Ставка податку за регіонами Ісландія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

ПДВ на SaaS в Ісландії: вичерпний посібник для бізнесу

Компанії, що працюють в Ісландії, повинні ознайомитися з системою податку на додану вартість (ПДВ) країни, особливо щодо пропозицій програмного забезпечення як послуги (SaaS). Зі стандартною ставкою ПДВ 24% і двомісячною частотою подання звітності, розуміння цих правил має вирішальне значення для забезпечення відповідності та мінімізації фінансових ризиків. Цей посібник містить детальний огляд податку з продажу SaaS в Ісландії, що охоплює такі ключові аспекти, як ставки ПДВ, вимоги до подання звітності, зобов'язання щодо ведення обліку та найкращі практики управління відповідністю.

Мозаїчне зображення

Ісландія

Ісландія запровадила систему ПДВ у 1988 році, щоб модернізувати своє податкове адміністрування та підвищити рівень відповідності.

Офіційне посилання уряду: Ríkisskattstjóri

24.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

11.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

E-Books

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

В Ісландії немає спеціальних звільнень для цифрових товарів і послуг.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після перевищення порогу

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Ні

Процедура реєстрації

Якщо іноземна компанія продає оподатковувані послуги в Ісландії, не маючи там постійного представництва, вона повинна призначити ісландського агента своїм представником. Цей агент відповідає за повідомлення Податкового управління (RSK) про діяльність компанії, стягнення ПДВ з оподатковуваних послуг та перерахування його до казначейства. Як іноземна компанія, так і її представник несуть відповідальність за стягнення та сплату ПДВ. Платежі від ісландських клієнтів можуть здійснюватися безпосередньо іноземній компанії, і їм не потрібно проходити через представника.

Однак реєстрація не потрібна, якщо покупець зареєстрований відповідно до статті 5 Закону про ПДВ і може враховувати ПДВ на послуги, що надаються в електронному вигляді, як частину свого вхідного податку (B2B).

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Онлайн-послуги, такі як постачання та оновлення оцифрованих продуктів, включаючи програмне забезпечення. Це охоплює послуги, що підтримують присутність бізнесу або особи в Інтернеті, такі як хостинг веб-сайтів або веб-сторінок, а також автоматизовані послуги, що надаються у відповідь на дії користувача. Сюди також входить право на продаж товарів або послуг на онлайн-майданчиках, пакети інтернет-послуг (ISP), що пропонують більше, ніж просто доступ до Інтернету, та різні онлайн-послуги з технічного обслуговування, такі як віддалене адміністрування системами та зберігання даних.

Крім того, це включає доступ або завантаження програмного забезпечення, оновлень, драйверів, тем для робочого столу, зображень, заставок та оцифрованого контенту, такого як книги та публікації. Сюди також входять підписки на онлайн-газети, журнали, веб-журнали та статистику веб-сайтів, а також онлайн-новини, дорожні, метеорологічні звіти та фінансові дані в режимі реального часу. У списку також згадуються рекламні місця, пошукові системи, музика, джингли, рингтони, фільми, ігри та автоматизовані онлайн-ігри. Нарешті, сюди входить автоматизоване дистанційне навчання, віртуальні класи та онлайн-робочі зошити, які оцінюються автоматично без втручання людини.

Штрафи

За прострочення платежів з ПДВ стягується пеня у розмірі 1% за кожен день прострочення, але не більше 10%, без зазначення мінімального розміру пені. Податкові органи можуть скасувати пеню, якщо компанія надасть достатнє обґрунтування.

Якщо ПДВ не сплачено протягом місяця після дати сплати, застосовується додатковий штраф у вигляді пені за прострочення платежу, розмір якої визначається Центральним банком Ісландії (Seðlabanki Íslands).

Крім того, стягується додаткова плата у розмірі 5 000 ісландських крон, якщо подається декларація з ПДВ, а не розрахунок.

Поріг реєстрації

2 мільйони ісландських крон - це 14 500 доларів США

Періодичність подання звітності

Раз на два місяці

Кінцевий термін подання звітності

Кінцевий термін подання декларацій та здійснення платежів - один місяць і п'ять днів після закінчення двомісячного періоду.

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Представник повинен вести повний облік ПДВ за операціями іноземної компанії в Ісландії, включаючи як покупки, так і продажі. Ці записи, а також документи про продаж та ваучери, повинні зберігатися в Ісландії протягом щонайменше семи років після закінчення відповідного звітного року.

How-To Guides: Iceland SaaS VAT

Крок: 1 Поріг

Effective January 1, 2011, Iceland requires non-resident vendors of digital services to consumers (B2C)
in Iceland to register for and collect VAT if their sales exceed ISK 1 million in a 12-month period.
Effective January 1, 2017, Iceland increased the VAT registration threshold from ISK 1 million to ISK 2
million.

 

Registration is mandatory once this limit of ISK 2,000,000 within any 12-month period is exceeded.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Foreign SaaS providers can use the VOES (VAT on Electronic Services) simplified registration if they do not have a permanent establishment in Iceland. If a physical presence exists, a standard VAT registration via a local representative is required.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

The VSK-númer (VAT number) is issued by Skatturinn (Iceland Revenue and Customs).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Standard rate of 24% applies to most SaaS and digital services.

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Розрахуйте податкову ставку за формулою:

 

Сума податку = Чиста ціна x 24%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Reverse Charge (B2B) applies. When selling to an Icelandic VAT-registered business, the supplier does not charge VAT. The buyer accounts for the tax on their own return.

Крок: 1 Продаж B2C

The seller must charge 24% VAT at the point of sale, based on the customer’s location (IP address, billing address, or bank country).

Крок: 2 Продаж B2B

Zero-rate the invoice. You must verify the buyer’s Icelandic VAT number to validate they are a taxable person. Note “Reverse Charge” on the invoice.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити:

• Повне найменування/адреса постачальника та покупця.
• Supplier’s VSK-númer.
• Sequential invoice number.
• Date of issue.
• Description of service.
• Total amount, VAT rate, and VAT amount in ISK (or conversion rate if in foreign currency).

Крок: 1 Період подання

Filing interval is bi-monthly (every two months) for most VOES/Standard registrants.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

The filing deadline is usually by the 5th day of the second month following the period (e.g., Jan-Feb is due April 5).

Крок: 3 Подання

Taxes should be filed electronically via the Skatturinn (RSK) web portal. Payments are typically made via bank transfer to the Central Bank of Iceland.

Крок: 4 Ведення обліку

Record-keeping is required for a minimum of 7 years for all accounting records and invoices.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Navigating Iceland VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації. 

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська