Alíquota Fiscal por Região Noruega

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Entendendo o IVA sobre SaaS na Noruega

A Noruega implementou um sistema de imposto sobre valor agregado (IVA) em 1970, modernizando sua abordagem à administração tributária e aumentando a conformidade. Este imposto se aplica à maioria dos bens e serviços, incluindo SaaS (Software como Serviço). A alíquota padrão atual de IVA na Noruega é de 25.0%, que se aplica a todas as ofertas de SaaS, a menos que se enquadrem em categorias de isenção específicas. Certos serviços educacionais, como cursos online ou plataformas de e-learning, são isentos de impostos. 

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Noruega

A Noruega adotou um sistema de IVA em 1970 para modernizar sua administração tributária e melhorar a conformidade.

Link oficial do governo: Skatteetaten

25.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

0.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-books e materiais educacionais podem se beneficiar de redução de impostos

Categorias de produtos isentos

Serviços educacionais: Certos cursos online, plataformas de e-learning e conteúdo educacional podem ser isentos se atenderem a critérios específicos relacionados à instituição educacional ou provedor.

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Empresas estrangeiras têm duas opções para registro de IVA na Noruega:

Esquema VOEC simplificado: para bens de baixo valor.
Registro no Registro Norueguês de IVA: Para outros cenários.
Em ambos os casos, as empresas devem preencher e enviar os formulários de registro de IVA no site da administração tributária norueguesa.  

Com o registro VOEC, as empresas estrangeiras cobram o IVA diretamente dos clientes no momento da venda e etiquetam suas remessas com um número de identificação VOEC para facilitar o despacho aduaneiro. O IVA não é cobrado novamente na fronteira, pois já está incluído no preço de venda.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Capaz de ser fornecido de um local remoto;
Fornecido através da Internet ou de qualquer outra rede eletrônica;
Não pode ser fornecido na ausência de tecnologia da informação;
São de natureza tal que sua provisão é essencialmente automatizada.

Penalidades

Se uma empresa deixar de operar ou deixar de cumprir os requisitos, será removida do sistema simplificado de registro de IVA. Além disso, o descumprimento reiterado das obrigações de IVA também pode levar à exclusão.

Se forem removidas do sistema simplificado, as empresas ainda podem se registrar no Registro Norueguês de IVA padrão, o que é obrigatório se elas continuarem as atividades sujeitas ao IVA.

Limite de registro

NOK 50.000 USD 

Intervalo de declaração

Trimestral

Prazo de declaração

O prazo é o 20º dia após o final do trimestre

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Não obrigatório, a menos que a venda seja B2G

Manutenção de registros

Os registros devem ser mantidos por no mínimo 5 anos

Guias práticos: IVA de SaaS na Noruega

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2011, a Noruega exige que fornecedores não-residentes (incluindo plataformas online) de serviços digitais para consumidores (B2C) na Noruega se registrem e cobrem o VAT se as vendas excederem NOK 50.000 em um período de 12 meses.

Passo: 2 Registro Comercial

Para B2C, utilize o regime simplificado VOEC (VAT On E-Commerce) através da Administração Tributária Norueguesa. Apenas para B2B, o registro geralmente não é exigido, pois o comprador é responsável pelo imposto. Se comercializar para ambos ou tiver presença física, utilize o Registro de IVA padrão via Altinn.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

O número da organização (Organisasjonsnummer) seguido pelas letras MVA (por exemplo, 123 456 789 MVA). Usuários VOEC recebem um ID VOEC separado.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

A alíquota padrão de IVA na Noruega é de 25% (para SaaS/serviços digitais).

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 25%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Aplica-se. Ao vender B2B, o cliente empresarial norueguês é responsável por declarar e pagar o IVA (Importação de Serviços). O vendedor estrangeiro não cobra IVA.

Passo: 1 Venda B2C

Cobre 25% de IVA no ponto de venda. Se registrado sob o VOEC, você deve incluir o imposto no preço pago pelo consumidor.

Passo: 2 Venda B2B

Não cobre IVA. A fatura deve indicar que a Inversão de Cobrança se aplica. Você deve validar o número de organização norueguês do cliente.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem conter: 

 

• Nome e endereço do vendedor
• ID de IVA/VOEC do vendedor
• Nome e endereço do comprador
• Data de emissão e número sequencial
• Descrição do serviço (SaaS)
• Data e local de entrega
• Moeda (NOK ou estrangeira com taxa de câmbio)

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os impostos devem ser declarados:

  • VOEC (B2C): Trimestralmente.
  • IVA Padrão: Bimestralmente (6 vezes por ano) ou Anualmente (se o faturamento for < NOK 1M).

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Os impostos devem ser declarados:

  • VOEC: Dia 20 do mês seguinte ao trimestre.
  • Padrão: 40 dias após o final do período (exceto para o 3º período/junho, com vencimento em 31 de agosto).

Etapa: 3 Envio

Os impostos devem ser declarados online através do portal Skatteetaten (VOEC) ou do portal Altinn. Pagamentos via transferência bancária utilizando um KID fornecido (referência de pagamento).

Passo: 4 Manutenção de registros

Registros fiscais devem ser mantidos por no mínimo 5 anos a partir do final do ano fiscal.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal da Noruega pode ser desafiador. A PayPro Global atua como sua Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal onde necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

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