Portugalia stosuje próg rejestracji VAT w wysokości 10 000 EUR dla dostawców usług cyfrowych mających siedzibę w UE. Próg ten nie dotyczy firm spoza UE.

• Nierezydent: 0 € (Rejestracja obowiązkowa od pierwszej sprzedaży B2C).
• Z siedzibą w UE: 10 000 EUR (Transgraniczny próg UE dla usług cyfrowych).

Krok: 2 Rejestracja firmy

Rejestracja działalności jest obsługiwana przez Autoridade Tributária e Aduaneira (AT). Dostawcy spoza UE mogą:
Zarejestrować się bezpośrednio w Portugalii w AT (często wymagane jest posiadanie przedstawiciela podatkowego) lub skorzystać z Non-Union OSS, aby uniknąć lokalnej rejestracji.
Dostawcy z UE zazwyczaj korzystają z Union OSS w swoim macierzystym państwie członkowskim.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

NIF (Número de Identificação Fiscal) jest wydawany przez Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Standardowa stawka VAT w Portugalii wynosi 23%

Krok: 2 Wzór na VAT

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru:

Podatek = Cena Netto x 0.23

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Dotyczy wszystkich transgranicznych sprzedaży B2B SaaS. Portugalski nabywca biznesowy jest odpowiedzialny za rozliczenie podatku VAT, dlatego sprzedawca nie nalicza podatku VAT; obowiązuje mechanizm odwrotnego obciążenia.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Należy naliczyć 23% VAT (część kontynentalna), chyba że korzysta się z OSS w przypadku sprzedaży na terenie całej UE. Lokalizacja jest określana na podstawie adresu IP klienta, adresu rozliczeniowego lub kraju banku.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Nie naliczaj VAT, jeśli kupujący poda ważny numer VAT. Użyj adnotacji “Odwrócone obciążenie” na fakturze.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Faktury lub zapisy transakcji muszą zawierać kluczowe dane, takie jak:

• Nazwa & Adres dostawcy/nabywcy
• NIP dostawcy (z prefiksem PT)
• NIP nabywcy (dla transakcji B2B)
• Unikalny numer sekwencyjny
• Data Wystawienia
• Opis SaaS/Usług
• Kwota podlegająca opodatkowaniu & Stawka
• Kod QR (Obowiązkowy)
• Kod ATCUD (Unikalny kod dokumentu)
• Podpis cyfrowy: Wymagany dla plików PDF od 2026/2027.

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Podatki powinny być wypełnione:

• Miesięcznie (obrót > €650 tys.)
• Kwartalnie (obrót < €650 tys.).

Krok: 2 Termin złożenia

Podatki należy złożyć do 20. dnia drugiego miesiąca następującego po danym okresie, a płatność powinna być dokonana do 25. dnia tego samego miesiąca.
SAF-T(PT): Dane z faktur muszą być przesłane do 5. dnia następnego miesiąca.

Krok: 3 Złożenie

Podatki należy składać za pośrednictwem portalu e-składania Portal das Finanças.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Dokumenty należy przechowywać przez co najmniej 10 lat (muszą być przechowywane elektronicznie i dostępne do audytu).

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Poruszanie się po procesie rejestracji VAT i reprezentacji fiskalnej w Portugalii może być zniechęcające. PayPro Global działa jako Twój Merchant Of Record, zajmując się tymi złożonościami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną tam, gdzie jest to potrzebne, dzięki czemu możesz skupić się na swojej firmie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski