按地区划分的税率 葡萄牙

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葡萄牙 SaaS 增值税详解

葡萄牙遵循欧盟的增值税（VAT）体系，该体系规定软件即服务（SaaS）和其他数字服务需缴纳 23% 的增值税。该税收体系于 1986 年采用，在提高欧盟成员国的税收收入和确保合规性方面发挥着至关重要的作用。但是，某些类别的教育服务如果符合与教育机构或提供商相关的特定标准，则可能免征增值税。

马赛克图像

葡萄牙

葡萄牙于 1986 年采用欧盟增值税体系，以提高税收收入和改善合规性。

官方政府链接： 税务和海关总署

23.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

6.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

电子书在葡萄牙的税率较低

免税产品类别

教育服务：某些在线课程、电子学习平台和教育内容如果符合与教育机构或提供商相关的特定标准，则可能获得豁免。

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

位于葡萄牙境外的公司，如果在当地提供应税数字服务，可能需要在葡萄牙税务机关 (AT) 注册增值税。来自非欧盟国家的企业必须在葡萄牙设立税务代表来处理此注册事宜。

或者，他们可以使用迷你一站式商店 (MOSS) 系统。MOSS 简化了向没有设立机构的欧盟消费者提供电信、广播、电视和电子服务的企业的增值税合规性。如果供应商位于欧盟境外且未在任何成员国注册增值税，他们可以选择葡萄牙作为其 MOSS 识别国。

应纳税的数字和电子服务清单

数字媒体和娱乐：
电子书、电影、音乐、图像（无论是购买还是流媒体）
基于云的软件和服务：
SaaS、PaaS 和 IaaS
网络相关服务：
网站、托管和互联网服务提供商
在线营销：
在线广告和联盟营销

罚款

在葡萄牙，如果您延迟提交增值税申报表或完全未提交，您可能会面临 300 欧元至 3,750 欧元的罚款。

此外，如果您延迟或未支付应付的增值税，您可能会被处以未付税款金额 30% 至 100% 的罚款。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月/每季度

申报截止日期

报告期后第二个月的第 20 天。

电子发票要求

是

记录保存

以下文件必须保存10年：

以下是一些您应该保留的关键税务文件：

发票：您开具的销售发票和您收到的采购发票。
会计记录：总账、明细账、现金账簿、银行对账单等。
税务申报表：已提交的税务申报表副本和付款证明。
进出口文件：海关申报单、装运单据等
合同与协议：任何具有税务影响的合同或协议。
往来函件：与税务机关的任何往来函件。

操作指南：葡萄牙SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2003年7月1日起，葡萄牙要求非欧盟数字服务供应商（包括在线平台）
向葡萄牙消费者（B2C）注册并征收增值税，无论销售金额多少。该
义务已于2015年1月1日起扩大到在欧盟设立的数字服务供应商。

自2019年1月1日起，葡萄牙对在欧盟成立的数字服务提供商设定了10,000欧元的增值税注册门槛。该门槛不适用于非欧盟企业。

• 非居民：0 欧元（从第一笔B2C销售开始强制注册）。
• 欧盟区内：10,000 欧元（数字服务的欧盟跨境门槛）。

步骤：2 商业注册

企业注册由Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) 负责。非欧盟供应商可以：
可直接在葡萄牙向 AT 注册（通常需要税务代表），或使用 Non-Union OSS 以避免当地注册。
欧盟供应商通常在其本国成员国使用 Union OSS。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

NIF (Número de Identificação Fiscal) 由 Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) 签发。

步骤：1 标准增值税税率

葡萄牙的标准增值税税率为23%

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

税 = 净价 x 0.23

步骤：3 反向收费 (B2B)

它适用于所有跨境B2B SaaS销售。葡萄牙企业买家负责核算增值税，因此卖家不收取增值税；适用反向征收。

步骤：1 B2C销售

必须收取23%的增值税（大陆），除非对欧盟范围内的销售使用OSS。位置由客户的IP地址、账单地址或银行所在国家确定。

步骤：2 B2B销售

如果买方提供有效的 VAT ID，请勿收取增值税。请在发票上注明 “Reverse Charge”。

步骤：3 发票要求

发票或交易记录必须包含以下关键信息：

• 供应商/买方名称 & 地址
• 供应商 VAT ID (前缀为 PT)
• 买方 VAT ID (适用于 B2B)
• 唯一序列号
• 开具日期
• SaaS/服务描述
• 应税金额 & 税率
• QR Code (强制性)
• ATCUD code (唯一文件代码)
• 数字签名：自 2026/2027 年起，PDFs 文件需要此项。

步骤：1 申报周期

税款申报：

• 每月申报（营业额 > 65万欧元）
• 每季度申报（营业额 < 65万欧元）。

步骤：2 申报截止日期

税款应在所属期间后的第二个月的20日之前申报，支付应在同月的25日之前完成。
SAF-T(PT)：发票数据必须在次月5日之前提交。

步骤：3 提交

税款应通过Portal das Finanças电子报税门户网站申报。

步骤：4 记录保存

记录应至少保存10年（必须以电子形式存储并可供审计）。

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