Ставка податку за регіонами Данія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Ландшафт ПДВ на SaaS у Данії: важливий посібник із забезпечення відповідності для бізнесу

SaaS-компанії в Данії підлягають системі податку на додану вартість (ПДВ) Європейського Союзу, яка діє з 1967 року. Стандартна ставка ПДВ у Данії становить 25% і застосовується до більшості товарів і послуг, включаючи SaaS. Деякі навчальні матеріали можуть бути звільнені від ПДВ. На відміну від інших країн-членів ЄС, у Данії немає зниженої ставки ПДВ. Компанії повинні подавати декларації з ПДВ щоквартально або раз на півроку, а термін сплати податку — протягом 20 днів після закінчення кварталу. Надзвичайно важливе точне ведення обліку, оскільки компанії зобов'язані зберігати цифрові копії рахунків-фактур і квитанцій протягом 10 років з дати надання послуги. Крім того, Данія зобов'язує використовувати електронні рахунки-фактури для дотримання вимог законодавства щодо ПДВ. Розуміючи ці правила та застосовуючи найкращі практики, такі як консультації з податковими консультантами та використання рішень для електронного документообігу, SaaS-компанії можуть ефективно орієнтуватися в системі ПДВ Данії.

Мозаїчне зображення

Данія

Данія прийняла систему ПДВ ЄС у 1967 році, зосередившись на підтримці надійного та ефективного податкового адміністрування.

Офіційне посилання уряду: https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Немає окремих цифрових товарів або послуг зі зниженою ставкою податку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Деякі навчальні матеріали можуть бути звільнені від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Платники податків повинні зареєструватися через урядовий портал, використовуючи «E-tax for businesses» («TastSelv Erhverv»). Під час реєстрації необхідно надати Податковій службі наступну інформацію:

Для платників податків, зареєстрованих за межами Європейського Союзу (позасоюзна схема):

Повна інформація про компанію: назва компанії, торговельна назва (якщо застосовується), повна поштова адреса, адреса електронної пошти, веб-сайт, ім'я контактної особи та номер телефону.
Національний податковий номер (якщо застосовується).
Країна, де платник податків має своє місцезнаходження.
Міжнародний номер банківського рахунку (IBAN) та BIC.
Електронна декларація про те, що платник податків не зареєстрований як платник ПДВ на території Союзу.
Дата початку використання схеми.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, чи придбані вони на платформах на кшталт Shopify, чи доступні через сервіси на кшталт Amazon Prime, класифікуються як «Аудіо-, відео- або аудіовізуальна продукція» у податкових матеріалах.
Музика, що завантажується та транслюється в потоковому режимі, незалежно від того, чи купуєте ви MP3, чи користуєтеся музичними сервісами.
Хмарне програмне забезпечення та продукти «як послуга», включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS), платформу як послугу (PaaS) та інфраструктуру як послугу (IaaS).
Вебсайти, хостингові послуги та інтернет-провайдери.
Онлайн-реклама та партнерський маркетинг.

Штрафи

Якщо декларацію не буде подано, суму заборгованості буде розраховано приблизно, що призведе до штрафу у розмірі 800 датських крон та пені за нагадування у розмірі 65 датських крон. Крім того, нараховуватимуться відсотки з дати прострочення платежу до моменту його сплати. Це стосується і зборів.

Поріг реєстрації

Загальноєвропейський поріг OSS у розмірі €10,000 застосовується до провайдерів, що базуються в ЄС.

Періодичність подання звітності

Щоквартально/щопівроку

Кінцевий термін подання звітності

  • стандартний квартальний – ~60 днів (1-го числа 3-го місяця);
  • OSS – ~30 днів (останній день місяця, що настає за кварталом).

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Ви зобов'язані зберігати записи про свою діяльність протягом щонайменше 10 років з кінця року, в якому було надано послугу. На вимогу ви повинні надати цифрові копії.

Посібники: ПДВ на SaaS у Данії

Крок: 1 Поріг

З 1 липня 2003 року Данія вимагає від постачальників цифрових послуг з-за меж ЄС (включно з онлайн-платформами), що надають послуги споживачам (B2C) у Данії, реєструватися та збирати ПДВ незалежно від суми продажу. З 1 січня 2015 року це зобов'язання було поширено на зареєстрованих у ЄС постачальників цифрових послуг.

З 1 січня 2019 року Данія застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для зареєстрованих у ЄС постачальників цифрових послуг. Цей поріг не застосовується до компаній з-за меж ЄС.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Компанії-нерезиденти реєструються через Danish Tax Agency (Skattestyrelsen). Іноземні постачальники SaaS часто використовують VAT One-Stop Shop (OSS), щоб уникнути багаторазових реєстрацій.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

CVR Number (8-значний номер Central Business Register) або SE Number (спеціальний ідентифікатор ПДВ), що видається Danish Tax Agency (Skattestyrelsen).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Ставка ПДВ у Данії становить 25%.

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу: 

 

Сума податку = Чиста ціна x 25%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Стосується транскордонних SaaS/цифрових послуг. Данський бізнес-клієнт несе відповідальність за звітність та сплату ПДВ. Іноземний постачальник не стягує данський ПДВ.

Крок: 1 Продаж B2C

Ви повинні стягувати 25% данського ПДВ. Використовуйте схему One-Stop Shop (OSS) “Non-Union” або “Union” для збору та перерахування податку.

Крок: 2 Продаж B2B

Перевірте номер ПДВ/CVR клієнта через VIES. Зазначте у рахунку-фактурі, що застосовується “Reverse Charge”.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити:

  • Найменування/адреса постачальника & покупця.
  • Ідентифікатор ПДВ постачальника.
  • Ідентифікатор ПДВ покупця (для B2B).
  • Унікальний порядковий номер.
  • Дата виставлення/постачання.
  • Опис послуги (наприклад, “Підписка на SaaS”).
  • Ціна без ПДВ, ставка ПДВ (25%) та загальна сума в DKK або іншій валюті (сума ПДВ має бути в DKK).
  • Зазначення “Reverse Charge” (якщо B2B).

Крок: 1 Період подання

• OSS: щоквартально.
• Стандартна реєстрація: щомісяця, щоквартально або раз на півроку (залежно від обігу). Нові компанії зазвичай подають звітність щоквартально.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

• OSS: Останній день місяця, що настає за кварталом (наприклад, 30 квітня для 1-го кварталу).
• Стандартний: Варіюється (наприклад, 2 березня для 4-го кварталу).

Крок: 3 Подання

Портал електронного податку для бізнесу (TastSelv Erhverv). Платежі здійснюються банківським переказом або через Skattekontoen (Податковий рахунок).

Крок: 4 Ведення обліку

5 років (Закон Данії про бухгалтерський облік) або 10 років, якщо використовується схема OSS.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Реєстрація ПДВ та фіскальне представництво у Данії можуть бути складними. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, вирішуючи ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська