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모잠비크의 VAT: SaaS 및 디지털 서비스 제공업체를 위한 가이드

모잠비크에서 VAT 시스템을 도입한 것은 규정 준수가 개선된 현대적인 세금 체계를 의미했습니다. SaaS 및 기타 디지털 서비스에 대한 표준 VAT 세율은 현재 16%입니다. 경감 세율이 존재하지만, 이는 디지털 상품이나 서비스에는 적용되지 않습니다. 기업은 매출액에 따라 월별 또는 분기별로 VAT 신고서를 제출해야 하며, 납부 기한은 다음 달 10일까지입니다. 상세한 송장, 구매 주문서, 배송 확인서, 은행 거래 내역서, 금전등록기 기록, 회계 문서, VAT 신고서, VAT 계산 내역 등을 포함한 정확한 기록 유지가 중요합니다. 전자 송장 발행은 의무 사항은 아니지만, 규정 준수 간소화에 도움이 될 수 있습니다.

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모잠비크

모잠비크는 세금 프레임워크를 현대화하고 규정 준수를 개선하기 위해 2014년에 VAT 시스템을 구현했습니다.

공식 정부 링크: Autoridade Tributária de Moçambique

16.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

세율이 감소된 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

면세 제품 카테고리

특정 디지털 상품 또는 서비스가 면제되지 않습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

매출액과 관계없이 등록 필요

온라인 등록 가능

아니요

현지 대리인 필요

예

등록 절차

필요한 서류 확보: 여기에는 사업자 등록증, 신분증 및 기타 관련 서류가 포함됩니다.
VAT 등록 양식 작성: 사업 활동, 주소 및 연락처에 대한 세부 정보를 제공하는 데 필요한 VAT 등록 양식을 작성해야 합니다.
신청서 제출: 작성된 양식과 증빙 서류를 현지 세무서에 제출해야 합니다.
세무서 검토: 세무 당국은 신청서를 검토하고 필요한 확인을 수행합니다.
VAT 번호 발급: 승인되면 VAT 등록 번호가 부여됩니다.  

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

전자책
음악 다운로드
영화 및 TV 프로그램
소프트웨어
비디오 게임
클라우드 컴퓨팅
웹 호스팅
서비스형 소프트웨어(SaaS)
스트리밍 서비스
온라인 광고
전자상거래 마켓플레이스
모바일 애플리케이션
온라인 게임
디지털 화폐 (특정 과세 처리 포함)

벌금

벌금: 미납 세액을 기준으로 계산되는 경우가 많으며, 최소 금액에서 최대 금액까지 부과될 수 있습니다.
이자: 미납 세금에 대해 특정 이율로 부과됩니다.
추징금: 지연 또는 부정확한 세금 신고에 대해 부과되는 추가적인 불이익입니다.
징역형: 심각한 세금 사기 사건의 경우 부과될 수 있습니다.

등록 기준

기준치 없음 

신고 간격

매출액에 따라 월별 또는 분기별로 제출

신고 마감일

보고 기간 다음 달 10일까지

전자세금계산서 요구사항

아니요

기록 보관

송장: 상품 또는 서비스의 세부 정보, 수량, 가격, 부가가치세 금액 및 고객/공급업체 정보가 포함된 발행 및 수령 송장.
구매 주문서 및 납품서: 송장 데이터를 뒷받침하기 위한 서류.
은행 거래 내역서: 수입 및 지출을 조정하기 위한 서류.
현금 등록기 기록: 해당되는 경우.
회계 일지 및 원장: 금융 거래를 추적하기 위한 서류.
부가가치세 신고서: 제출된 부가가치세 신고서 사본.
부가가치세 계산: 매입세액 또는 매출세액으로 청구된 부가가치세 금액에 대한 증빙 서류.
세무 당국과의 서신: VAT 관련 모든 커뮤니케이션

실용 가이드: 모잠비크 SaaS VAT

1단계 기준점

비거주 디지털 서비스 제공업체를 위한 명확히 정의된 등록 체계는 없으며, 의무는 일반적인 VAT 규정 및 현지 존재 여부에 따라 달라집니다.

 

비거주 디지털 서비스 제공업체에 대한 등록 기준점은 없습니다.

 

2단계 사업자 등록

비거주자는 Autoridade Tributária de Moçambique (AT)에 등록해야 합니다. 비거주자 등록은 명확하게 표준화되어 있지 않으며, 일반적으로 현지 세무 대리인 또는 사업장을 필요로 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

발급된 세금 식별 번호는 NUIT (Número Único de Identificação Tributária)이며, AT에서 발급됩니다.

1단계 표준 VAT 세율

모잠비크의 표준 VAT 세율은 15%입니다 (Standard GST).

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

세금 금액 = 순가격 x 15%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

이는 B2B 공급에 적용됩니다. NZ 구매자가 GST 등록되어 있는 경우, 해외 공급업체는 GST를 부과하지 않습니다. 구매자는 역청구 메커니즘을 통해 세금을 처리합니다.

1단계 B2C 판매

공급업체는 판매 시점에 16% VAT를 부과하며, 소비자로부터 이를 징수하여 AT에 송금합니다.

2단계 B2B 판매

공급자는 VAT를 부과하지 않습니다. 인보이스에는 역청구 메커니즘이 적용됨을 명시하고 구매자의 NUIT를 포함해야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스는 포르투갈어로 작성되어야 하며 (비거주자의 경우 AT에서 영어가 허용되는 경우가 많지만) 다음을 포함해야 합니다:

  • 공급자 이름, 주소, NUIT.
  • 구매자 이름, 주소, NUIT (B2B의 경우).
  • 순차적 인보이스 번호 (인증된 시퀀스).
  • 발행일.
  • SaaS/서비스 설명.
  • 순가격, VAT 세율 (16%), VAT 금액.
  • MZN 총액 (또는 환율을 적용한 등가 금액).

1단계 신고 주기

세금은 매월 신고해야 합니다.

2단계 신고 마감일

세금은 다음 달 20일까지 신고해야 합니다 (예: 1월 매출은 2월 20일까지 신고해야 합니다).

단계: 3 제출

신고서(Form M/10)는 e-Tributação 포털을 통해 제출됩니다. 결제는 생성된 Documento de Arrecadação de Receitas (DAR)를 사용하여 은행 송금으로 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

기록 및 송장 사본은 최소 10년 동안 보관해야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

모잠비크의 VAT 등록 및 재정 대리 절차는 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여, 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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