Ставка податку за регіонами Кенія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння податку з продажу SaaS у Кенії

У 2013 році Кенія запровадила систему податку на додану вартість (ПДВ), що відповідає рамкам Східноафриканського співтовариства (EAC). Ця модернізація мала на меті збільшити надходження до бюджету та узгодити податкову практику в регіоні. На даний момент стандартна ставка ПДВ у Кенії становить 16% і застосовується до всіх оподатковуваних поставок, включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS). Це означає, що компанії SaaS, які працюють у Кенії, повинні нараховувати та сплачувати ПДВ до Податкового управління Кенії (KRA).

Мозаїчне зображення

Кенія

Кенія запровадила систему ПДВ у 2013 році з метою збільшення надходжень до бюджету та модернізації своєї податкової системи.

Офіційне посилання уряду: Податкове управління Кенії

16.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

0.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

На цифрові товари та послуги в Кенії не діє знижена ставка податку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Цифрові товари та послуги в Кенії не звіняються від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Ні

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Реєстрація з першого продажу

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Компанії, що підлягають сплаті ПДВ у Кенії, зобов'язані отримати індивідуальний ідентифікаційний номер (PIN), підключитися до системи eTIM та подати онлайн-заявку на реєстрацію протягом 30 днів з моменту перевищення порогу реєстрації. Як альтернатива, вони також можуть зробити це, особисто відвідавши офіс Податкового управління Кенії.

Для компаній, які не зареєстровані в Кенії та не мають там постійного представництва, обов'язковим є призначення податкового представника.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Завантажуваний цифровий контент (наприклад, мобільні додатки, електронні книги, фільми)
Стримінгові послуги (наприклад, телешоу, фільми, музика, подкасти)
Продаж або ліцензування даних, зібраних про користувачів з Кенії
Цифрові торгові майданчики
ЗМІ за передплатою (наприклад, новини, журнали, періодичні видання)
Електронне управління даними (наприклад, веб-хостинг, онлайн-сховища даних, хмарне сховище)
Електронні послуги бронювання або продажу квитків
Пошукові системи та автоматизовані служби підтримки
Дистанційне онлайн-навчання (наприклад, електронне навчання, онлайн-курси)

Штрафи

У разі несвоєчасної сплати ПДВ стягується штраф у розмірі 5% від суми податку або 10 000 KES (приблизно 60 євро), залежно від того, яка сума більша. У разі несвоєчасної оплати стягується штраф у розмірі 5% від суми податку, а також додаткові відсотки у розмірі 1% на місяць.

Поріг реєстрації

Відсутній мінімальний поріг 

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

Граничний термін встановлено на 20-те число місяця, наступного за звітним періодом.

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Відповідні документи повинні зберігатися не менше п'яти років

Практичні посібники: Кенія SaaS ПДВ

Крок: 1 Поріг

23 червня 2022 року Кенія ухвалила Finance Bill 2022, який, серед іншого, вносить зміни до правил ПДВ, що застосовуються до нерезидентів – постачальників цифрових послуг, з 1 липня 2022 року. Finance Bill 2022 уточнює, що поріг реєстрації ПДВ у розмірі 5 мільйонів KES більше не застосовується до нерезидентів – постачальників цифрових послуг.

 

Законопроєкт про фінанси 2022 року додатково роз'яснює, що вітчизняні підприємства звільняються від застосування механізму зворотного нарахування при імпорті цифрових поставок. Отже, постачальники цифрових послуг-нерезиденти зобов'язані не лише реєструватися та стягувати ПДВ на поставки цифрових послуг B2C, а й на поставки B2B.

 

Реєстрація є обов'язковою з першого продажу цифрових послуг кенійському клієнту. Для нерезидентів немає порогу de minimis.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Нерезиденти реєструються через iTax Portal в рамках “Спрощеної податкової реєстрації”. Фізична присутність не вимагається.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Орган видає KRA PIN (Персональний ідентифікаційний номер), який є ідентифікатором як для VAT, так і для податку на прибуток.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка VAT у Кенії становить 16%. Додатково, SEP Tax (Значна економічна присутність) застосовується за ефективною ставкою 3% від валового обороту.

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суми податків, врахуйте наступну формулу: 

  • VAT = Net Price x 16%
  • Податок SEP = Валовий дохід x 3%

 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Не застосовується. Постачальники SaaS-послуг-нерезиденти повинні зареєструватися та обліковувати ПДВ як для продажів B2B, так і для B2C.

Крок: 1 Продаж B2C

Стягуйте 16% ПДВ. Податок є “прихованим” або включеним у кінцеву ціну, показану споживачам.

Крок: 2 Продаж B2B

Стягуйте 16% ПДВ. Ви повинні зафіксувати KRA PIN клієнта, щоб дозволити йому вимагати відрахування вхідного податку.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити:

  • Назва постачальника/PIN
  • Назва покупця/PIN (для B2B)
  • Дата
  • Час
  • Загальна валова сума
  • Податкова ставка
  • Загальний податок
  • QR-код (якщо інтегровано з eTIMS).

Крок: 1 Період подання

Щомісячно як для ПДВ, так і для податку SEP.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Не пізніше 20-го числа наступного місяця (наприклад, декларація за січень має бути подана до 20 лютого).

Крок: 3 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Подається онлайн через портал iTax. Платежі здійснюються в KES (кенійських шилінгах) через уповноважені банки або M-Pesa.

Крок: 4 Ведення обліку

Усі податкові документи необхідно зберігати щонайменше 5 років. Записи мають бути доступними для перевірки Комісаром.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в реєстрації ПДВ та фіскальному представництві в Кенії може бути складно. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації. 

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська