Aliquota fiscale per regione Estonia

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

IVA sui SaaS in Estonia: una guida alla conformità

La moderna e trasparente amministrazione fiscale dell'Estonia riflette l'implementazione del sistema IVA dell'UE nel 2000. Di conseguenza, le aziende che vendono SaaS in Estonia devono aderire all'aliquota IVA standard del 20%. Sebbene alcune categorie, come i servizi educativi, possano beneficiare dell'esenzione, è fondamentale determinare correttamente l'aliquota IVA applicabile e conformarsi alle normative.

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Estonia

L'Estonia ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 2000, concentrandosi sulla modernizzazione della propria amministrazione fiscale e sul miglioramento della conformità.

Link ufficiale del governo: Estonian Tax and Customs Board

24.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

9.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Gli e-book hanno un'imposta ridotta

Categorie di prodotti esenti

Alcuni servizi educativi potrebbero essere esenti

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Le persone fisiche che desiderano richiedere un regime speciale devono presentare una domanda di registrazione al Dipartimento delle imposte e delle dogane.

I soggetti passivi d'imposta in Estonia devono utilizzare il portale e-MTA, accedendo a “Registri e richieste” – “Registrazione” – “Registrazione come utente di regimi speciali per il commercio elettronico e i servizi (union-OSS)”.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Un prodotto digitale si riferisce a qualsiasi articolo che viene archiviato, consegnato e utilizzato in formato elettronico. Questi prodotti o servizi possono essere ricevuti tramite e-mail, scaricati da Internet o consultati direttamente su un sito web. Gli esempi includono, a titolo esemplificativo ma non esaustivo:

Contenuti audio, visivi o audiovisivi
Musica scaricabile e in streaming, come acquisti di MP3 o app musicali
Software e servizi basati su cloud, inclusi SaaS, PaaS e IaaS
Siti web, servizi di web hosting e provider di servizi Internet
Non-fungible tokens (NFT)

Sanzioni

Il contribuente è tenuto a calcolare e versare l'imposta entro i termini previsti. In caso contrario, a partire dal giorno successivo alla scadenza, l'autorità fiscale applicherà gli interessi di mora al tasso dello 0,06% giornaliero.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro il 20° giorno del mese successivo al periodo di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

I documenti pertinenti devono essere conservati per almeno 10 anni

Guide Pratiche: IVA SaaS Estonia

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° maggio 2004, l'Estonia richiede ai fornitori extra-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Estonia di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, l'Estonia applica una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle imprese extra-UE.

Aziende dell'UE: La registrazione è obbligatoria se il fatturato imponibile supera questa soglia in un anno solare. Le aziende extra-UE senza stabile organizzazione devono registrarsi dalla prima operazione imponibile a meno che non si applichi il Reverse Charge.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Gestito dall'Autorità Fiscale e Doganale Estone (MTA). I non residenti possono registrarsi tramite il portale e-MTA utilizzando l'e-Residency o tramite un rappresentante fiscale designato.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Emesso come numero di identificazione IVA (numero KMKR) dalla MTA. Formato: EE seguito da 9 cifre (es. EE123456789).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard in Estonia è del 24% (Aliquota IVA standard per Servizi Digitali/SaaS a partire dal 2025/2026).

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula: 

 

Importo IVA = Prezzo Netto x 24%

Passaggio: 3 Inversione Contabile (B2B):

Si applica alle vendite B2B transfrontaliere. Se l'acquirente estone è registrato ai fini IVA, il venditore applica l'IVA allo 0% e l'acquirente si occupa della tassazione in Estonia. La fattura deve includere la partita IVA dell'acquirente e un riferimento a “Inversione contabile.”

  • Categoria di prodotti idonei a imposta ridotta/esente: Sì. – 9% su libri elettronici / materiale didattico.

Passo: 1 Vendita B2C

Devi applicare l'aliquota IVA estone (24%) ai consumatori privati. Per i venditori UE non residenti, questo viene gestito tramite lo sportello unico (OSS) se le vendite transfrontaliere totali nell'UE superano i 10.000 €.

Passo: 2 Vendita B2B

L'IVA non viene addebitata (IVA 0%) se l'acquirente fornisce un numero di partita IVA valido. Utilizzare il sistema VIES per verificare i numeri.

Passaggio: 3 Determina se devi registrarti.

Le fatture devono contenere: 

  • Numero di fattura sequenziale univoco
  • Data di emissione e data di fornitura
  • Nome completo e indirizzo del fornitore & acquirente
  • ID IVA del fornitore
  • Partita IVA dell'acquirente (per B2B/Inversione Contabile)
  • Descrizione dei servizi (abbonamento SaaS)
  • Importo imponibile, aliquota IVA (24% o 0%) e importo totale dell'IVA
  • “Inversione Contabile” nota per B2B.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte devono essere dichiarate mensilmente (standard). La dichiarazione trimestrale può essere richiesta se il fatturato è inferiore a €200.000.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le imposte devono essere presentate entro il 20° giorno del mese successivo al periodo imponibile.

Passaggio: 3 Presentazione

Presentato elettronicamente tramite il portale e-MTA. Il pagamento viene effettuato al conto bancario MTA utilizzando un numero di riferimento specifico. Per il B2C tramite OSS, la presentazione è trimestrale tramite il portale del tuo stato membro di registrazione.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri fiscali devono essere conservati per un minimo di 7 anni per i documenti contabili. Per i servizi elettronici OSS/IOSS, i registri devono essere conservati per 10 anni.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Navigare la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dell'Estonia può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, in modo che tu possa concentrarti sulla tua attività.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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