Alíquota Fiscal por Região Porto Rico

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Porto Rico opera uma estrutura unificada de Imposto sobre Vendas e Uso (IVU) com uma taxa padrão agregada de 11,5%, que combina um imposto de 10,5% em nível estadual com um componente municipal de 1%. Sob regras fiscais expandidas, bens físicos e digitais — incluindo software como serviço (SaaS), streaming digital e assinaturas em nuvem — são totalmente tributáveis assim que um comerciante não residente estabelece um nexo econômico ao ultrapassar US$ 100.000 em vendas anuais brutas ou 200 transações separadas. Todas as obrigações de conformidade são estritamente digitais, exigindo que os comerciantes registrados apresentem suas declarações mensais de IVU através do portal online SURI até o dia 20 do mês seguinte.

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Porto Rico

Porto Rico cobra um Imposto sobre Vendas e Uso (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), administrado pelo Departamento de Hacienda. O IVU possui dois componentes — Imposto sobre Vendas (pago pelos compradores) e Imposto sobre Uso. 

Link oficial do governo: Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

4.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Serviços B2B e serviços profissionais

Imposto aplicável para

B2B e B2C

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Não

Validação do ID fiscal obrigatória

Certificados de revenda e isenção aceitos

Quando você precisa se registrar

Após $100.000 em vendas brutas anuais ou 200 transações separadas

Possibilidade de registro online

Sim 

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

Registre-se como comerciante via portal online SURI; obtenha o Certificado de Registro de Comerciante

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Produtos e serviços digitais

Penalidades

Atraso na declaração: 10% ao mês (máx. 25%);

falta de pagamento: 5% ao mês (máx. 25%);

juros de 10% anuais

Limite de registro

USD 100.000 em receitas brutas OU 200 transações separadas por ano

Intervalo de declaração

Mensal

Prazo de declaração

20º dia do mês seguinte ao período de declaração

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

6 anos 

Guias Práticos: IVA de SaaS em Porto Rico

Passo: 1 Limite

Em 8 de dezembro de 2020, o Departamento do Tesouro de Porto Rico publicou novos regulamentos de imposto sobre vendas implementando a lei que exige que os facilitadores de marketplace cobrem e remetam o imposto sobre vendas.

 

Em abril de 2020, Porto Rico promulgou a Lei 40-2020, que impôs requisitos de cobrança de imposto sobre vendas e uso aos facilitadores de marketplace que facilitam vendas para clientes em Porto Rico. De acordo com os regulamentos, os facilitadores de marketplace são considerados agentes de retenção para “vendas por correspondência” a residentes de Porto Rico.

 

O termo “vendas por correspondência” é definido para incluir a venda de bens pessoais tangíveis, produtos digitais específicos ou serviços tributáveis enumerados. “Produtos digitais específicos” significa obras audiovisuais digitais transferidas eletronicamente, obras de áudio digitais ou outros produtos digitais, desde que um código digital que conceda a um comprador digital o direito de obter um produto seja tratado como uma venda de um produto. “Outros produtos digitais” inclui cartões de felicitações, imagens, jogos de vídeo ou eletrônicos ou entretenimento, assinaturas de grupo para obter dados eletrônicos ou audiovisuais exclusivos, e qualquer outro produto que possa ser considerado um produto digital.

 

Facilitadores de marketplace sem presença física em Porto Rico, mas que realizem vendas por correspondência que excedam US$ 100.000 ou pelo menos 200 transações em seu ano fiscal ou período contábil anual, serão considerados como tendo nexo econômico com Porto Rico.

 

Os requisitos de recolhimento de impostos para facilitadores de marketplace, conforme a Lei 40-2020, entraram em vigor retroativamente em 1º de janeiro de 2020, e os facilitadores de marketplace com nexo estarão sujeitos a multas caso não se registrem como comerciantes junto ao Departamento. As regulamentações especificam, contudo, que o PRTD não imporá multas aos facilitadores de marketplace se eles se registrarem em ou antes de 31 de dezembro de 2020.

 

O limite é de US$100.000 em vendas brutas OU 200 transações separadas no ano civil corrente ou anterior.

 

O registro é obrigatório para vendedores remotos que atendam a este limite de nexo econômico.

Passo: 2 Registro Comercial

Registre-se online via SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). Você deve se registrar como um “Comerciante” para obter a certificação para coletar impostos.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Após o registro, as empresas deverão receber:

 

  • Número de Registro de Comerciante (ID de imposto sobre vendas para fins de IVU).
  • Formato: número de 7 dígitos geralmente exibido no certificado.

Passo: 1 Alíquota Padrão

IVA padrão em Porto Rico é de 11,5% (Taxa IVU Padrão).

 

Detalhamento: 10,5% Estadual + 1% Municipal.

Passo: 2 Fórmula da Taxa

Para calcular seus valores de impostos, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 11,5 %

 

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Não há Inversão de Cobrança tradicional.

 

Porto Rico trata SaaS como “Propriedade Pessoal Tangível” (TPP).

 

Vendedores estrangeiros com nexus devem cobrar o imposto de 11,5%, a menos que o comprador apresente um certificado de isenção válido (por exemplo, Certificado de Revenda).

Passo: 1 Venda B2C

Cobre 11,5% de IVU (Imposto sobre Vendas & Uso) sobre bens digitais e SaaS vendidos a consumidores porto-riquenhos.

Passo: 2 Venda B2B

• Regra Padrão: Cobre 11,5% de IVU. (SaaS é frequentemente classificado como TPP, não como um “serviço”, portanto, a taxa especial de 4% para serviços B2B raramente se aplica ao SaaS padrão).

• Isenção: Não cobre imposto SOMENTE se o comprador apresentar um Certificado de Isenção válido (por exemplo, para revenda ou fabricação). Mantenha este certificado arquivado.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

As faturas geralmente devem incluir:

 

• Nome do Fornecedor & Número de Registro do Comerciante
• Data da Venda
• Descrição dos Itens
• Preço de Venda
• Valor Explícito do Imposto (Declarado separadamente como IVU Estadual 10,5% e IVU Municipal 1%)

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os impostos devem ser declarados mensalmente.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

O prazo de declaração é até o dia 20 do mês seguinte ao período da transação (ex: declarar a declaração de janeiro até 20 de fevereiro).

Etapa: 3 Envio

Declare a Declaração Mensal de Imposto sobre Vendas e Uso (Formulário SC 2915) eletronicamente via SURI.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros devem ser guardados por 6 anos.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal de Porto Rico pode ser intimidante. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, cuidando dessas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal quando necessário, para que você possa se concentrar no seu negócio.

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