按地区划分的税率 挪威

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了解挪威的 SaaS 增值税

挪威于1970年实施了增值税（VAT）制度，使其税收管理方法现代化并加强了合规性。此税适用于大多数商品和服务，包括SaaS（软件即服务）。目前挪威的标准增值税率为25.0%，适用于所有SaaS产品/服务，除非它们属于特定的豁免类别。某些教育服务，例如在线课程或电子学习平台，可免税。 

马赛克图像

挪威

挪威于1970年采用增值税系统，以实现税收管理的现代化并提高合规性。

官方政府链接： Skatteetaten

25.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

0.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

电子书和教育材料可能享受税收减免

免税产品类别

教育服务：某些在线课程、电子学习平台和教育内容如果符合与教育机构或提供商相关的特定标准，则可能免税。

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

一旦超过阈值

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

外国公司在挪威注册增值税有两种选择：

简化的VOEC计划：适用于低价值商品。
在挪威增值税登记处注册：适用于其他情况。
无论哪种情况，公司都需要在挪威税务管理网站上填写并提交增值税注册表格。  

通过VOEC注册，外国公司在销售时直接向客户收取增值税，并在其货物上贴上VOEC识别号码，以便顺利清关。由于增值税已包含在销售价格中，因此不会在边境再次收取。

应纳税的数字和电子服务清单

能够从远程位置提供；
通过互联网或任何其他电子网络提供；
在没有信息技术的情况下无法提供；
其性质使其供应基本上是自动化的。

罚款

如果企业停止运营或不再符合要求，它们将被从简化的增值税注册系统中移除。此外，屡次不遵守增值税义务也可能导致被排除。

如果从简化系统中移除，企业仍然可以在挪威标准增值税登记处注册，如果他们继续从事需要缴纳增值税的活动，这是强制性的。

注册门槛

50,000 挪威克朗 美元 

申报间隔

季度

申报截止日期

截止日期为季度结束后第20天

电子发票要求

非强制性，除非销售是B2G（企业对政府）

记录保存

记录必须至少保存5年

操作指南：挪威 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

自2011年7月1日起，挪威要求向挪威消费者（B2C）提供数字服务的非居民供应商（包括在线平台）注册并征收增值税（VAT），如果其在12个月内的销售额超过50,000挪威克朗（NOK）。

步骤：2 商业注册

对于B2C业务，请通过挪威税务管理局使用简化的VOEC（VAT On E-Commerce）方案。对于纯B2B业务，通常不需要注册，因为买方负责处理税务。如果同时销售B2C和B2B，或设有实体存在，则通过Altinn使用标准的VAT Register。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

组织号码（Organisasjonsnummer）后跟字母 MVA（例如：123 456 789 MVA）。VOEC 用户会收到一个单独的 VOEC ID。

步骤：1 标准增值税税率

挪威的标准增值税税率为 25%（适用于 SaaS/数字服务）。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式： 

 

税额 = 净价 x 25%

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用。当进行 B2B 销售时，挪威企业客户负责申报和缴纳增值税（服务进口）。外国卖家不收取增值税。

步骤：1 B2C销售

在销售时收取 25% 的增值税。如果已在 VOEC 注册，您必须将税款计入消费者支付的价格中。

步骤：2 B2B销售

不要收取增值税。发票上必须注明适用反向征收。您必须验证客户的挪威组织编号。

步骤：3 发票要求

发票应包含： 

 

• 卖方名称和地址
• 卖方增值税/VOEC ID
• 买方名称和地址
• 开具日期和序列号
• 服务描述 (SaaS)
• 交付日期和地点
• 货币 (NOK或带有汇率的外币)

步骤：1 申报周期

应申报税款：

  • VOEC (B2C)：每季度。
  • 标准增值税：每双月 (每年6次) 或每年一次 (如果营业额 < 100万挪威克朗)。

步骤：2 申报截止日期

应申报税款：

  • VOEC：季度结束后次月的20日。
  • 标准：期间结束后40天内（第三个期间/6月除外，截止日期为8月31日）。

步骤：3 提交

税务应通过Skatteetaten (VOEC) 门户网站或 Altinn 门户网站在线申报。通过银行转账并使用提供的KID（支付参考号）进行支付。

步骤：4 记录保存

税务记录应自财政年度结束起至少保存5年。

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常见问题解答

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