Ставка податку за регіонами Португалія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

ПДВ на SaaS у Португалії: детальний розгляд

Португалія дотримується системи податку на додану вартість (ПДВ) ЄС, згідно з якою SaaS (програмне забезпечення як послуга) та інші цифрові послуги оподатковуються за ставкою 23%. Ця податкова система, прийнята в 1986 році, відіграє ключову роль у збільшенні збору доходів та забезпеченні відповідності законодавству в усіх країнах-членах ЄС. Однак певні категорії освітніх послуг можуть бути звільнені від ПДВ за умови, що вони відповідають певним критеріям, пов'язаним з освітнім закладом або постачальником.

Мозаїчне зображення

Португалія

Португалія прийняла систему ПДВ ЄС у 1986 році, щоб збільшити збір доходів та покращити дотримання законодавства.

Офіційне посилання уряду: Autoridade Tributária e Aduaneira

23.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

6.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги мають нижчу ставку податку в Португалії

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Освітні послуги: Деякі онлайн-курси, платформи електронного навчання та освітній контент можуть бути звільнені від оподаткування, якщо вони відповідають певним критеріям, пов'язаним з освітнім закладом або постачальником.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Компанії, що знаходяться за межами Португалії та надають там оподатковувані цифрові послуги, можливо, повинні зареєструватися як платники ПДВ у португальських податкових органах (AT). Компанії з країн, що не входять до ЄС, повинні мати податкового представника в Португалії для оформлення такої реєстрації.

Як альтернатива, вони можуть скористатися системою Mini One Stop Shop (MOSS). MOSS спрощує дотримання виmog ПДВ для компаній, що надають послуги зв'язку, телерадіомовлення, телебачення та електронні послуги споживачам ЄС, де вони не мають зареєстрованого офісу. Якщо постачальник знаходиться за межами ЄС і не зареєстрований як платник ПДВ в жодній з країн-членів, він може обрати Португалію як свою державу ідентифікації MOSS.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Цифрові медіа та розваги:
Електронні книги, фільми, музика, зображення (як придбані, так і ті, що транслюються)
Хмарне програмне забезпечення та послуги:
SaaS, PaaS та IaaS
Веб-послуги:
Веб-сайти, хостинг та інтернет-провайдери
Інтернет-маркетинг:
Онлайн-реклама та партнерський маркетинг

Штрафи

У Португалії, якщо ви подасте декларацію з ПДВ із запізненням або не подасте її взагалі, вам може загрожувати штраф у розмірі від €300 до €3750.

Крім того, якщо ви затримуєте або не сплачуєте належний ПДВ, вам може загрожувати штраф у розмірі від 30% до 100% від несплаченої суми податку.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісяця/щокварталу

Кінцевий термін подання звітності

20-й день другого місяця, наступного за звітним періодом.

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Наступні документи необхідно зберігати протягом 10 років:

Ось деякі з ключових податкових документів, які слід зберігати:

Рахунки-фактури: як рахунки-фактури на продаж, які ви виставляєте, так і рахунки-фактури на купівлю, які ви отримуєте.
Бухгалтерські документи: Головна книга, допоміжні книги, касові книги, банківські виписки тощо.
Податкові декларації: копії поданих податкових декларацій та підтвердження оплати.
Імпортно-експортні документи: митні декларації, транспортні документи тощо.
Контракти та угоди: будь-які контракти або угоди, що мають податкові наслідки.
Листування: Будь-яке листування з податковими органами.

Посібники: Португальський ПДВ для SaaS

Крок: 1 Поріг

З 1 липня 2003 року Португалія вимагає від постачальників не з ЄС (включно з онлайн-платформами) цифрових послуг
споживачам (B2C) у Португалії реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажу. Цей
обов'язок був поширений на постачальників цифрових послуг, заснованих в ЄС, з 1 січня 2015 року.

З 1 січня 2019 року Португалія застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для постачальників цифрових послуг, заснованих в ЄС. Цей поріг не застосовується до компаній за межами ЄС.

• Нерезидент: €0 (Реєстрація обов'язкова з першого продажу B2C).
• Резиденти ЄС: €10,000 (Транскордонний поріг ЄС для цифрових послуг).

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Реєстрацією бізнесу займається Autoridade Tributária e Aduaneira (AT). Постачальники не з ЄС можуть:
Зареєструватися безпосередньо в Португалії в AT (часто вимагає податкового представника), або використовувати Non-Union OSS, щоб уникнути місцевої реєстрації.
Постачальники з ЄС зазвичай використовують Union OSS у своїй домашній державі-члені.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

NIF (Número de Identificação Fiscal) видається Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ у Португалії становить 23%.

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

Податок = Чиста ціна x 0.23

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Це стосується всіх транскордонних продажів B2B SaaS. Португальський бізнес-покупець несе відповідальність за облік ПДВ, тому продавець не стягує ПДВ; застосовується зворотне нарахування.

Крок: 1 Продаж B2C

Необхідно стягувати ПДВ 23% (материкова частина), якщо не використовується OSS для продажів по всьому ЄС. Місцезнаходження визначається за IP-адресою клієнта, платіжною адресою або країною банку.

Крок: 2 Продаж B2B

Не стягуйте ПДВ, якщо покупець надає дійсний ідентифікаційний номер платника ПДВ. Використовуйте позначку “Зворотне нарахування” у рахунку-фактурі.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури або записи про транзакції повинні містити такі ключові дані:

• Назва та адреса постачальника/покупця
• Ідентифікаційний номер платника ПДВ постачальника (з префіксом PT)
• Ідентифікаційний номер платника ПДВ покупця (для B2B)
• Унікальний порядковий номер
• Дата виписки
• Опис SaaS/Послуг
• Оподатковувана сума & Ставка
• QR-код (Обов'язково)
• Код ATCUD (Унікальний код документа)
• Цифровий підпис: Обов'язковий для PDF з 2026/2027 року.

Крок: 1 Період подання

Податки слід подавати:

• Щомісячно (Оборот > €650k)
• Щоквартально (Оборот < €650k).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки слід подавати до 20-го числа другого місяця, наступного за періодом, а платіж слід здійснити до 25-го числа того ж місяця.
SAF-T(PT): Дані інвойсів мають бути подані до 5-го числа наступного місяця.

Крок: 3 Подання

Податки слід подавати через Portal das Finanças e-filing portal.

Крок: 4 Ведення обліку

Документацію слід зберігати щонайменше 10 років (має зберігатися в електронному вигляді та бути доступною для аудиту).

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в реєстрації VAT та податковому представництві в Португалії може бути складно. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, розв'язуючи ці складнощі, включаючи реєстрацію VAT та податкове представництво, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська