Alíquota Fiscal por Região Camboja

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Entendendo o Imposto sobre Vendas de SaaS no Camboja: Um Guia Completo para Empresas

O Camboja implementou um sistema de imposto sobre valor agregado (IVA) em 1999, o que significa um movimento em direção à administração tributária modernizada e conformidade aprimorada. As empresas que operam no Camboja, incluindo aquelas que oferecem Software como Serviço (SaaS), devem aderir a regulamentações específicas de IVA para garantir a conformidade. Este guia investiga as complexidades do imposto sobre vendas de SaaS no Camboja, fornecendo insights valiosos para empresas navegarem pelas complexidades deste regime tributário.

A alíquota padrão de IVA no Camboja atualmente é de 10,0%, aplicável a SaaS e outros serviços digitais. É crucial observar que não há alíquotas de IVA reduzidas ou isenções para bens e serviços digitais. Isso implica que todos os provedores de SaaS devem cobrar a alíquota padrão de IVA de seus clientes, a menos que sejam especificamente isentos por lei. As empresas devem manter registros meticulosos por no mínimo 10 anos, abrangendo todos os dados transacionais e financeiros relevantes para fins fiscais. Embora a emissão de notas fiscais eletrônicas ainda não esteja totalmente implementada no Camboja, é altamente recomendável para simplificar a conformidade e garantir a precisão dos dados.

Imagem em Mosaico

Camboja

O Camboja implementou um sistema de IVA em 1999, com foco na modernização da administração tributária e na melhoria do cumprimento das obrigações fiscais.

Link oficial do governo: Departamento Geral de Impostos

10.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Sem alíquotas reduzidas específicas para bens e serviços digitais

Categorias de produtos isentos

Bens e serviços digitais geralmente não estão isentos de IVA no Camboja.

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Empresas não residentes devem se registrar para o IVA no Camboja se fornecerem bens e serviços digitais tributáveis a consumidores ou empresas cambojanas, com limites específicos para o faturamento anual.

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Para se registrar para o IVA no Camboja, nomeie um representante fiscal local e registre-se junto ao Departamento Geral de Impostos (GDT). Preencha e envie o formulário de registro de IVA junto com os documentos necessários. Após a aprovação, você receberá um certificado de IVA.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Acesso e download de software e aplicativos, serviços de streaming de música e vídeo, serviços de publicidade online, conteúdo digital (e-books, música, downloads de vídeo), serviços em nuvem e armazenamento online, plataformas de aprendizado online, serviços de telecomunicações, conteúdo de áudio, vídeo e audiovisual, armazenamento e processamento de dados, livros eletrônicos e software baseado em nuvem e produtos como serviço (SaaS, PaaS, IaaS).

Penalidades

As penalidades por não conformidade podem incluir multas por registro tardio, atrasos na apresentação e relatórios incorretos. Os valores e taxas específicos podem variar.

Limite de registro

KHR 250 milhões 

Intervalo de declaração

Mensal

Prazo de declaração

Até o dia 20 do mês subsequente ao período de relatório.

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Não totalmente implementado

Guias Práticos: IVA de SaaS no Camboja

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de abril de 2022, o Camboja exige que fornecedores não residentes de serviços digitais para clientes (B2C e B2B) no Camboja se registrem para o IVA se suas vendas excederem KHR 250 milhões em um período de 12 meses. O conceito de serviços digitais é mais amplo do que o geralmente compreendido, pois também inclui acesso eletrônico a aconselhamento profissional.

 

Além disso, embora a obrigação de registro se aplique tanto a vendas B2C quanto B2B, não residentes são obrigados a coletar IVA apenas sobre vendas B2C, mas devem reportar ambas as vendas B2C e B2B em suas declarações de IVA.

Passo: 2 Registro Comercial

Registre-se para o IVA Simplificado junto ao General Department of Taxation (GDT), Ministry of Economy and Finance utilizando o formulário prescrito (por exemplo, NR‑76) e documentos comprobatórios (registro no exterior, identidade, confirmação bancária, etc.).

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Um Registro/TIN de VAT Simplificado é emitido pela GDT após o registro bem-sucedido, exclusivamente para fins de VAT (não é exigido um estabelecimento permanente).

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

A alíquota padrão de VAT é de 10% sobre bens/serviços digitais.

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular o valor do seu imposto, considere a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido × 10%

 

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Para serviços digitais transfronteiriços B2B, aplica-se o mecanismo de inversão do ônus fiscal: o cliente comercial cambojano se responsabiliza pelo IVA em nome do fornecedor não residente (ou seja, autoavalia o IVA de saída e pode reivindicar crédito de entrada), independentemente do status de registro de IVA do fornecedor.

Passo: 1 Venda B2C

O fornecedor não residente deve cobrar/recolher 10% de IVA de consumidores cambojanos (pessoas ou empresas não registradas para IVA que não fornecem o VAT TIN/dados bancários) sobre serviços SaaS/digitais no ponto de venda.

Passo: 2 Venda B2B

Se o comprador fornecer um TIN de IVA cambojano válido e pagar através da conta bancária da empresa, o fornecedor não cobra IVA; o comprador autoavalia sob o regime de responsabilidade invertida e registra o IVA de saída e de entrada.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Para fornecedores não residentes, a fatura deve incluir:

  • nome do fornecedor
  • TIN de IVA simplificado
  • número/data da fatura
  • descrição do serviço digital
  • detalhes do cliente (nome/endereço)
  • preço total;

Para B2B, deve incluir o TIN de IVA do cliente.

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Declarações mensais de IVA tanto para fornecedores não residentes quanto declarações de autolançamento por empresas cambojanas.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

As declarações de IVA e os pagamentos correspondentes devem ser feitos até o dia 20 do mês seguinte para envio manual, ou até o dia 25 para envio eletrônico.

Etapa: 3 Envio

Declarações enviadas e IVA pago via portal e-Service da GDT ou por meio de bancos parceiros locais; utilize os formulários relevantes (por exemplo, NR‑VAT01 para declarações de IVA de não residentes e NR‑VAT02 para autolançamento por contribuintes residentes).

Passo: 4 Manutenção de registros

Registros fiscais (faturas, declarações, pagamentos) devem ser retidos conforme a lei de IVA cambojana (tipicamente mínimo de 5 anos, conforme orientação geral da GDT).

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal do Camboja pode ser assustador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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