Aliquota fiscale per regione Portogallo

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

IVA sui SaaS in Portogallo: un'analisi dettagliata

Il Portogallo aderisce al sistema dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) dell'UE, che stabilisce che il SaaS (Software-as-a-Service) e altri servizi digitali siano soggetti a un'aliquota IVA del 23%. Questo sistema fiscale, adottato nel 1986, svolge un ruolo cruciale nel migliorare la riscossione delle entrate e garantire la conformità in tutti gli Stati membri dell'UE. Tuttavia, alcune categorie di servizi educativi possono essere esenti da IVA, a condizione che soddisfino criteri specifici relativi all'istituto di istruzione o al fornitore.

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Portogallo

Il Portogallo ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 1986 per migliorare la riscossione delle entrate e la conformità.

Link ufficiale del governo: Autoridade Tributária e Aduaneira

23.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

6.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Gli e-book hanno un'aliquota fiscale inferiore in Portogallo

Categorie di prodotti esenti

Servizi educativi: alcuni corsi online, piattaforme di e-learning e contenuti educativi potrebbero essere esenti se soddisfano criteri specifici relativi all'istituto o al fornitore di istruzione.

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Le aziende con sede al di fuori del Portogallo che forniscono servizi digitali tassabili in loco potrebbero dover registrarsi ai fini IVA presso le autorità fiscali portoghesi (AT). Le aziende provenienti da paesi extra UE devono avere un rappresentante fiscale in Portogallo per gestire tale registrazione.

In alternativa, possono utilizzare il sistema Mini One Stop Shop (MOSS). MOSS semplifica la conformità IVA per le aziende che forniscono servizi di telecomunicazione, radiodiffusione, televisione ed elettronici ai consumatori dell'UE in cui non hanno una sede. Se un fornitore è stabilito al di fuori dell'UE e non è registrato ai fini IVA in alcuno Stato membro, può scegliere il Portogallo come stato di identificazione MOSS.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Contenuti multimediali e intrattenimento digitale:
E-book, film, musica, immagini (acquistati o in streaming)
Software e servizi basati su cloud:
SaaS, PaaS e IaaS
Servizi relativi al Web:
Siti Web, hosting e provider Internet
Marketing online:
Annunci online e marketing di affiliazione

Sanzioni

In Portogallo, se si presenta la dichiarazione IVA in ritardo o non la si presenta affatto, si può incorrere in una sanzione che va da €300 a €3.750.

Inoltre, in caso di ritardo o mancato pagamento dell'IVA dovuta, si può essere puniti con una sanzione fino al 30% al 100% dell'importo dell'imposta non pagata.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensilmente/trimestralmente

Scadenza per la presentazione

20° giorno del secondo mese successivo al periodo di riferimento.

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

I seguenti documenti devono essere conservati per 10 anni:

Ecco alcuni dei principali documenti fiscali che dovresti conservare:

Fatture: sia le fatture di vendita che emetti che le fatture di acquisto che ricevi.
Registrazioni contabili: libro mastro generale, libri mastri ausiliari, libri cassa, estratti conto bancari, ecc.
Dichiarazioni dei redditi: copie delle dichiarazioni dei redditi presentate e prove di pagamento.
Documenti di importazione/esportazione: Dichiarazioni doganali, documenti di spedizione, ecc.
Contratti e accordi: Qualsiasi contratto o accordo che abbia implicazioni fiscali.
Corrispondenza: Qualsiasi corrispondenza con le autorità fiscali.

Guide pratiche: IVA SaaS portoghese

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2003, il Portogallo richiede ai fornitori extra-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali di
ai consumatori (B2C) in Portogallo di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'
obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

A partire dal 1° gennaio 2019, il Portogallo applica una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle aziende extra-UE.

• Non-residente: €0 (Registrazione obbligatoria dalla prima vendita B2C).
• Con sede nell'UE: €10.000 (Soglia transfrontaliera UE per i servizi digitali).

Passo: 2 Registrazione aziendale

La registrazione dell'attività è gestita dalla Autoridade Tributária e Aduaneira (AT). I fornitori extra-UE possono:
Registrarsi direttamente in Portogallo presso l'AT (spesso richiedendo un rappresentante fiscale), o utilizzare il Non-Union OSS per evitare la registrazione locale.
I fornitori dell'UE utilizzano tipicamente il Union OSS nel loro Stato membro d'origine.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

NIF (Número de Identificação Fiscal) è rilasciato dall'Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard in Portogallo è del 23%

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

Imposta = Prezzo Netto x 0,23

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica a tutte le vendite SaaS B2B transfrontaliere. L'acquirente aziendale portoghese è responsabile della contabilizzazione dell'IVA, pertanto il venditore non addebita l'IVA; si applica l'inversione contabile.

Passo: 1 Vendita B2C

Deve addebitare il 23% di IVA (Continente) a meno che non si utilizzi l'OSS per le vendite a livello UE. La localizzazione è determinata dall'indirizzo IP del cliente, dall'indirizzo di fatturazione o dal paese della banca.

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare l'IVA se l'acquirente fornisce un ID IVA valido. Usa la dicitura “Inversione Contabile” sulla fattura.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture o i registri delle transazioni devono includere dettagli chiave come:

• Nome e indirizzo del fornitore & acquirente
• ID IVA del fornitore (preceduto da PT)
• ID IVA dell'acquirente (per B2B)
• Numero sequenziale unico
• Data di Emissione
• Descrizione di SaaS/Servizi
• Importo imponibile & aliquota
• Codice QR (Obbligatorio)
• Codice ATCUD (Codice documento unico)
• Firma digitale: Obbligatoria per i PDF dal 2026/2027.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte devono essere dichiarate:

• Mensilmente (Fatturato > €650k)
• Trimestralmente (Fatturato < €650k).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le imposte devono essere presentate entro il giorno 20 del secondo mese successivo al periodo, e il pagamento deve essere effettuato entro il giorno 25 dello stesso mese.
SAF-T(PT): I dati delle fatture devono essere inviati entro il giorno 5 del mese successivo.

Passaggio: 3 Presentazione

Le imposte devono essere presentate tramite il Portal das Finanças e-filing portal.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri devono essere conservati per almeno 10 anni (devono essere archiviati elettronicamente ed essere accessibili per l'audit).

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale in Portogallo può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come il tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, in modo che tu possa concentrarti sul tuo business.

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