Alíquota Fiscal por Região Moçambique

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

IVA de Moçambique: um guia para SaaS e provedores de serviços digitais

Em Moçambique, a implementação de um sistema de IVA representou uma estrutura fiscal moderna com conformidade aprimorada. A alíquota padrão de IVA para SaaS e outros serviços digitais atualmente é de 16%. Embora exista uma alíquota reduzida, ela não se aplica a bens ou serviços digitais. As empresas devem apresentar declarações de IVA mensalmente ou trimestralmente, dependendo do seu faturamento, com pagamentos devidos até o dia 10 do mês seguinte. A manutenção de registros precisos é crucial, incluindo faturas detalhadas, pedidos de compra, notas de entrega, extratos bancários, registros de caixa, documentos contábeis, declarações de IVA e cálculos de IVA. O faturamento eletrônico não é obrigatório, mas pode ser benéfico para simplificar a conformidade.

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Moçambique

Moçambique implementou um sistema de IVA em 2014 para modernizar sua estrutura tributária e melhorar a conformidade.

Link oficial do governo: Autoridade Tributária de Moçambique

16.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico tem alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

O registro é necessário independentemente do faturamento

Possibilidade de registro online

Não

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Obtenha a documentação necessária: Isso inclui os documentos de registro da sua empresa, documentos de identificação e outras papeladas relevantes.
Preencha o formulário de registro de IVA: Você precisará preencher o formulário de registro de IVA necessário, fornecendo detalhes sobre suas atividades comerciais, endereço e informações de contato.
Enviar inscrição: O formulário preenchido e os documentos comprovativos devem ser enviados ao fisco local.
Revisão da repartição fiscal: As autoridades fiscais analisarão seu pedido e realizarão todas as verificações necessárias.
Emissão do número de IVA: Após a aprovação, você receberá um número de registro de IVA.  

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Livros eletrônicos
Downloads de músicas
Filmes e programas de TV
Software
Jogos eletrônicos
computação em nuvem
Hospedagem na web
Software como Serviço (SaaS)
Serviços de streaming
publicidade online
Marketplaces eletrônicos
Aplicativos móveis
Jogos online
Moedas digitais (com tratamento tributário específico)

Penalidades

Multas: Variam de um valor mínimo a um máximo, geralmente calculadas com base no valor do imposto não pago.
Juros: Cobrados sobre impostos não pagos a uma taxa de juros específica.
Encargos: Penalidades adicionais impostas por declarações em atraso ou incorretas.
Prisão: Em casos de fraude fiscal grave.

Limite de registro

Sem limite 

Intervalo de declaração

Mensalmente ou trimestralmente, dependendo do faturamento

Prazo de declaração

Até o dia 10 do mês seguinte ao período de referência

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Não

Manutenção de registros

Faturas: Faturas emitidas e recebidas, incluindo detalhes de bens ou serviços, quantidades, preços, valores de IVA e informações do cliente/fornecedor.
Ordens de compra e notas de entrega: Para complementar os dados da fatura.
Extratos bancários: Para reconciliar receitas e despesas.
Registros de caixa: Se aplicável.
Diários e Razões Contábeis: Para rastrear transações financeiras.
Declarações de IVA: Cópias das declarações de IVA enviadas.
Cálculos de IVA: Documentação comprobatória dos valores de IVA reivindicados como imposto a recuperar ou a recolher.
Correspondência com autoridades fiscais: Qualquer comunicação relacionada a assuntos de IVA.

Guias Práticos: IVA SaaS em Moçambique

Passo: 1 Limite

Não há um arcabouço de registro claramente definido para prestadores de serviços digitais não residentes; as obrigações dependem das regras gerais de IVA e da presença local.

 

Não há limite de registro para prestadores de serviços digitais não residentes.

 

Passo: 2 Registro Comercial

Não residentes devem se registrar junto à Autoridade Tributária de Moçambique (AT). O registro de não residentes não é claramente padronizado e geralmente exige um representante fiscal local ou um estabelecimento.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

A identificação fiscal emitida é o NUIT (Número Único de Identificação Tributária), emitido pela AT.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

A taxa padrão de IVA em Moçambique é de 15% (GST Padrão).

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 15%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Aplica-se a fornecimentos B2B. Se o comprador da Nova Zelândia for registrado para GST, o fornecedor estrangeiro não cobra GST. O comprador contabiliza o imposto através do mecanismo de autoliquidação.

Passo: 1 Venda B2C

O fornecedor cobra 16% de IVA no ponto de venda, o recolhe do consumidor e o remete à AT.

Passo: 2 Venda B2B

O IVA não é cobrado pelo fornecedor. A fatura deve indicar que o mecanismo de autoliquidação se aplica e incluir o NUIT do comprador.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem estar em português (embora o inglês seja frequentemente tolerado pela AT para não residentes) e incluir:

  • Nome, Endereço e NUIT do Fornecedor.
  • Nome, Endereço e NUIT do Comprador (para B2B).
  • Número Sequencial da Fatura (sequência certificada).
  • Data de Emissão.
  • Descrição do SaaS/Serviço.
  • Preço Líquido, Taxa de IVA (16%) e Valor do IVA.
  • Valor Total em MZN (ou equivalente com taxa de câmbio).

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Impostos devem ser declarados mensalmente.

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Os impostos devem ser declarados até o dia 20 do mês seguinte (por exemplo, as vendas de janeiro devem ser declaradas até 20 de fevereiro).

Etapa: 3 Envio

Declarações (Formulário M/10) são enviadas via portal e-Tributação. Pagamentos são feitos via transferência bancária usando um Documento de Arrecadação de Receitas (DAR) gerado.

Passo: 4 Manutenção de registros

Registros e cópias de faturas devem ser mantidos por um período mínimo de 10 anos.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Lidar com o registro de IVA e a representação fiscal de Moçambique pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal, quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

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